财务审批管理制度7篇

财务审批管理制度优质篇7财务审批管理制度篇1第一章总则第一条为加强财务管理、规范财务行为、健全财务监督，明确财务审批权限和责任，保证学校教学、科研、管理与服务工作有序开展，根据事业单位财务规则、高等学校财务制度和安徽省财政厅、教育厅相关规定，结合学校实际，制定本办法第二条本办法规范学校预算经费、专用基金、代管经费、对外投资、银行贷款、资产处置等行为的财务审批权限第三条学校财务审批实行分类管理、分级授权、逐级审批、逐级负责的管理制度，同时按部门（院部）和级次实行专人审批部门（院部）实行“一支笔”审批制度，各级审批人在各自职责范围和审批权限内履行审批职责第二章审批人员第四条学校财务审批分为经费所属部门（院部或项目）、归口管理部门、分管校领导、校长等级次各部门（院部）党政主要负责人分别是本部门（院部）党务、行政经费的财务审批负责人；项目负责人是项目经费的财务审批负责人;科研课题负责人是课题经费的财务审批负责人归口管理部门是归口管理专项经费支出的财务审批负责人分管校领导或联系院部校领导是分管部门或联系的院部大额资金支出的财务审批负责人校长是学校重大资金支出的财务审批负责人第五条财务审批负责人对本部门（院部）的财务预算执行进行控制，对经费支出进行审批，对财务支出行为的真实性、合法性、合理性负责，对经费的安全和使用绩效负责第六条各部门（院部）、项目（课题）组应将本部门（院部）、项目（课题）组财务审批负责人（含授权审批人）报送校财务备案并预留签名字样，涉及调整的应及时报备第三章审批原则与内容公会通过后执行

三、车辆管理制度局机关工作用车由办公室调度管理，实行派车通知单制度，司机凭派车通知出车，一般情况下不得超越出车范围和里程，不得私自出车；财务科建立车辆费用开支档案，办公室每月对于出车及费用开支情况进行一次审核，尽力节约开支车辆维修实行事先报告制度，经局长办公会研究通过后维修财务审批管理制度篇3当前一些单位内部管理松弛、控制薄弱，从源头上给舞弊，腐败行为予可乘之机同时造成了单位资产的流失，影响了利润水平，从而降低了其市场竞争力为适应加入WTO的客观要求，在新形势下加强单位内部控制是现代管理制度建设的首要课题20xx年国家先后发布了《会计法》及《内部会计控制规范（试行）》，从法律的角度对内部控制作出规定意在规范会计行为，强化单位内部会计监督，提升单位内部经营管理效果，杜绝经济违法行为于未燃内部控制是保证单位业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止纠正错误和舞弊，保证会计资料真实、合法、完整的政策和程序其贯穿于单位经济活动的各个方面，只要存在经济行为，就需有相应的内部控制建立内部控制制度，就是在单位内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关管理制度中，都应具体体现内部控制的要求财务收支审批制度作为内部控制程序的重要组成部分，其设计得是否科学、完善，对单位的财务管理影响重大

一、制定财务收支审批制度的必要性内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制如企业单位的人力资源管理内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制如由非出纳人员每月编制银行存款调节表财务收支审批制度是内部会计控制制度的具体规定，其基本目的在于:通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性保证组织机构经济活动的正常运转，保护资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核单位各项方针、政策的贯彻执行，提高经营管理水平

二、财务收支审批制度设计的原则

1、全面控制和重点控制相结合的原则一方面，单位必须对所有的财务收支进行全面控制所谓全面是指三个方面，一是全过程的控制，不仅包括经济活动各个环节中涉及支出类业务的审批，还包括如销售单、供货合同等收入类业务的审批；二是全员的控制，包括单位领导在内的所有职工；三是全要素的控制，包括办公费、投资、差旅费、业务招待费等所有费用项目另一方面，在全面控制的基础上，对诸如基建投资、兼并等重要的财务收支项目，应实施重点控制，严格审批

2、事前审批和事后审批相结合的原则审批制度作为控制财务收支的一种重要途径，不仅包括事后的审批控制，还应该包括事前的预算审批特别是对于一些发生金额较大或者重要的财务支出，必须进行事前预算

3、不相容职责划分原则财务收支审批制度作为内部会计监督制度的重要内容，必须遵循不相容职务必须分离的原则这也是内部控制制度的基本要求《会计法》明确规定，“记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约”对一些小型单位因为职工人数少，绝对的职责划分困难很多但是应通过更严密的监督和复核，以弥补划分的不足

4、科学性和实用性相结合的原则一方面应坚持科学性原则，尽量做到理论上的完善性；另一方面，应该从本单位的实际出发，使制定的审批制度尽量切实可行如果重视科学性而忽视实用性，设计的制度只能作为“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原则相反，如果重视实用性而忽视科学性，设计的制度虽然简单易行但却“漏洞百出”，同样达不到内部控制的目的.

