做账实操-保健服务公司的全盘账务处理实例

账务会计分录做账实操文库做账实操-保健服务公司的全盘账务处理实例公司背景假设保健服务公司主要提供按摩、等保健服务,同时销售一些保健产品ABC SPA初始设置-建账根据公司规模和核算要求，选择适用的会计准则,如小企业会计准则确定会计科目体系，包括资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，并根据业务特点设置明细科目建立总账、日记账（现金日记账、银行存款日细记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、定资产明账等），可选择手工记账或使用财务软件创建电子账簿日常账务处理-收入账务处理-单次服务收入顾客现金支付单次按摩服务费用登记日记账300每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致对账与结账定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表月末结账时标注〃本月合计〃，划红线区分会计期间

五、其他职责工资发放根据审批后的工资表，通过银行代发或现金发放工资，并传递凭证至会计备用金管理定期清点备用金余额，确保与账面一致，及时申请补足附注说明盖章规范根据业务类型（现金/银行）加盖〃收讫〃或“付讫〃章，避免重复支付信息化操作使用网银或财务软件可简化流程（如自动生成凭证、对账、元，会计分录为借库存现金,贷主营业务收入-单次（（按摩服务收入,应交税费-应交增值税销项税额）300）适用税率若顾客通过线上预订并使用银行卡支付同样的300300元服务费o，分录为借银行存款,贷主营业务收x）入-单次按摩服务收入,应交税费-应交增值税（销项税额300300（）适用税率会员顾客刷卡消费单次按摩服务，从会员300卡余额扣除元，o分录为借预收账款-会员卡（某顾客）300x贷主营业务收入-单次按摩服务收入应交税费-应300（交增值税（销项税额）适用税率）300,300,-套餐收入顾客购买包含按摩、和保健咨询的套餐，300x总价元，一次性付款收到款项时先确认为预收账款SPA借银行存款,贷预收账款-某顾客套餐款顾客1000每次来消费套餐中的项目时，按照各项目单独标价占套餐o总价10001000的比例，分摊确认主营业务收入假设按摩标价元、元、保健咨询元，本次顾客消费按摩项目，分录为400SPA借预收账款-某顾客套餐款，贷:主营业务收入-按摩服务400200收入,应交税费-应交增值税（销项税额）（适用税400率400400x-产品销售收入销售保健产品，收到现金元，分录X为借库存现金,贷主营业务收入-保健产品销售收入500,应交税费-应交增值税（销项税额）（500适用税率\500500x-成本账务处理-用品及产品成本采购按摩精油、毛巾、保健产品等,借库存商品-按摩用品、库存商品-保健产品等，贷银行存款为顾客提供服务过程中领用按摩精油等用品，价值元，分录为借主营业务成本-按摩用品成本贷库存商品-按摩50用品销售保健产品时，结转产品成本元，分录为50,借主营业务成本-保健产品成本,贷库存商品-保健产品50300300o-设备及场地成本场地租赁，每月支付租金元,借300主营业务成本-场地租赁成本,贷银行存款按摩床、3000设备等每月计提折旧元，分录为借主营业务成3000本-设备折旧成本,贷累计折旧支付设备维修保SPA1000养费用元，分录为借主营业务成本-设备维修成本10001000贷银行存款500500,-员工薪酬成本每月计提按摩技师、服务人员、前台接待等员工工资共元，借主营业务成本-员工薪酬，贷应付职工薪酬实际发放工资时，借应付职工薪2000020000酬,贷银行存款20000o-费用账务处理2000020000-营销费用公司投放线上广告花费元，举办会员活动费用元，分录为借销售费用-营销推广费用,2000贷银行存款与广告公司签订广告投放合同，预付10003000o30005000元，分录为借预付账款-某广告公司,贷银行存款每月按广告投放进度分摊费用元,分录为借销5000售费用o-营销推广费用贷预付账款-某广告公司50001000-培训费用为提升员工技能，组织内部培训，支付培训1000,1000费用元，分录为借管理费用-员工培训费用,贷银行存款15001500-水电费等运营费用每月支付保健场馆的水电费元，1500分录为借主营业务成本-水电费,贷银行存款800800800税费账务处理-增值税月末，汇总当月所有应税服务和产品销售的销项税额，减去可抵扣的进项税额，若销项税额大于进项税额，假设当月计算出未交增值税为元，分录为借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷应交税费-未交增值税2000次月缴纳增值税时，借应交税费o2000,2000-未交增值税,贷银行存款-企业所得税季度末，根据当季利润总额o计算应预缴的企业所20002000得税，假设本季度应预缴企业所得税元，分录为:借所得税费用贷应交税费-应交企业所得税5000实际缴纳时，借应交税费-应交企业所得税贷5000,o银行存款50005000,5000期末结转损益-结转收入类账户借主营业务收入（所有明细科目汇总）,贷本年利润-结转费用类账户借本年利润，贷主营业务成本（所有明细科目汇总）、管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加等-结转本期实现的净利润（假设盈利）借本年利润，贷:利润分配-未分配利润若亏损则做反向分录会计做账流程

一、原始凭证处理收集与审核整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等\分类整理按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据

二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字

三、登录账簿日记账按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账明细分类账根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动总账通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务

四、科目汇总与试算平衡）定期（如每天、天或月末汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账515

五、期末处理计提与摊销:计提定资产折旧（借管理费用/制造费用，贷累计折旧）摊销待摊费用（如开办费税费处理根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加X力损益结转将损益类科目发生额转入本年利润（借收入类科目，贷本年利润；借本年利润，贷成本费用类科目计算并计提企业所得税（借所得税，贷应交税费；借本年利润，贷所X得税

六、对账与结账X对账核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对1结账在会计期末结出各账户余额，标注〃本月合计〃或〃本年累计〃，划红线区分

七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等,确保数据准确完整

八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种

九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查附注说明小企业简化处理业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账信息化管理使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成出纳工作流程

一、资金收付管理现金收付收现根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计付现审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖〃现金付讫〃章银行收付收款通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖〃银行收讫〃章付款通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖〃银行付讫〃章

二、日常报销与借款处理费用报销整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖〃现金付讫〃或〃银行付讫〃章差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计员工借款现金借款审核借款申请单，用备用金付款并加盖〃现金付、/-II忆早银行借款通过企业网银转账，核对信息后加盖〃银行付讫〃章

三、凭证与票据管理开具与保管管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）收据需区分现金/银行交易，标注〃转账〃字样并加盖对应印章票据传递所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理

四、账务登记与核对。