做账实操-测绘服务公司的全盘账务处理实例

账务会计分录做账实操文库做账实操-测绘服务公司的全盘账务处理实例公司设立与初始投资股东投入资金万元用于测绘公司成立借银行存款500贷实收资本50000005000000资产购置购置测绘仪器、设备等，价值万元，增值税税率通20013%,借定资产测绘设备过银行转账支付2000000应交税费——应交增值税（进项税额）贷银行存款260000采购测量所需的耗材，如纸张、测量标志等，花费万元,增2260000值税税率,款项尚未支付10借周转材料——测量耗材13%100000（应交税费一一应交增值税进项税额）所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账13000务处理

四、账务登记与核对登记日记账每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致对账与结账定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表月末结账时标注〃本月合计〃，划红线区分会计期间

五、其他职责工资发放根据审批后的工资表，通过银行代发或现金发放工资，并传递凭证至会计备用金管理定期清点备用金余额，确保与账面一致，及时申请补足附注说明盖章规范根据业务类型（现金/银行）加盖〃收讫〃或〃付讫〃章，避免重复支付信息化操作使用网银或财务软件可简化流程（如自动生成凭证、对账贷应付账款113000项目承接与收入确认与客户签订测绘服务合同，合同金额为万元，服务期限为年，合同约定按进度收款收到客户预付款万元,通300过银行转账1100借银行存款贷预收账款——客户名称1000000第一个月根据测绘进度，完成了合同工作量的,确认当月1000000收入20%计算当月应确认收入（元）借300000020%=600000X预收账款——客户名称贷主营业务收入——测绘服务收入600000600000成本核算支付测绘人员工资，本月工资支出万元，通过银行转账支付30借主营业务成本——人工成本贷应付职工薪酬300000借应付职工薪酬300000贷银行存款300000测绘设备按直线法计提折旧，预计使用年，残值率为30000010假设设备原值万元，计算本月折旧额为（）（元\5%2002000000x借主营业务成本——设备折旧成本l5%:10+12=

15833.33贷:累计折旧

15833.33本月领用测量耗材万元

15833.33借主营业务成本——耗材成本3贷周转材料——测量耗材30000测绘人员因项目出差，报销差旅费共计万元，通过银行转账30000支付5借主营业务成本——差旅费贷银行存款5000050000其他费用处理支付管理人员工资万元，通过银行转账支付借管理费用——工资15贷银行存款150000购买办公用品，金额为万元，增值税税率以现金支付150000借管理费用一一办公费213%,应交税费——应交增值税（进项税额）20000贷库存现金2600支付广告宣传费用万元，通过银行转账支付，增值税税226003率借销售费用——广告宣传费6%应交税费一一应交增值税（进项税额）30000贷银行存款180031800税费处理计算本月应交增值税，假设当月测绘服务收入的销项税额为万元，当月各项采购等的进项税额为万元借应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）3630贷应交税费一一未交增值税60000计提附加税费，如城市维护建设税税率为,教育费附加税60000率为地方教育附加税率为则附加税费共计7%（）（元工o3%,2%60000x借税金及附加7%+3%+2%=7200贷应交税费一一应交城市维护建设税等72007200项目结算与收款项目完工，客户验收合格后支付剩余款项万元借银行存款200贷预收账款——客户名称2000000应收账款——客户名称（假设之前确认收1400000入时已将部分款项从预收账款转至应收账款）600000期末账务处理结转当期损益假设本月主营业务收入为万元（为便于计算，假设后续月份按进度确认收入情况与第一个月相同）,300主营业务成本为万元（各项成本汇总）,销售费用为万元，管理费用为万元，税金及附加为万元2003借主营业务收入

170.72贷本年利润3000000借本年利润3000000贷主营业务成本2207200销售费用2000000管理费用30000税金及附加170000计算得出本月净利润为720030000002207200=792800JLio会计做账流程

一、原始凭证处理收集与审核整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）分类整理按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据

二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字

三、登录账簿日记账按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账明细分类账根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动总账通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务

四、科目汇总与试算平衡定期（如每天、天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账515

五、期末处理计提与摊销:计提定资产折旧（借管理费用/制造费用，贷累计折旧）摊销待摊费用（如开办费税费处理根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附X加损益结转I将损益类科目发生额转入本年利润（借收入类科目，贷）本年利润昔本年利润，贷成本费用类科目计算并计提企业所得税（借所得税，贷应交税费昔o本年利润，贷所得税\

六、对账与结账对账核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对结账在会计期末结出各账户余额，标注〃本月合计〃或〃本年X累计〃，划红线区分

七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等,确保数据准确完整

八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种

九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查附注说明小企业简化处理业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账信息化管理使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成出纳工作流程

一、资金收付管理现金收付收现根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计付现审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖〃现金付讫〃章银行收付收款通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖〃银行收讫〃章付款通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖〃银行付讫〃章

二、日常报销与借款处理费用报销整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖〃现金付讫〃或〃银行付讫〃章差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计员工借款现金借款审核借款申请单，用备用金付款并加盖〃现金付、/-〃zxtc.1乙早银行借款:通过企业网银转账，核对信息后加盖〃银行付讫〃章

三、凭证与票据管理开具与保管管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及）盖章（财务章+法人章收据需区分现金/银行交易,标注〃转账〃字样并加盖对应印章o票据传递。