三、财务收支审批制度设计的内容依据内部控制的原则，财务收支审批制度设计中应该包括以下内容

1、财务收支审批人员和审批权限明确审批人及对业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施审批人应当根据授权规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；在确定审批人员和审批权限时，必须坚持可控性原则，即审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有控制权只有这样，才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真实性、合法性和合理性，提高审批质量

2、财务收支审批程序单位发生的各项财务收支，应该按照规定的程序进行审批和批准在实际工作中，许多单位一般先由经办人员在取得或填制的原始凭证上签字，然后再据以向规定的审批人员审批，审批通过后交会计部门审核入帐或报帐这种审批模式有许多不足之处因为在一般情况下，审批人员的职位高于会计人员，先审批后审核，即使会计人员发现疑问已是“既成事实”，会计人员往往不会或不敢有异议，这显然不利于发挥会计的审核监督作用因此，在设计审批程序时，如果审批人员的职位高于审核人员，应实行先审核、后审批的程序

3、财务收支审批内容财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性具体包括

（1）财务收支是否符合财务计划或合同规定；

（2）财务收支是否符合《会计法》、有关法规和内部会计管理制度；

（3）财务收支的内容和数据是否真实；

（4）财务收支是否符合效益性原则；

（5）财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等

4、财务收支审批人员的责任财务收支审批制度必须坚持权责对等原则在审批制度中，必须规定审批人员应该承担的义务和责任具体包括审批人员应该定期向授权领导或职工代表汇报其审批情况;审批人员失职应该承担的责任等

四、财务收支审批制度的基本模式

1、“一支笔”审批模式这是指一切财务收支全部由单位负责人或其授权人员（总会计师或主管会计工作的副职）一人审批符合《会计法》中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的的真实性、完整性负责”的原则其优点在于能够克服多头审批造成的监督失控或审批标准掌握不一等问题但是，其缺点则是不符合内部控制的基本要求，容易导致腐败特别是有些单位负责人把“一支笔”审批错误的认为是一个人说了算，更是难有约束再加之单位负责人的主要精力集中在经营管理上，对各项财务收支也不可能事无巨细地进行审批这种审批模式应当予以改革和完善应加强民主理财建设，对于大型投资应经过领导集体会商，涉及职工利益事项应通过职代会表决等

2、分级审批模式这种审批模式根据业务范围和金额大小，分级确定审批人员单位领导副职（分管领导）或职能部门负责人在其主管业务范围和一定金额范围内具有审批权，但对于重要的财务收支或金额较大的财务收支，必须由单位负责人审批金额巨大的财务收支，甚至需要通过单位领导集体审批这种审批制度的优点在于避免了权力的过分集中，有利于形成对审批人员的约束和牵制；并且，由于审批人员一般是职能部门负责人或单位分管领导，他们对审批范围内的财务收支比较了解，可以提高审批质量

3、多重审批模式这是指所有财务收支均需由两个或两个以上的审批人员共同审批在实际工作中，这种制度的具体做法各不相同有的单位实行职能部门负责人先审，单位负责人后审；有的单位实行职能部门负责人先审，分管领导后审，有的甚至还需要单位负责人最终审批；也有的单位实行分管领导先审，单位负责人后审；等等这种审批制度的优点在于符合内部控制制度的相互牵制原则，能够提高审批质量如小天鹅集团的“裁决”制度，就是先由业务员申领支出裁决，附上单据并签字再由部门会计核对预算并签字，报部门主管审核，之后报财务总监审批，最后由董事长签字可见该审批程序相对较为繁琐，比较适合于大型集团单位采用

