记账实操-节能技术开发公司的账务处理分录示例

账务处理会计实操文库记账实操-节能技术开发公司的账务处理分录示例公司设立及初始投资收到股东投资500业务场景股东投入货币资金万元作为注册资本账务处理5000000借银行存款5000000贷实收资本股东名称日常经营支出支付办公场地租金2业务场景支付当月办公场地租金万元账务处理20000借管理费用租金20000贷银行存款购买办公用品转账结算签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录〃支票领用登录簿〃

二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容

三、报销与借款流程费用报销审核报销单检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖〃银行付讫〃或〃现金付讫〃章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖〃付讫〃章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务

四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档

五、风险防控要点现金安全严禁”坐支〃现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险假币处理收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款一审核一盖章一登录流水账一传递凭证付款一审批一盖章一登录.对账一归档5000业务场景购买办公用品花费元，以银行存款支付账务处理5000借管理费用办公费5000贷银行存款支付员工薪酬30业务场景计算并发放本月员工工资万元账务处理计提工资时300000借管理费用工资300000贷应付职工薪酬工资发放工资时300000借应付职工薪酬工资300000贷银行存款研发业务相关研发费用支出Q0业务场景投入研发节能技术，领用原材料万元,支付205研发人员工资万元,以及其他研发费用万元，均以银行存款支付账务处理350000借研发支出费用化支出100000贷原材料200000应付职工薪酬工资50000银行存款期末，将费用化支出转入管理费用350000借管理费用研发费用350000贷研发支出费用化支出研发形成无形资产业务场景经过一段时间研发，节能技术研发成功，达到80预定用途，之前资本化的研发支出为万元账务处理800000借无形资产节能技术800000贷研发支出资本化支出无形资产摊销Q0业务场景该节能技术无形资产预计使用年限年,采用，

6666.67直线法摊销每月摊销额为元800000divl0divl2o账务处理

6666.67借管理费用无形资产摊销

6666.67贷累计摊销收入相关技术服务收入50业务场景为客户提供节能技术咨询服务，收取服务费6%万元,增值税税率账务处理530000借银行存款500000贷主营业务收入技术服务收入30000应交税费应交增值税销项税额出售节能产品收入Q00业务场景销售自主研发的节能产品售价万元，成本60，Q3%万元增值税税率账务处理确认收入时Q130000借银行存款Q000000贷主营业务收入产品销售收入130000应交税费应交增值税销项税额结转成本时600000借主营业务成本600000贷库存商品其他业务购买设备50业务场景购买一台用于生产节能产品的设备，价款Q3%,万元，增值税税率以银行存款支付账务处理:500000借固定资产生产设备应交税费应交增值税进项税65000额565000贷银行存款计提设备折旧5业务场景该生产设备预计使用年限年，预计净残值⑵

7966.67万元，采用直线法计提折旧，每月折旧额为元50000020000div5divl2\账务处理

7966.67借制造费用折旧费

7966.67贷:累计折旧缴纳增值税40000业务场景本月计算应缴纳增值税元假设销项1税额减去进项税额后的余额账务处理借应交税费40000应交增值税转出未交增值税贷应交税费40000未交增值税实际缴纳时40000未交增值税借应交税费40000贷银行存款财务部会计工作流程详解

一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表

二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报核对销项发票与进项发票，计算应纳税额处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转将收入、成本、费用等科目余额转入〃本年利润〃科目对账与调整确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项

三、月末处理重点计提职工福利费、教育经费、定资产折旧及税费（如城建计提与摊销税、所得税等摊销长期待摊费用及无形资产税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅

四、其他注意事项分工协作大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界财务分析定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证一记账凭证一明细账一科目汇总一总账―财务报表一归档出纳工作全流程

一、日常核心操作现金收付处理收款根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如〃现金收讫〃〃转账〃章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗付款审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖〃现金付讫〃章并登录流水账银行业务处理3:30存取款按日计划开具现金支票提取现金，下午前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额。