附7：卫生健康公共设施项目收益与融资自求平衡财务评估报告参考样式

附7年浙江省政府专项债券X X卫生健康公共设施项目XX项目收益与融资自求平衡财务评估报告义]咨字第号X X[20X X X会计师事务所（或资产评估有限公司）XXX XXX年月日20X X X X项目运营收入预测

1.本项目的运营收入主要有医疗机构（项目单位）收取的门诊医疗收入、住院医疗收入、停车费收入和政府补助收入各项收入的预测如下（）门诊医疗收入预测1【项目单位】近三年（年至年）的门诊医疗收入分为20XX20XX XX万元、万元、万元，门诊人次分别为万人、万人、万人，XX XX XX X X XX人均门诊医疗费用元、元、元项目建成后，前两年的门诊人XX XX XX次逐年增加，其中第年的年门诊人次万人、第年的年门诊人次义1X X2X万人，第三年因医务人员配置至位,年门诊量趋于稳定并达到饱和，门IJ诊人次为万人结合我省医疗收费标准，本次财务评估按【项目单位】XX近三年人均门诊医疗费用的均值确定门诊人均医疗费用门诊医疗收入的计算公式为门诊医疗收入二年门诊人次人均门诊医疗费用X运营期各年门诊医疗收入测算如下表项目各年门诊医疗收入测算表金额单位万元运营期项目第年第年第年第年第年合计1234X门诊人次（万人）人均门诊医疗费用（元）门诊医疗收入提示本段门诊医疗收人预测参数应结合《工程可行性研究X X报告》，在分析其可行性的基础上进行撰写（）住院医疗收入预测2【项目单位】现有床位张，近三年（年至义年）的住XX20X X20X院医疗收入分为万元、万元、万元，住院人次分别为XX XX XX XX万人、万人、万人，年床位周转率、XX、人均住院医XX XX XX X X,疗费用元、元、元项目建成后，【项目单位】床位增加XX XX XX张，随着医务人员配置逐步到位，预测期内的前两年的住院人次XX逐年增加，其中第年的年住院人次万人、第年的年住院人次1x X2万人，到第三年趋于稳定并达到饱和，住院人次为万人结XX XX合我省医疗收费标准，本次财务评估按【项目单位】近三年人均住院医疗费用的均值确定人均住院医疗费用住院医疗收入的计算公式为住院医疗收入二住院人次人均住院医疗费用X运营期各年住院医疗收入测算如下表项目各年住院医疗收入测算表金额单位万元运营期项目第年第年第年第年第年合计1234X住院人次（万人）人均住院医疗费用（元）住院医疗收入提示本段住院医疗收人预测参数应结合《工程可行性研究报告》X X和历史床位周转率，在分析其可行性的基础上进行撰写（）停车费收入预测3本项目建成后拥有机动车停车位个，其中供社会临时停车X X X X%使用，每小时收费标准元由于我国家庭汽车拥有率越来越高，在测XX算运营期各年停车收入时，按项目单位近三年的车位年周转次数（全年停车时长/车位个数）均值计算，即按车位满负荷运营计算，计算公式如XX下社会停车车位每小时xX位数址年周转率停车费增值税税率停车费收入=或征收率运营期各年停车费收入测算如下表:项目各年停车费收入测算表金额单位万元运营期项目.第年第年第年第年第年合计1234X社会停车位个数车位周转率每小时停车费（元）增值税税率或征收率停车费收入提示停车费收人预测应结合《工程可行性研究报告》和项目单XX位实际情况分析测算，并转化为不含税收入（）政府补助收入预测4提示本段政府补助收入预测参数应参考项目单位以往收到政府补助收入的情况及政府补助原因，结合《工程可行性研究报告》分析未来预XX测期最可能获得的政府补助，以此为基础进行撰写综上，运营期各年收入汇总如下项目各年收入汇总表金额单位万元运营期项目第年第年第年第年第年合计1234X门诊医疗收入住院医疗收入停车费收入项目运营期第年第年第年第年第年合计1234X政府补助收入合计项目运营成本费用预测