4、混合审批模式混合审批模式实际上是上述三种模式的结合运用它规定在一定的业务范围和金额范围内由一人审批，超过一定范围和一定金额的财务收支必须由两个或两个以上的审批人员共同审批这种模式针对不同的财务收支业务采取不同审批制度，既可以在一定程序上简化审批程序，也加强了对重要财务收支项目的控制但这种审批制度在实际运用中容易被人采用“化整为零”的办法逃避双审或多审财务审批管理制度篇4第一章总则第一条为促进总公司各项工作的顺利开展，明确职责权限，增强事业心和责任感，特制订本规定第二条本规定适用于总公司第二章总公司费用开支第三条总公司各部门在日常费用开支中，要本着少花钱、多办事的原则尽量为总公司节约开支第四条总公司各部门的费用开支按预算定额办法执行，年初总预算由财务本部平衡后报总公司总经理办公会讨论，通过后由总经理签批原则上半年做一次预算调整第五条各部门的日常费用开支中，属预算内的，由各部门正职签字，报财务本部审核并按下列权限签批一次开支300元以下的，由财务本部会计处经理审批；一次开支300~50000元的，由会计处经理审核后报财务本部总经理签批；一次开支50000元以上的，由会计处经理审核，财务本部总经理复核后报总公司主管财务领导签批属预算外的费用开支，必须提前报财务本部，财务本部审核后报总公司总经理签批第六条总公司各部门的费用开支在1000元以上的，必须用支票（预借差旅费按总公司（费用报销管理规定》执行）在日常开支用款前，凭部门正职签字的“经费审批单”到财务本部按权限审批，报销时，对未超过批准范围和金额的开支，由财务本部会计处经理审批人帐，对超过批准范围和金额的开支由财务本部按权限重新审批或报批第三章投资项目用款第七条总公司及各所属企业公司的大型投资项目用款，必须按年、季、月上报用款计划，由总公司平衡后于年初下达资金计划，并在实际执行过程中根据实际情况进行适当调整第八条大型投资项目向总公司申请的计划内用款，一次用款100万元以内（不含）的，必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部共同审批一次用款locnooo万元（不含）的,必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理签批；一次用款1000~5000万元（不含）的、必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核、然后报总公司主管领导和总经理两人共同签批；一次用款在5000万元以上（含）的，必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理办公会，并经总公司副总经理（助理总经理）两人以上和总经理共同签批第九条大型投资项目向总公司申请的计划外用款，一律先报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理签批，凡计划外用款在1000万元以上的，必须同时有总公司主管领导和总经理两人以上的共同签字第四章贸易项目用敷第十条各所属企业需总公司提供资金和资金担保的贸易项目，凡一次所需资金或资金担保在100万元以下的，须报总公司法规室和财务本部审批；100500万元的，须报总公司法规室和财务本部审查,报总公司总〜经理签批500万元以上的，须报总公司计划部、法规室和财务本部审查，报总公司主管领导及总经理共同签批第十一条总公司为各所属企业提供信用证授信额度担保的审批权限按（关于资金担保和开立信用证的规定）执行第五章日常资金调动第十二条总公司与所属企业之间的日常资金调动，凡一次调动资金在100万元以下（含）的，由总公司财务本部总经理签批；凡一次调动资金在100万元以上的，则须报总公司主管财务领导签批第十三条各所属企业向总公司临时拆借资金或总公司为各所属企业临时垫付资一次金额在50万元以下（含）的，由总公司财务本部总经理签批；一次金额在50万元上的，由总公司主管财务领导签批第六章附则第十四条本规定由财务本部负责解释和修订财务审批管理制度篇5第一章总则为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，根据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作；规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司的财务资源；实现公司价值的最大化本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善第二章财务管理组织机构公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任公司设置独立的财务机构即财务部公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定，结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的管理财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为1负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定；2参与公司筹资方案的拟定和实施；3参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；4参与公司经营决策，统一调度资金；5负责公司财务预算管理、会计核算；6负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司的财务状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作；7监督财务收支，依法计缴税收；8负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等管理工作；9监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；10参与对子公司的财务管理11协调处理与各单位的关系财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人第三章会计核算公司按照《企业会计制度》规定，结合经营项目实际情况，制订并实施有关会计核算暂行办法，及时、正确反映经营业绩和披露经营风险公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，按照《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况，设置总分类和明细账科目公司按照《企业会计制度》规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并实行会计电算化公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的经营成果公司严格区分本期费用支出与期间费用支出公司各项财产在取得时按照实际成本计量，其后，如果财产发生减值，按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用第四章财务预算管理公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容

1、经营预算；

2、盈利预算；

3、资金预算公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行分阶段的控制和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报告第五章收入、成本费用管理公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制，以加强对业务活动的财务监督营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实现公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用；虽在本期支付的成本费用，但应有后期负担的均不能计入本期成本费用但应归属本期的成本费用和损失不得挂账，调节利润严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理控制成本和费用费用报销的审批及流程按照费用报销暂行规定执行公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本第六章资产管理公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理货币资金的保管和核算须岗位分离公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩公司采用余额百分比法估计坏账损失，并计提坏账准备，计提的比例为期末应收款项的5%0o财务部对已确实不能收回的超龄应收款项，定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理如数额较大者须通过董事会批准后处理公司加强对存货的管理，建立完善的采购、保管、领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符存货按照实际成本计价，领用或发出存货，采用先进先出法确认其实际成本公司制定并严格执行《固定资产管理办法》，健全固定资产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等控制制度公司的固定资产按分类确定折旧率，采用直线法折旧全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理会计手续,设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核算公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值准备财务审批管理制度篇6

一、财务收支审批的范围

（一）本制度所称财务收支包括与公司有关的一切经济利益的流入与流出既包括现金及其他实物资产的增减，也包括债权债务的增减变化

（二）未经公司相关领导审批，任何人员不得私自收取应由公司收取的款项，或报销不属于公司业务范围的支出

（三）收入主要包括

1、商品销售收入；

2、项目转让收入；

3、租金收入；

4、投资收益；

5、政府补贴收入；第七条财务审批遵循依法审批、预算控制、项目管理、合同约束、真实合理、绩效优先、逐级审批、分级负责、依法回避的原则第八条财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性、合理性具体包括

