2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计审计内部控制测试程序试题

年会计职称考试《初级会计实务》内部2025控制与审计审计内部控制测试程序试题考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题要求从下列各题的四个选项中选出一个最符合题意的正确答案i.内部控制测试程序不包括以下哪项？A.审查内部控制手册B.跟踪控制活动C.分析财务报表D.评估控制环境

2.以下哪项不是内部控制的目标？A.保护资产安全B.确保财务报告的可靠性C.提高组织效率D.防止内部欺诈

3.在内部控制测试程序中，以下哪项不是测试程序的一个步骤？A.确定测试范围B.设计测试方法C.实施测试D.审计报告

4.以下哪项不是内部控制测试程序中常见的测试方法？A.符合性测试B.实质性测试C.内部控制调查D.内部控制评估

5.内部控制测试程序的主要目的是什么？A.证明内部控制的存在B.证明内部控制的有效性C.证明内部控制的设计合理性D.证明内部控制符合法律法规

6.以下哪项不是内部控制测试程序中内部控制存在性的测试方法A.调查访谈B.观察控制活动C.审查内部控制手册D.检查内部控制记录

7.以下哪项不是内部控制测试程序中内部控制有效性的测试方法A.检查内部控制记录

8.重新执行控制活动C.审计抽样D.评估控制环境

8.在内部控制测试程序中，以下哪项不是内部控制缺陷？A.设计缺陷B.运行缺陷C.设计有效但运行不当D.设计无效

9.内部控制测试程序中，以下哪项不是测试程序的一个关键步骤A.确定测试范围B.设计测试方法C.实施测试D.分析测试结果

10.以下哪项不是内部控制测试程序中常见的测试范围？A.关键业务流程B.关键内部控制C.关键岗位D.关键财务报告

二、多项选择题要求从下列各题的四个选项中选出所有符合题意的正确答案

1.内部控制测试程序的目的包括以下哪些？A.证明内部控制的存在B.证明内部控制的有效性C.证明内部控制的设计合理性D.证明内部控制符合法律法规

2.内部控制测试程序中常见的测试方法包括以下哪些？A.符合性测试

8.实质性测试C.内部控制调查D.内部控制评估A.关键业务流程B.关键内部控制C.关键岗位D.关键财务报告

4.内部控制测试程序中常见的内部控制缺陷包括以下哪些？A.设计缺陷B.运行缺陷C.设计有效但运行不当D.设计无效

5.内部控制测试程序中，以下哪些是测试程序的一个关键步骤？A.确定测试范围B.设计测试方法C.实施测试D.分析测试结果

三、判断题要求判断下列各题的正误

1.内部控制测试程序的主要目的是证明内部控制的存在（）

2.内部控制测试程序中，符合性测试和实质性测试是两种不同的测试方法（）

3.内部控制测试程序中，测试范围应该包括所有业务流程和内部控制（）

4.内部控制测试程序中，测试结果的分析可以帮助审计师评估内部控制的有效性（）（）

四、简答题要求简要回答以下问题

5.简述内部控制测试程序中实施测试的步骤及其重要性

五、论述题要求论述内部控制测试程序中评估控制环境的重要性，并结合实际案例进行分析

五、论述内部控制测试程序中评估控制环境的重要性，并结合实际案例进行分析

六、案例分析题要求根据以下案例，分析内部控制测试程序中可能存在的问题，并提出相应的改进措施

6.案例分析某公司内部控制测试程序存在的问题及改进措施某公司是一家制造企业，近年来公司规模不断扩大，业务范围也日益增多然而，在公司快速发展的过程中，内部控制系统逐渐暴露出一些问题，导致公司财务报告存在重大错报风险以下是对该公司内部控制测试程序中可能存在的问题及改进措施的分析问题一内部控制测试程序的范围不够全面改进措施扩大内部控制测试程序的范围，涵盖公司所有业务流程和关键岗位,确保测试的全面性和有效性问题二内部控制测试程序的方法不够科学改进措施采用科学的内部控制测试方法，如符合性测试、实质性测试等，以提高测试的准确性和可靠性问题三内部控制测试程序的结果分析不够深入改进措施对内部控制测试程序的结果进行深入分析，找出存在的问题，并提出相应的改进措施问题四内部控制测试程序的执行力度不够改进措施加强内部控制测试程序的执行力度，确保测试程序得到有效执行，提高内部控制的有效性问题五内部控制测试程序与公司实际业务脱节改进措施根据公司实际业务情况，调整内部控制测试程序，确保测试程序与公司业务紧密相连，提高测试的针对性本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.C.分析财务报表解析内部控制测试程序通常不涉及财务报表的分析，而是通过审查内部控制系统、跟踪控制活动、评估控制环境等手段来评估内部控制的有效性

2.D.防止内部欺诈解析内部控制的目标包括保护资产安全、确保财务报告的可靠性、提高组织效率和效果，但不包括防止内部欺诈，这是内部审计的职责

3.D.审计报告解析内部控制测试程序是一个审计过程中的步骤，而审计报告是对审计过程和结果的总结，不是测试程序的一部分

4.C.内部控制调查解析内部控制调查通常不是内部控制测试程序中的测试方法，而是可能作为审计程序的一部分来进行

5.B.证明内部控制的有效性解析内部控制测试程序的主要目的是评估内部控制的有效性，以确保内部控制能够实现其既定的目标

6.A.调查访谈解析内部控制测试程序中，调查访谈是用于了解内部控制的存在性，而不是测试内部控制的存在性解析内部控制测试程序中，评估控制环境是测试内部控制有效性的一个步骤,而不是测试内部控制存在性的方法

8.D.设计无效解析内部控制缺陷可以是设计缺陷、运行缺陷或设计有效但运行不当，设计无效是指内部控制本身就没有设计

9.D.分析测试结果解析分析测试结果是内部控制测试程序的一个关键步骤，因为它有助于确定内部控制是否有效

10.D.关键财务报告解析内部控制测试程序中的测试范围应该包括关键业务流程、关键内部控制和关键岗位，但不一定包括所有关键财务报告

二、多项选择题

1.A,B,C解析内部控制测试程序的目的包括证明内部控制的存在、证明内部控制的有效性、证明内部控制的设计合理性

2.A,B,C解析内部控制测试程序中常见的测试方法包括符合性测试、实质性测试和内部控制调查

3.A,B,C,D解析内部控制测试程序中常见的测试范围包括关键业务流程、关键内部控制、关键岗位和关键财务报告

4.A,B,C,D解析内部控制测试程序中常见的内部控制缺陷包括设计缺陷、运行缺陷、设计有效但运行不当和设计无效解析内部控制测试程序中的关键步骤包括确定测试范围、设计测试方法、实施测试和分析测试结果

三、判断题

1.X解析内部控制测试程序的主要目的是评估内部控制的有效性，而不是证明内部控制的存在

2.V解析内部控制测试程序中，符合性测试和实质性测试是两种不同的测试方法,用于评估内部控制的不同方面

3.X解析内部控制测试程序的范围应该根据风险评估和重要性原则来确定，不一定包括所有业务流程和内部控制

4.V解析内部控制测试程序的结果分析对于评估内部控制的有效性和确定改进措施至关重要

5.V解析设计缺陷和运行缺陷是内部控制缺陷的两种类型，分别指内部控制设计上的不足和实际执行中的问题。