2.项目成本费用包括建设期的运营期间的成本主要包含职工薪酬、医疗耗材、日常维护和修理费、燃料和动力费、水电费、税金及附加、其他运营费用等职工薪酬1提示应付职工薪酬为根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、社会保险费、住房公积金等，并参考项目单位近三年的不同类型在岗职工年平均工资水平医疗耗材2提示结合项目单位近三年的医疗耗材费用变化情况，分析其占医疗收入的比重，合理测算项目投入运营后的医疗耗材费日常维护和修理费3提示日常维护和修理费包括房屋建筑物、机器设备、车辆等日常维修费、维护费等，并参考项目单位近三年日常维护和修理费发生情况合理测算燃料和动力费4提示了解项目单位近三年的燃料和动力费的变化情况，并分析每平方米建筑面积的能耗情况，以及燃料和动力费与收入的占比情况，合理测算项目建成投入运营后的燃料和动力费水电费5提示了解项目单位近三年的水电费的变化情况，并分析水电费与收入的占比情况，合理测算项目建成投入运营后的水电费税金及附加6提示税金及附加为项目建成后因取得停车费、场地租赁费等经营活动收入产生的税费，主要为城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税和城镇土地使用税等其他运营费用7提示包括办公费、差旅费、电话费含网络费、生产用消耗品费等与运营相关的各项费用可结合项目单位近三年医务人员、位行政及后勤管理人员等不同类型人员人均费用测算根据上述分析，项目运营期各项成本费用预测如下XX项目各项运营成本费用测算表金额单位万元运营期项目第年第年第年第年第义年合计1234职工薪酬医疗耗材日常维护和修理费燃料和动力费水电费税金及附加其他运营费用合计项目运营收益预测

3.经对项目运营收入和成本费用的分析测算，本项目可实现运营收益万元，具体见下表:XX项目各年运营收益汇总表金额单位万元运营期项目第年第年第年第年第义年合计1234运营收入运营成本费用营运收益

（四）项目筹资及建设支出情况根据《项目可行性研究报告》，本项目投资总额万元,具体为项目单位自筹的项XXX XX目资本金万元，分年投入，其中第XX XX年投入资本金万元，第年投入资本金万元；拟申请发行1XX2XX地方政府专项债券融资万元，债券存续期每年付息一次，到期一XX次还本，其中第一次发行债券万元，发行时间预计年XX20XX X月，债券期限年，第二次发行债券万元，发行时间预计X XX XX年月，债券期限年，债券年利率预计项目建20XX XX XX XX%设支出第年投入万元，第年投入万元，第年投入万元本项目1XX2XX X XX融资及建设支出现金流如下项目筹资及建设支出表金额单位万元建设期项目第1年第2年第X年合计资本金流入债券资金流入筹资现金流入小计建设支出投资现金流出小计注表中的“建设支出”不含每年支付的债券利息支出

（五）项目收益与融资自求平衡性评估本项目建设完成后，可实现运营收入万元，运营成本费用义万元，XX X XX项目实现的收益（扣除运营成本费用）万元本项目计划发行债券万元，XX XX参照目前地方政府专项债券发行情况，按照的利率计算，债券利息总额XX%XX万元，应还本付息合计万元项目还本付息现金流测算如下XX项目还本付息现金流测算表金额单位万元建设期运营期项目合计第1年第2年第X年第1年第2年第X年筹资现金流入运营收入现金流入小计建设支出营运成本费用偿还债券本金支付债券利息现金流出小计现金净流量期末累计现金结余偿债覆盖率注偿债覆盖率二（运营收入-营运成本费用）/（债券还本付息+其他还本付息）经测算，在各项财务评估假设的前提下，本次评估的项目预期收益能覆XX盖债券本息，偿债覆盖率为实现项目预期收益与融资平衡XX,

四、风险分析基于项目收益预测及其所依据的各项假设，项目未来事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性信息存在差异主要的风险有

（一）债券利率变动风险年浙江省政府专项债券包含的卫生健康公共设施项目年利率按照20X X XX%测算，实际执行利率以发行的债券票面利率为准本次财务评估与债券实际发行有一定的时间差，如果国际、国内宏观经济环境和国家经济政策等发生变化，会导致资本市场债券场利率波动债券利率的波动会影响项目的财务成本，进而影响项目投资收益的平衡

（二）项目运营收益变动风险本项目未来运营收益既取决于社会经济环境、人们身体素质等宏观因素，也取决于项目单位战略发展方向、管理层的运营能力等微观因素，项目未来运营收益的变动也将影响项目投资收益的平衡提示影响运营收益的指标可以从各项收入和成本费用等对项目收益有较大的影响的因素出发分析