（一）财务收支是否列入预算，是否符合项目管理要求或合同约定；

（二）财务收支的内容和数据是否真实；

（三）财务收支是否符合财经法规和学校财务制度规定；

（四）财务收支是否符合效益性原则；

（五）审批人认为应予核实的其他内容第九条学校财务审批实行回避制度，自觉接受财务监督第四章审批权限与程序第十条学校财务审批权限根据不同经济事项和经费类别分别设定，以每次经济活动支出额度大小划分权限，审批程序实行逐级审批,各级次审批人在行使审批权时应签署审批意见第十一条学校党委常委会依据相关的规定行使审批权限学校年度预算方案、重大资金筹措与使用等必须经过学校常委会审批第十二条预算经费审批权限

一、事业经费包括人员经费、公用经费、专项经费、科研经费、机动经费等

（一）人员经费

1、按照国家政策和学校人员经费分配方案正常发放的人员基础工资、绩效工资、离退休费等人员支出，以及按照规定缴纳住房公积金、社保基金、医疗保险金、失业保险金等政策性支出，由人事处会同财务处审核后办理；

2、学校统一发放的课时费、教学科研奖励以及其他专项奖励，经归口部门审核后，由人事处会同财务处依据学校常委会或校长办公会执行通知审核发放

（二）公用经费主要包括各部门（院部）的行政运行经费及日常专项1万元以下支出由部门（院部）财务审批负责人审批；

6、利息收入；

7、其他收入；

8、收入的减少，主要指销售折扣及优惠等

（四）支出主要包括以下项目

1、固定资产购建支出；

2、工程物资采购支出；

3、原材料、包装物、低值易耗品、商品及其他物料支出；

4、各项费用支出，如工资及福利费、办公费、水电费、运杂费、展览及广告费、交通费、差旅费、保险费、修理费、业务招待费、会务费、礼品费、培训赛、通信费、中介服务费、税金、利息等等

5、偿还债务；

6、缴纳税费；

7、其他支出，如罚款及捐赠支出等

二、财务收支的审批报销程序

1、业务经办人员应在所经办的经济业务完成后，及时取得或填制合法的原始凭证并签名确认；用途不明的，还应注明用途或另附清单；采购设备工具及物资的，应有验收人员或使用保管人员的签收意见或开具入库单（验收单）；已签订合同的款项支付，还应填写付款审批单经相关人员审批后一并作为报销凭证附件

2、由该业务人员所在部门负责人对该项经济业务的真实性和完整性进行预审并签名确认；

3、报财务负责人审核（工程类还应先报工程会计审核），再报总经理审批和董事长审批；

4、出纳人员根据审核无误的原始凭证及时进行报销

5、各业务人员应严格《原始凭证填制审核规范》取得或填制原始凭证，各级审批人员也应严格按《原始凭证填制审核规范》审核原始凭证；若出现失误给公司带来损失的，责任人均应承担一定的责任及损失

三、财务收支的审批权限

（一）收入的审批权限

1、需要开据正规发票才能进行收款时，必须由经办人提出书面申请，经总经理和董事长签字批准后，交财务部开据相应票据进行收款

2、不需开据正规发票的，经办人应先收取款项或支票，交由财务时向经办人开收款收据，并让经办人在收据里签字认可，财务要及时入账，并在当天的日报表中登记，报公司领导知晓

（二）工程材料采购的审批权限另作规定

（三）一般费用的审批权限所有的费用现均由总经理或董事长签字后方可报销

四、报销时间

1、一般费用报销时间为每个（星期二）和（星期四）的下午进行报销；

2、其余如遇事情紧急的可在其他工作时间报销

3、如无特殊情况，报销人员不得要求财务人员在规定时间以外办理报销；财务人员也不得无故拖延

五、关于借款

1、员工因公借款或领用支票，应由本人按照规定填制借款单或支票领用单，由领导或其指定人员审核签章，然后办理借款不能收回或报销的借支款项，签字同意的人员应负连带责任

2、借支后，借支人员应于该项经济业务完成或应该完成后的（两个工作日）内进行报销；但最迟应在借支日后的（10日内）进行报销；否则，一律从最近将发放的工资中扣回

3、一般情况下，员工不得因为私事向公司借款

4、试用期未满的员工一般不得经办与现金有关的业务

5、副总经理、总经理、以及其他股东如有个人向公司进行借款的，不论金额大小必须由董事长签字后方能支出，借款时必须注明归还日期

六、差旅费

1、审批员工因公出差，需提出书面申请，列明出差事由、地点、时间、日程安排、费用预算、需借支金额等，一般员工报总经理批准，部门经理以上级人员报董事长批准后，方可出差

2、借支员工持经批准的出差申请到财务部门，财务部负责人审核无误后，交由出纳按核定的借支额支付借款

3、报销标准出差人员所乘坐交通工具在规定标准以内的，可按机票及车船票据实报销，未达到规定标准的，节约的费用可按50%奖给个人；住宿费、市内交通费、误餐费、话费补贴实行定额包干制度，报销时需出具当地住宿发票具体标准如下费用项目副总经理以上部门经理及副经理其他人员车船费飞机、火车、汽车、轮船飞机、火车、汽车、轮船飞机、火车、汽车、轮船住宿费省内80元/天50元/天30元/天省外120元/天70元/天40元/天特殊地区150元/天100元/天50元/天市内交通费省内10元/天10元/天10元/天省外25元/天20元/天15元/天特殊地区30元/天25元/天20元/天误餐费省内40元/天30元/天20元/天省外50元/天40元/天30元/天特殊地区60元/天50元/天40元/天话费补贴省内10元/天5元/天5元/天省外20元/天15元/天10元/天说明

