记账实操-计提其他应收款坏账准备审批表

账务处理会计实操文库记账实操.计提其他应收款坏账准备审批表］审批编号:［具体编号,如申请日期［年/月/日，如年月日］20250328-0022025328基本信息申请部门［通常为财务部门，若涉及特定业务部门先提出风险评估，可填写对应部门，如财务部门］

1.申请人［姓名，如张华］

2.

二、其他应收款明细债务其他应账龄上次人名收款余计上次计本次提本次拟提称额（元）坏账准备时间坏账拟计金额计提坏账准备现金保管提坏（元）账金额准备比例每日盘存现金，确保账实相符，编（元）制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容

三、报销与借款流程费用报销审核报销单检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖〃银行付讫〃或〃现金付讫〃章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖〃付讫〃章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务

四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档

五、风险防控要点现金安全严禁〃坐支〃现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险O假币处理收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款一审核一盖章一登录流水账一传递凭证付款T审批一盖章一登录一对账一归档［债务［］［具体［上次凶人账龄计提X[X]%[X]名称］区间，日期，1如如1年］年-22024月10日］31［］［债务具体［上次凶人X[X]%[X]账龄计提名称］2区间，日期，如如2年］年-32024月4日］30合计-［上次-［本［所有计提坏账次拟计提债务坏人其他应收款余额总准备账准和］总金备总额］金额］

三、计提原因说明债务人财务状况恶化［详细阐述债务人困境，如债务人［债务人名称］为公司的合作运输商，因近期物流市场竞争激烈，

1.［］其业务量大幅下滑，已拖欠公司代垫的运输费用达个月，1经调查发现其资金链紧张，多处资产已被抵押，还款X能力严重受损］业务合作变故［说明业务合作中导致款项回收风险的情况，［］如公司因拓展市场，向某区域代理商支付了市场推广保证金

2.元，现该代理商因违规经营被相关部门查处，经营活动已停滞，X根据双方协议及实际情况，该保证金回收存在较大不确定性］法律诉讼风险［若涉及法律纠纷，如公司与［债务人名称］因设备租赁纠纷诉至法院，虽公司胜诉，但［债务人名称］

3.3已宣告破产，其可供执行的资产有限，公司应收的设备租赁押3金及部分租金预计难以全额收回］

四、计算过程与依据计算方法采用账龄分析法，结合债务人实际情况调整计提比例［］［］年以内计提比例为,1-2年计提比例为

1.1X%X%,2-3［］［］年计提比例为年以上计提比例为对于存在明显回收风险的款项，适当提高计提比例例如，针o对已破产X%,3X%或经营严重异常的债务人，计提比例可提升至数据来源:其他应收款余额数据来源于公司财务系统的其他应50%-100%收款模块账龄数据根据每笔款项的借出或代垫时间以及约定

2.还款时间统计计算债务人相关财务信息及经营状况通过实地调查、工商信息查询、法院公告等多种渠道获取五.对财务报表影响分析资产负债表本次计提坏账准备将致使其他应收款账面价值减少［本次拟计提坏账准备总金额］元，相应增加坏账准备科目余

1.额［本次拟计提坏账准备总金额］元，资产总计减少［本次拟计提坏账准备总金额］元这会影响公司资产结构，降低流动资产的质量利润表计提的坏账准备计入信用减值损失科目，导致本期利润减少［本次拟计提坏账准备总金额］元利润的减

2.少将进一步影响公司的盈利能力指标，如净利润率、净资产收益率等

六、审批意见财务部门意见审核人［财务审核人员姓名，如刘阅LO审核日期［年/月/日，如年月日］意见经审核，本次其他应收款坏账准备计提依据详实,计算2025329过程合理，同意按拟计提金额进行账务处理o风险管理部门意见审核人［风险管理审核人员姓名，如孙阳］

2.审核日期［年/月/日，如年月日］O意见对相关债务人风险评估与财务部门结论相符，同意计提2025330坏账准备o公司管理层意见审批人［公司管理层审批人姓名，如总经理李华］

3.审批日期［年/月/日，如年月日］O意见同意财务部门及风险管理部门意见，批准本次计提其他2025331应收款坏账准备申请o财务部会计工作流程详解

一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表

二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报核对销项发票与进项发票，计算应纳税额处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转将收入、成本、费用等科目余额转入〃本年利润〃科目对账与调整确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项

三、月末处理重点计提销计提职工福利费、教育经费、定资产折旧及税费（如城建税、所得税等力E摊销长期待摊费用及无形资产税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅

四、其他注意事项分工协作大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界财务分析定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证一记账凭证一明细账一科目汇总T总账一财务报表一归档出纳工作全流程

一、日常核心操作现金收付处理收款根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如〃现金收讫〃〃转账〃章）,登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗付款审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖〃现金付讫〃章并登录流水账银行业务处理存取款按日计划开具现金支票提取现金，下午前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额3:30转账结算签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录〃支票领用登录簿

二二、现金与票据管理。