（三）项目建设延期风险由于影响项目进度的因素较多，包括勘测资料详细程度、设计方案稳定性、项目业主的组织管理水平、承建商施工技术及管理水平、资金到位情况等，因此，项目工期容易延期需融资建设的项目每年利息费用较大，如果工期拖延，项目投资将增加，项目建成后的运营现金流入将受影响，用于偿还债券本息的项目净收益会减少项目工期拖延，既削弱项目偿债能力，也拖延公益项目投入使用的时间为防止项目拖延风险，项目单位需强化组织管理，充分估计工程量，协调勘测、设计、施工、监理等各方工作，提高图纸会审质量，减少现场修改设计次数等措施确保项目如期按质完成

五、评估结论

（一）结论意见基于财政部对地方政府发行项目收益与融资自求平衡专项债券的要求，我们没有注意到在地方政府专项债券存续期内出现导致项目收益无法满足债券还本付息要求的情况，我们认为年浙江省政府专项债券包含的卫生健康公共20XX X X设施建设项目预期收益能够合理保障偿还本金和利息，总体实现项目收益和融资自求平衡

（二）使用限制报告中引用的一系列假设，包括有关未来事项和推测性假设，工作中我们无法实质论证，因此本报告中的评估意见不能被作为鉴证报告来使用会计师事务所XXX（或资产评估有限公司）XXX年月日20X X X X声明

一、本财务评估报告仅供委托人参考备查使用，委托人可按实际情况将本报告抄送给有关的单位及个人，但我们对该单位及个人不存在合同责任及义务的承诺本报告因使用不当产生的责任与本会计师事务所（评估公司）无关

二、项目单位对提供项目资料的真实性、完整性和合法性负责，并如实披露项目收益预测及其所依据的各项假设

三、我们出具的财务评估报告是基于项目单位对项目收益预测及其所依据的各项假设，在执行财务评估基本程序和方法后，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理的基础

四、我们在报告中引用项目单位的一系列假设，包括有关未来事项和推测性假设，工作中我们无法实质论证，故不应对依照鉴证程序所完成的工作那样予以依赖

五、由于项目假设依据事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，不确定因素很高，实际结果可能与预测性信息存在差异我们不会对未来经济环境发生变化导致假设条件改变而修改已得出的评估结论，除非项目单位重新委托

六、我们提请报告使用者充分关注项目的发展动态，包括对假设基础可能产生影响的任何变更或发展，并调整预期或改变策略本报告出具日之后，我们不会为此而修改已得出的评估结论，除非项目单位重新委托声明

一、项目基本情况

（一）项目概况卫生健康公共设施项目为项目单位新建项目，位于占地面积平方XX XX,XX米，建设期限义义年（义乂年乂乂月一乂义年义月）2020X

（二）项目立项审批情况根据发展和改革委员会年月日下发的《工程可行性研X X X X X X X X XX究报告批复的函》（号），XX xxo已取得发展和改革委员会年月日下发的《工程初步设计XXXXXXXXXX批复的函》（号）初设批复文件XX提示本段内容可根据《工程可行性研究报告批复》及《义初步设计XXX批复》撰写

（三）项目性质项目属于公益性项目，项目自身能产生一定收益XX提示本段内容可根据《工程可行性研究报告批复》及《义初步设计XXX批复》撰写

（四）项目单位提示本段内容可根据《工程可行性研究报告批复》及实施单位的营业XX执照撰写具体描述项目实施单位为公司，单位性质为和其他工商基XX XX XX,本信息

（五）项目主管单位项目主管部门为XX XX

（六）项目工期、主要建设内容与规模项目计划于年义义月义义日开工，于年义义月义日竣工，建20XX20XX X设期年项目规划总用地面积平方米，容积率总建筑面积平方米XX XX XX,XX（儿科医学及康复大楼平方米，科教大楼平方米，会议中心平方米，……，XX XX XX门卫平方米）,其中地上建筑面积方米，地下建筑面积平方米院区XX XX XX内机动车停车位个XX提示本段内容可根据《工程可行性研究报告批复》及《初步设计批XXXX复》撰写

（七）项目前期有关情况提示本段内容可根据《工程可行性研究报告批复》及《义初步设计批XX X复》撰写具体如下项目开工日期年月日

1.20XX XX XX项目预计竣工日期年月日

2.20XX XXXX项目建设期义义年月

3.XX主要建设内容根据实际情况据实撰写

4.项目建设规模根据实际情况据实撰写

5.