1、以上标准如遇特殊情况需提高的由董事长批准后方可报销

2、两人共同出差，报销标准就高不就低；超过两人的分别按标准报销

3、不属会务组安排的单个出差人员，住宿费按规定标准报销

4、公司已派出车辆的，不再报销车船费及市内交通费

5、如公司统一安排食宿或所报会务费等已包括食宿费的，不再单独报住宿费和误餐费；如已另行报销业务招待费的，应扣除当日相应的误餐费

6、本规定中的特殊地区指北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门、海南等高消费城市

7、出差人员返回公司当天只报误餐费；以上误餐按2餐/天计,不足一天的，按半天的误餐费报销

七、业务招待费业务招待费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪同人员不得过多，变成内部消费各职务权限每次开支最高标准级别开支金额备注董事长、总经理实报实销部门经理或副经理按实际用餐人均按（30元/餐）以内报销报请其他人员事前报请

八、值易耗品及办公用品低值易耗品是指单位价值50元以上，XX元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品

1、每月初，各使用部门必须上报其领用计划经部门负责人审核后送总经理批准后执行超计划领用的，应由使用部门写出书面原因,呈总经理批准，方可领取

2、除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新

3、员工领用物品应在《物品领用台帐》上登记，工作离退，个人必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资

4、对报废低值易耗品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任

5、办公用品应提倡节约精神，公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每月采购计划和领用计划报领导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库保管,各部门按月领用凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购

九、宣传广告费

1、宣传广告费的开支范围印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等

2、宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施，总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程,当客观条件不便参与时，可委托或授权其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，否则追究总经办和审批人的责任

3、宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内

十、其他费用

1、其他费用包括电话费、水电费、小车费、报刊费、培训费等，这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约

2、电话费公司员工应做到通话时长话短说，言简意赅，能传真的则传真，同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台原则上不配置手机，因工作需要配置手机的，话费限额包干，超支自付

3、水电费必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性

4、车辆费小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降低车辆费用开支

5、报刊费公司订购报刊、杂志的开支，需总经理批准，订购时应以业务相关报刊、杂志为主，娱乐性的为辅，并尽量共用，提高利用率随着公司不断发展，应努力筹办内部报刊，以增强企业文化，提高企业凝聚力

6、培训费如因工作需要确需参加付费培训的，应事先报总经理审批同意后方可参加，否则费用自理

十一、食堂赛用

1、食堂费用包括公司食堂购买材料、燃料、用品、设备折旧、人员工资等，公司内财务审批管理制度篇7第一章总则

一、目的为了规范管理本公司的财务行为，加强财务管理，内部控制和经济核算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特别制定本制度

二、制定本制度的依据依据《企业会计准则》《会计法》等国家相关法律、法规，结合本药业科技有限公司的具体情况制定本制度

三、制定本制度的原则第一条建立和建全公司内部管理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗增加盈利力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营成果第二条正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收第三条财务管理必须做好各项财务收支的预算控制，核算分析和考核等工作第二章财务工作管理规范第一条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、正确、完整并符合会计制度的规定第二条各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交财务从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章从个人处取得的原始凭证，必须有填制人的签字自制原始凭证必须有经办人签字购买实物的原始凭证，必须有实物证明及出处第三条财务工作必须填制或取得原始凭证，根据审核的原始凭证编制记账凭证记账凭证的内容必须具备填制凭证的日期、编号、内容、科目、金额、所附单据张数、签名，在收款和付款记账凭证上出纳必须签字第四条财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充第五条财务工作人员应当会同总经理办公室，定期清查（每月一次），保证账簿记录与实物、款项相符财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管提出书面报告，并请求查明原因，做出处理第六条财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续办理交接手续，必须列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收

1、现金、有价证券应与会计账簿记录保持一致，银行存款账户余额应与银行对账单保持一致，各种财产物资和债权债务的明细账户余额应与总账有关账户余额保持一致，若不一致，移交人员必须限期查清，若查不清，由移交人赔偿

2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺如有短缺，必须查清原因，并在移交清单中注明，由移交人负责

3、移交人经管的各种票据、印章和其他实物，必须交接清楚对未了事项和遗留问题，应写出书面材料凡在电脑系统中操作的要对其数据在实际操作状态下进行交接

4、会计人员交接必须有监交人一般会计人员交接由财务部门经理指定人员监交，部门经理交接由总经理指定人员监交

5、交接完毕，交接双方应在移交清单上签名移交清单一式三份，移交双方各执一份，存档一份第三章货币资金管理制度本制度所指货币资金，指公司所有的库存现金、银行存款、支票

