做账实操-殡葬服务公司的全盘账务处理实例

账务会计分录做账实操文库做账实操-殡葬服务公司的全盘账务处理实例公司设立与初始投资股东以货币资金万元投入殡葬服务公司作为初始资本账务处理为100借银行存款贷实收资本10000001000000采购与前期准备阶段-购置殡葬设备花费万元购置冷藏柜、火化炉等殡葬设备，预计使用年限为年，无残值账务处理为5010借定资产一殡葬设备-购置时500000贷银行存款-每月计提折旧月折旧额=500000二元500000+10x

124166.67借主营业务成本一一设备折旧

四、账务登记与核对

4166.67登记日记账每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致对账与结账定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表月末结账时标注〃本月合计〃，划红线区分会计期间

五、其他职责工资发放根据审批后的工资表，通过银行代发或现金发放工资，并传递凭证至会计备用金管理定期清点备用金余额，确保与账面一致，及时申请补足附注说明盖章规范根据业务类型（现金/银行）加盖〃收讫〃或〃付讫〃章，避免重复支付信息化操作使用网银或财务软件可简化流程（如自动生成凭证、对账1贷累计折旧-采购丧葬用品购买花圈、骨灰盒等丧葬用品花费万元

4166.67账务处理为20借库存商品——丧葬用品贷银行存款200000200000提供服务阶段-提供殡葬服务并销售丧葬用品为客户提供火化、追悼会等殡，葬服务，收取费用万元同时销售一个价值元的骨灰盒账务处理为83000借银行存款/应收账款贷主营业务收入一一殡葬服务收入83000主营业务收入——丧葬用品销售收入80000-结转成本假设提供殡葬服务的成本主要为设备折旧、人工成3000本等，共计万元骨灰盒的成本为元账务处理为借主营业务成本一殡葬服务成本51500主营业务成本——丧葬用品销售成本50000贷累计折旧等（对应殡葬服务成本部分）1500库存商品丧葬用品50000-发生人工费用支付员工工资万元，其中殡葬服务人员工资1500万元，管理人员工资万元账务处理为3-计提工资时21借主营业务成本——人工成本（殡葬服务）20000管理费用——工资贷应付职工薪酬10000-实际发放工资时30000借应付职工薪酬贷银行存款3000030000其他费用支出当月发生水电费元，办公费元账务处理为借管理费用一一水电费50003000管理费用一一办公费5000贷银行存款等30008000税务处理阶段假设殡葬服务收入免征增值税，丧葬用品销售收入适用的增值税税率则丧葬用品销售的销项税额为13%元账务处理为3000x13%=390-计提增值税时借银行存款/应收账款）贷应交税费——应交增值税（销项税额390-计提其他税费时假设需要缴纳城市维护建设税（税率390教育费附加（税率）、地方教育附加（税率以7%13%2%\增值税为计税依据，假设当月没有其他应纳税额则城市维护建设税为元，教育费附加为，元地方教育附加为元X390x3%=

11.73907%=

27.3借税金及附加390x2%=

7.8贷应交税费——应交城市维护建设税

46.8应交税费——应交教育费附加

27.3应交税费——应交地方教育附加

1177.8利润分配阶段（若有盈利）假设当月扣除所有成本、费用和税费后，利润总额为万元账务处理为2-结转利润时借主营业务收入一一殡葬服务收入主营业务收入——丧葬用品销售收入80000贷本年利润3000（借本年利润包括成本、费甩税金等）83000贷主营业务成本一殡葬服务成本81000主营业务成本——丧葬用品销售成本50000管理费用——工资1500管理费用——水电费10000管理费用——办公费5000税金及附加

300046.8（应交税费——应交增值税销项税额）-提取法定盈余公积时按净利润的提取法定盈余公积，即390元10%20000xl0%=2000借利润分配一提取法定盈余公积贷盈余公积——法定盈余公积2000-分配利润（若有决议）时假设经股东决议，分配利润万兀2000借利润分配——应付利润1贷应付利润10000实际支付利润时10000借应付利润贷银行存款1000010000会计做账流程

一、原始凭证处理收集与审核整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等分类整理按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据X

二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字

三、登录账簿日记账按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账明细分类账根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动总账通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务

四、科目汇总与试算平衡定期（如每天、天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账515

五、期末处理计提与摊销:计提定资产折旧（借管理费用/制造费用，贷累计折旧）摊（销待摊费用如开办费税费处理根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）X损益结转将损益类科目发生额转入本年利润（借收入类科目，贷）本年利润；借本年利润，贷成本费用类科目计算并计提企业所得税（借所得税，贷应交税费昔o本年利润，贷所得税\

六、对账与结账对账核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对结账在会计期末结出各账户余额，标注〃本月合计〃或〃本年X累计〃，划红线区分

七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等,确保数据准确完整

八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种

九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查附注说明小企业简化处理业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账信息化管理使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成出纳工作流程

一、资金收付管理现金收付收现根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计付现审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖〃现金付讫〃章银行收付收款通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖〃银行收讫〃章付款通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖〃银行付讫〃章

二、日常报销与借款处理费用报销整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖〃现金付讫〃或〃银行付讫〃章差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计员工借款现金借款审核借款申请单，用备用金付款并加盖〃现金付、/-〃忆早银行借款:通过企业网银转账，核对信息后加盖〃银行付讫〃章

三、凭证与票据管理开具与保管管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章收据需区分现金/银行交易，标注〃转账〃字样并加盖对应印章1票据传递所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理。