二、项目投资概算及资金筹措情况

（一）资金筹措原则提示本段内容可结合项目主体规章制度据实撰写参考如下:满足项目建设需要

1.筹措的资金以满足项目建设需要为基本要求，不留资金缺口，也不多占用资金遵守规章制度

2.筹措资金必须要全面遵守国家的有关方针、政策和制度规定，认真执行各项资金筹集、使用、归还的工作程序，严格履行各类合同条款，并在资金筹措的实践过程中，不断改进和完善各项规章制度讲求经济效益

3.资金筹措不仅要满足项目建设的需要，且要讲求经济效益，应当综合考虑利息率、利润率、各类资金来源比例、财务风险等因素，提高资金的使用效益

（二）项目投资概算提示本段内容需要列明项目总投资及投资构成明细，包括工程费用、工程建设其他费用、预备费等参考如下项目总投资万元，其中建设投资万元，占总投资的建设期及XXXXXX%,债券发行费用万元，占总投资额的投资构成明细详见下表XXXX%金额单位万元序号项口名称金额（万元）占总投资比例（％）工程费用1工程建设其他费用2预备费3序号贝名称金额（万元）占总投资比例（％）J R।财务费用及债券发行费用4合计

（三）资金筹措方案提示本段内容需要列明项目概算资金筹措来源，包括项目资本金资金及占比、发行地方政府专项债券资金及占比、市场化融资资金及占比，项目资本金构成明细，各项资金到位情况，分年度投资计划参考如下项目总投资万元（含发行费），其中资本金万元，占比；发行XXXXXX%地方政府专项债券万元，占比具体如下XXXX%资本金万元其中项目单位自有资金万元，占比；已发行地

1.XXXXXX%方政府专项债券万元，占比；市场化融资万元，占比目前实XXXX%XXXX%际已到位的资本金万元，占比义XXX%拟发行地方政府专项债券万元，［撰写方式一］具体筹措方案

①发

2.XX行品种地方政府专项债券；

②债券期限年；

③发行规模发行金额万XXXX元；

④债券利率固定利率；

⑤付息方式按期付息，到期还本［撰写XX%方式二］具体筹措方案根据项目总投资、资金来源和预期工期，拟定项目发行计划，项目建设期内发行计划如下表单位万元付息发行年份备注方式发行规模发行期限债券利率义年20X合计本项目债券融资成本发行费用按照发行债券本金的确定,XX%债券利息参照浙江省（市）同类型专项债券利率按估算年XX%XX期总付息金额万元，债券融资成本支出总额约为元XXXX项目建设期为年年，各项资金投入计划如下:

3.20XX-20XX单位万元项II20XX年20X义年20XX年合计自有资本金政府专项债合计基于项目实施方案的投资计划和资金筹措安排，本项目建设期和债券存续期内所需资金不存在缺口的情况

三、项目预期收益与融资平衡财务评估

（一）财务评估依据提示该部分内容列示与项目评估相关的相关法律法规、规章制度、可行性研究批复等，参考如下《中华人民共和国预算法》（年月日修订）；

1.20181229《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔〕号）;

2.2016155中共中央办公厅国务院办公厅印发《关于做好地方政府专项

3.债券发行及项目配套融资工作的通知》（厅字（）号）；201933财政部印发《关于试点发展项目收益与融资自求平衡的地方政府专项债券

4.品种的通知》（财预（）号）；201789《的批复》（文号）;

5.XXX出具的《项目可行性研究报告》；

6.XXX XXX其他与项目相关的依据

7.提示该部分内容列示与项目财务评估相关的法律法规及政策依据

（二）项目收益预测假设提示包括政策稳定、税赋稳定等，对参数预测有重大影响的假设应当在此列示预测期内国家政策、法律法规以及社会政治、经济环境不发生重大变化；

1.预测期内国家税收政策不发生重大变化；

2.预测期内金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；

3.预测期内项目所在行业及市场状况不发生重大变化；

4.预测期内经营运作未受到诸如能源、原材料、人员、交通、电信、水电供

5.应等的严重短缺和成本中客观因素的巨大变化而产生的不利影响；预测期内项目能够如期完工并交付使用，项目融资计划能顺利执行；

6.项目能够获得相关政府部门的审批，并确定为卫生健康公共设施，项目产

7.生的收入纳入政府性基金预算管理，项目融资付息由政府性基金统筹安排；项目制定的经营目标和措施能按预定的时间和进度如期实现；

8..假设预测期内项目的收费能够按照项目工程可行性研究报告推荐方案的收9费标准收取；.假设无其他不可预测和不可抗力因素对项目经营造成的重大影响；10本报告评估意见是以上述预测假设为前提得出的，在上述假设变化时，本报告评估结论无效

（三）项目预期收益情况本项目通过建成后营运期产生的预期收益偿还专项债券本息项目营运期的预期收益测算如下:。