一、现金管理制度第一条现金使用规定

1、必须凭公司规定的符合手续的合法凭证收支现金，禁止白条抵库；对违反规定、字迹不清的单据，出纳有权拒绝支付；

2、出纳支付现金后，收款人必须在相关单据上签字确认；

3、出纳收到的每一笔现金，无论金额大小，都必须开具现金收据；现金收据中必须注明以下要素缴款人或单位、缴款日期、金额（大小写必须一致）、缴款内容、缴款人签名、出纳签名等；

4、不准私事借支公款；

5、妥善保管保险柜钥匙、密码，确保资金安全第二条现金核算与盘点

1、出纳应当逐笔记摘“现金日记账”

2、每日业务终了，应及时结算现金余额，并按面值分别清点数量，盘出实存现金，与现金账核对无误，做到日清月结；

3、现金日记账与现金总账应由现金出纳定期核对，至少每月一次，做到帐帐相符

4、财务负责人有权不定期且至少每月一次对现金进行抽盘对现金盘点发现的盘盈、盘亏应查明原因及时进行处理如果经查明盘盈属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续原因不明则由过失人赔偿

二、银行存款管理制度

1、经会计人员审核符合公司支付规定的原始凭证，作为银行存款支付依据同时按原始凭证逐笔序时登记银行存款流水账

2、业务终了当日，出纳人员应及时结出银行存款流水账余额，核对公司所有银行账户余额若与银行存款流水账余额有差异，应立即核对查明原因，不允许将带有问题的余额转入第二天；

3、银行存款流水账、日记账与银行存款总账定期核对，每月一次，做到帐帐相符

4、每月初，出纳人员应及时到银行索取银行对账单，编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表由主管人员负责核对

5、除公司规定的基本账户和结算账户之外，不得另行开设账户确属需要的，需报总经理核准；

6、公司银行账户不得出租、出借给外单位使用；

三、支票管理制度公司支票分为现金支票和转帐支票两种在使用支票时，应注意以下几点要求

1、出纳签发支票，必须经主管同意，支票填写要素必须齐全；

2、不得签发空头支票、不得出租、出借支票或将支票转让给其他单位或个人使用；不得将支票交给其它单位代为签发；

3、公司收到转帐支票，经审核无误后及时填制进帐单，根据情况送缴开户银行或出票人开户行办理托收资金未进帐，不得发货

4、建立支票登记簿，填制人在支票登记簿上签字备查，支票使用后应及时清理，超过期限应及时核对和清查

5、出纳应妥善保管未签发的支票及已签发的支票存根1-8万元（含，下同）支出经部门（院部）财务审批负责人审核后，报分管校领导审批；8万元以上支出经部门（院部）财务审批负责人审核，分管校领导审签后，报校长审批

（三）专项经费是指部门（院部）为完成特定工作任务所需要的专门用途经费，一般为一次性或阶段性专项经费，由所在部门（院部）或归口管理部门负责使用1万元以下支出由项目组负责人审核，项目所在部门（院部）财务审批负责人审批；1-8万元支出由项目组负责人审核，经项目所在部门（院部）、归口管理部门财务审批负责人审签后，报分管校领导审批；8万元以上支出由项目组负责人审核，项目所在部门（院部）、归口管理部门财务审批负责人审签，分管校领导审查后，报校长审批

（四）科研经费科研课题归口管理部门为科研处科研课题支出遵循国家科研经费管理相关规定以及学校科研经费管理办法经费支出依据科研经费预算书或科研合同科研课题1万元以下支出由课题组负责人审批；科研课题「3万元支出由课题组负责人审核，经课题所在部门（院部）财务审批负责人审签后，报送科研处审批；科研课题3-8万元支出由课题组负责人审核，经课题所在部门（院部）财务审批负责人、科研处财务审批负责人审签后，报分管校领导审批；科研课题8万元以上支出由课题组负责人审核，所在部门（院部）财务审批负责人、科研处财务审批负责人审签，分管校领导审查后，报校长审批

（五）机动费是指学校为解决重要事项或急需办理的事项而预留的经费，在学校年度财务预算中安排机动费使用由相关部门（院部）提出申请，经申请部门分管校领导审签后，报送财务处审核并提出经费处理建议5万元以下由分管财务校领导审批，5-8万元由分管财务校领导审签后报校长审批，8万元以上须报校长办公会通过机动费一次性直接列支的，按照公用经费审批执行；机动费分次执行的，应单独设立项目，按照同类专项经费审批执行

（六）“三公经费二是指学校预算安排的‘公务接待费、公车购置及运行费、出国（境）费三项经费5000元以下支出由部门（院部）财务审批负责人审核，报分管校领导审批；5000元以上支出由部门（院部）财务审批负责人审核，经分管校领导审签后，报校长审批

（七）事业经费支出审批的其他规定

1、学校依法缴纳各种税费、社保基金、公积金等，由财务处长审批

2、公用水电费支出，由后勤处财务审批负责人审核后，报分管校领导审批

3、学校财务按照财务预算上缴财政专户和国库的各种款项、提取各类专用基金，由财务处长审批

4、校级副职领导审批涉及本人事项的，由校长审批；校级正职领导审批涉及本人事项的，由校级正职领导互相审批

二、基本建设经费是指学校房屋、基础设施等新建、改扩建项目以及50万元以上的大型修缮项目

（一）工程建设资金的筹措

1、工程项目预算额度内资金，由财务处长依据预算审批；

2、工程项目预算资金的追加，按学校预算调整程序审批

（二）工程建设资金的支付学校支付工程建设资金需填制基建工程进度款申请表支付合同约定价款和经批准的工程调整价款，由基建部门依据工程进度和合同规定提出申请，依次经过项目监理、项目现场代表、基建计划管理人员、基建部门负责人、审计处长、财务处长审核后，按下列权限审批50万元以下支出由分管校领导审批；50万元以上支出由分管校领导审签后，报校长批准

（三）工程价款的调整基建工程价款发生调整事项，按照学校基建工程变更及签证相关管理办法执行

（四）基本建设借款工程项目借款由基建部门依据项目立项批文，经基建部门负责人、审计处长、财务处长会签，分管校领导审签后，报校长审批第十三条专用基金审批权限按照国家有关规定提取的职工福利基金、学生奖助基金、医疗基金等政策性专用基金，应遵循“先提后用，专设账户、专款专用、计划使用”的原则进行管理，该类专用基金支出计划应按程序提交校长办公会、党委常委会批准其他专用基金主要包括院长基金、发展基金等专用基金按学校相关规定提取和使用

一、职工福利基金学校职工福利基金的使用由学校福利委员会会同财务处、人事处制定计划1万元以下由工会主席审批；1-8万元由工会主席审核，报分管校领导审批;8万元以上由工会主席审核,分管校领导审签后，报校长审批

二、学生奖助基金学生奖助基金按照国家及省有关规定管理1万元以下由学院审核，学生工作处审批；「8万元由学院会同学生工作处共同审核，报分管校领导审批；8万元以上由学院会同学生工作处共同审核，分管校领导审签后，报校长审批

三、医疗基金医疗基金用于学校教职工医疗救助，支出管理按学校医疗救助管理有关办法执行个人实际领报医疗救助金额在万元以下由校医院院长审批；万元由校医院院长审核，归口管理部门财务审批负责人审批；个人实际领报金额在2-8万元由校医院院长、归口管理部门财务审批负责人审核，报分管校领导审批；个人实际领报金额在8万元以上，由校医院院长、归口管理部门财务审批负责人审核，分管校领导审签后，报校长审批教职工发生医疗救助特殊事项支出由学校医疗救助管理委员会研究解决方案，分管校领导审签后，报校长审批

四、学校设立的其他专用基金其他专用基金主要包括院长基金、发展基金等专用基金，支出参照公用经费审批执行第十四条代管经费审批权限代管经费是指学校接受单位或个人委托代为管理的各类款项，主要包括教材费、公寓用品、体检费等其他代管经费代管经费的取得与形成应符合制度规定，列入代管经费需分管财务校领导审批代管经费使用参照公用经费审批执行第十五条结算中心资金审批权限结算中心资金是指学校各独立核算单位在结算中心的存款结算中心开设新账户由学校财务处提出申请，报分管校领导审批资金在银行间调度，由财务处长审批在保证学校正常资金运转的前提下,可以对学校各独立核算单位提供有偿使用各独立核算单位向结算中心申请资金，利率不低于学校银行贷款利率，并在结算中心开设资金账户结算中心向各独立核算单位提供资金按以下权限审批100万元以下由使用单位提出申请，经归口管理部门负责人审核,财务处长审签后，报分管校领导审批100万元以上由使用单位提出申请，经归口管理部门负责人审核,由财务处长审签，分管校领导审查后，报校长审批第十六条对外投资和银行贷款审批权限

一、对外投资对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等举办经济实体或向其他单位（含校办产业）投资学校对外投资必须经过可行性论证和专家评议，经校长办公会讨论后报学校常委会批准，并按国有资产管理有关规定报省教育厅、财政厅批准或备案后实施

二、银行贷款学校贷款管理依照省教育厅、财政厅有关高校债务管理要求和教育部、财政部有关大额资金使用管理规定执行

（一）学校申请银行贷款须按照省教育厅、财政厅有关规定执行学校财务处根据建设资金需求状况提出贷款申请，经校长办公会研究后提交常委会批准上报银行贷款经分管校领导审核后，报校长审批

（二）支付贷款利息和归还贷款本金学校按照合同约定支付贷款利息及本金由财务处长审批学校利用事业资金归还贷款本金，100万元以下由财务处提出申请，报分管校领导审批；100万元以上由财务处申请，分管校领导审核后，报校长审批第十七条资产处置审批权限资产处置是指学校国有资产产权的转移与核销，包括各类国有资产的转让、出售、置换、报损、报废以及货币性资产损失核销等行为学校资产处置工作应按照省级行政事业单位国有资产处置管理办法相关规定，报省教育厅、财政厅批准后办理第十八条列入公务卡结算的公务支出应使用公务卡结算支付；无法使用公务卡结算的，应通过校财务转账支付特殊情况下使用现金支付的，由财务处长审批第五章审批责任第十九条财务审批负责人应按照本办法规定认真履行审批职责对未按程序越权审批的事项，上一级审批人有权拒绝审批，会计人员有权拒绝支付第二十条财务审批负责人应遵守国家财经法规和学校财务制度,对其审批业务的真实性、合法性、合理性、效益性负责对于违反财经法规和财务制度的审批人员，应当承担相应的责任第二十一条需授权他人代为履行财务审批的，授权人对授权范围内的审批事项负责，被授权人应在授权范围内行使审批权授权人授权后，应监管审批事项的真实性、合法性、合理性、效益性授权人发现被授权人存在违反财经法规行为或未正确行使审批权的，应当及时纠正，收回授权并做出相应的处置第二十二条对弄虚作假、虚报冒领或刻意逃避上一级审批管理的行为，一经查实，学校将按有关规定处理第二十三条会计人员依法实施会计核算和会计监督对违反国家财经法规和学校制度规定的审批事项，有权拒绝办理并要求经办人员予以纠正第六章附则第二十四条本办法由学校财务处负责解释第二十五条本办法自发文之日起施行原《安徽工业大学财务审批管理办法》（试行）（安工大（20xx）45号）同时废止财务审批管理制度篇2为转变机关工作作风，规范和完善领导班子议事和决策程序，提高服务、指导、管理水平，制定如下工作制度

一、政务管理制度

1、议事制度认真执行“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的基本制度，实行集体决策和领导分工负责制对事关全局的大问题，集体讨论决定，然后分头落实领导班子研究重大问题，要按照会前调研、会前协调、会议准备、讨论、表决的程序进行重大突发事件和紧急情况，来不及集体议事及会议表决的，领导集体成员可临机处置，事后应及时向领导集体报告

2、会议制度:

（1）党委会由党委书记或副书记主持召开，党委委员、办公室主任参加（必要时邀请有关人员召开扩大会议），主要是研究、决定全系统组织建设、作风建设、党员奖惩、领导聘任等工作；贯彻落实党的方针、政策、法规和上级党委下达的工作任务；研究、制定全系统的规化、方案一般每月召开一次

（2）局长办公会由局长或主管副局长主持召开，副局长、工会主席、办公室主任参加（必要时召集有关人员参加）主要是研究决定全系统的经济指标、经营管理、工作进展和落实情况，在调查研究的基础上交流通报各项工作情况，总结经验教训，制定工作计划和方法措施一般每周一上午召开或视工作需要而定

（3）局务会由局长或副局长主持召开，局领导和科室领导成员或有关人员参加主要研究解决各科室的工作，贯彻落实局党委会和局长办公会以及主管部门下达的工作任务

（4）企业主任（厂长、经理）工作会议由党委会、局长办公会决定召开，企业单位一把手参加，主要听取各单位工作汇报，交流经验，解决问题、研究、部署下段工作分线工作会议由职能科室报经主管局长批准主持召开一般每月召开一次或视工作需要而定

（5）机关全体会议主要是学习、贯彻、落实上级文件、方针政策，落实布置机关工作任务上述会议由办公室将或主办科定负责通知党委会、局长办公会召开前，由办公室将议题经局长审定后印发各位与会人员提前审阅考虑，各科室提交局务会的事宜，事先拿出明确意见，交办公室汇集由局务会决议

3、请示、报告及审批制度各单位向市局请示报告事宜，须按公文格式书面报市局办公室，送交有关会议、领导和科室审批，一般不搞越级请示一般请示报告事项按职能分工由科室或主管局长审批

4、催办、查办及反馈制度凡会议决定事项和领导交办事宜，由办公室填写交办单和催办、查办事项登记，分别交有关单位、人员承办承办单位和人员必须按要求和规定时间办理，并将办理结果反馈到办公室，由办公室填写反馈卡片，送交办领导

5、印章管理制度局行政章、主要领导人手章由办公室专人管理，各科室印章由科长或一名责任人管理，实行用印登记和交接制度新印章的刻制更换和报废统一由办公室办理重大事项用印经主管局长批准后方可办理

二、财务开支审批管理制度

1、办公费用开支本着勤俭节约的原则，由主办科室事先提交预算，报主管局长和局长审批，必要时提交局长办公会研究，审批通过后办理报销单据由局长、主管局长、经办人三人签字后方可报销

2、业务招待费、会议费开支本着廉洁、节约的原则，由经办人事先报纪检书记和局长审批，按有关招待费、会议费标准填写审批卡，凭审批卡安排（参加）会议和就餐事后经办人凭《粮食局议事规则及财务审批管理制度》出自审批卡和正式报销单据，经审批领导和局长签字后报销，手续不全者不予报销，超出标准部分由经办人自负机关工作人员下基层一般在企业食堂就餐

3、向基层收取会议费、管理费由财务科提出方案，报局长办。