做账实操-歌舞厅娱乐活动全盘账务处理实例

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一、公司设立与初始投资假设歌舞厅于年月成立，股东投入资金万元用于公司运营依据相关工商及文化娱乐行业规定，GorgeousGlee20XX3设立歌舞厅需具备一定规模的资金，用于场地租赁、装修、设备1000采购、人员筹备以及获取相关经营许可等,以确保歌舞厅能够合法、顺利地启动并持续运营账务处理借银行存款贷实收资本10,000,000在筹建期间，产生一系列开办费用其中，人员招聘及培训费用10,000,000万元，办公场地短期租赁（用于筹备办公）万元,办公用品采购万元，法律咨询费万元，歌舞厅场地装修设计费万元，83以及设备选型与采购前期调研费用万元等，总计万元开办2515费是企业在筹备运营阶段为使项目达到可经营状态而产生的各项437必要支出账务处理餐饮部门采购酒水、饮料、小吃食材、餐具等，当月采购成本为元，通过银行转账支付同时，餐饮部门员工工资支出元餐饮成本是提供餐饮服务的直接成本,应准确核算20,000账务处理8000食材等采购时借原材料-酒水食材贷银行存款20,000领用食材时20,000借主营业务成本-酒水餐饮成本贷原材料-酒水食材20,000计提餐饮员工工资时20,000借主营业务成本-餐饮人工成本贷应付职工薪酬8000发放工资时8000借应付职工薪酬贷银行存款8000—商品米购成本8000商品销售部门如售卖歌舞厅周边商品采购各类纪念品、小礼品等商品，当月采购成本为元，商品验收入库,款项尚未支付商品采购成本是商品销售业务的主要成本账务处理5000米购荀品时借库存商品-商品销售5000贷应付账款-商品供应商销售商品结转成本时（假设销售商品成本为元）:5000借主营业务成本-商品销售成本3000贷库存商品-商品销售3000

（三）活动与演出成本3000歌舞厅为增加顾客体验，邀请乐队驻场演出、举办主题派对等，支付乐队演出费用元，活动策划费用元,通过银行转账支付这些活动与演出成本与提升歌舞厅吸引力直接相关60004000账务处理借主营业务成本-活动与演出成本贷银行存款10,000

六、税费处理10,000（-”曾值税计算每月确认收入（以门票收入、酒水餐饮销售收入、包间预订收入、会员服务收入为例），假设当月可抵扣的进项税额为元（主要来自设备采购、食材采购、商品采购、办公设备采购等取得的5000进项发票当月门票收入含税元，1酒水餐饮收入含税,元，包间预订收入含税元34,000会员充值及消费相关含税40,000收入（假设）元（消费部分按上述例子计算后的含税3000金额1500门票收入应确认的销项税额=元

11924.53酒水餐饮收入应确认的销项税额=元包间预订收入应确认的销项税额=元

4601.77会员服务收入应确认的销项税额（按例子计算）=元当期应

169.81（）纳税额=

28.30元

1924.53+

4601.77+

169.81+

28.30-5000=账务处理

1724.41借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷应交税费-未交增值税

1724.41缴纳增值税时

1724.41借应交税费-未交增值税贷银行存款

1724.41

（二）附加税费计算

1724.41城市维护建设税税率教育费附加,地方教育附加（）o附加税费=元账务处7%,3%2%理

1724.41x7%+3%+2%=

206.93借税金及附加贷应交税费-应交城市维护建设税

206.93贷应交税费-应交教育费附加

120.

7151.73贷应交税费-应交地方教育附加

七、期末结转（-）收入结转

34.49每月末将主营业务收入结转至本年利润主营业务收入-门票收入（当月实际收入金额）借主营业务收入-酒水餐饮收入（当月实际收入金额）借账务处理借主营业务收入-包间预订收入（当月实际收入金额）主营业务借收入-会员服务收入（当月实际收入金额）本年利润（当月实贷际收入金额总和）

（二）成本费用结转每月末将主营业务成本、管理费用、销售费用、税金及附加等结转至本年利润账务处理:借本年利润（具体金额根据当月各项成本费用汇总）贷主营业务成本（当月歌舞厅业务成本总和）贷管理费用（当月管理费用总和）贷销售费用（当月销售费用总和）贷税金及附加（当月附加税费总和）年度终了，将全年的收入、成本、费用等最终结转至未分配利润，需对定资产（如音响设备、灯光设备、办公设备等）进行完成整个会计年度的账务处理流程在年度结账后，全面清查盘点，对无形资产（如管理软件等）进行减值测试,根据测试结果进行相应的账务调整，确保财务报表能够真实会计做账流程

一、原始凭证处理收集与审核整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合）规性（如签字、金额一致性、税务监制章等分类整理按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据o

二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字

三、登录账簿日记账按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账O明细分类账根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动总账通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务

四、科目汇总与试算平衡定期（如每天、天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账515

五、期末处理计提与摊销计提定资产折旧（借管理费用/制造费用，贷累计折旧）摊销待摊费用（如开办费税费处理根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）X损益结转将损益类科目发生额转入本年利润（借收入类科目，贷本年利润昔本年利润，贷成本费用类科目计算并计提企业所得税（借所得税，贷应交税费昔X本年利润，贷所得税\

六、对账与结账对账核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对结账在会计期末结出各账户余额，标注〃本月合计〃或〃本年1累计〃，划红线区分

七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等,确保数据准确完整

八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种

九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查附注说明小企业简化处理业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账信息化管理使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成出纳工作流程

一、资金收付管理现金收付收现根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计付现审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖〃现金付讫〃章银行收付收款通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖〃银行收讫〃章付款通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖〃银行付讫〃章

二、日常报销与借款处理费用报销整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖〃现金付讫〃或〃银行付讫〃章差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计员工借款现金借款审核借款申请单，用备用金付款并加盖〃现金付、/-H忆早银行借款通过企业网银转账，核对信息后加盖〃银行付讫〃章

三、凭证与票据管理开具与保管管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章收据需区分现金/银行交易,标注〃转账〃字样并加盖对应印章1票据传递所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理

四、账务登记与核对登记日记账每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致对账与结账定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表月末结账时标注〃本月合计〃，划红线区分会计期间

五、其他职责工资发放根据审批后的工资表，通过银行代发或现金发放工资，并传递凭证至会计备用金管理定期清点备用金余额，确保与账面一致，及时申请补足附注说明盖章规范根据业务类型（现金/银行）加盖〃收讫〃或〃付讫〃章，避免重复支付信息化操作使用网银或财务软件可简化流程（如自动生成凭证、对账、借管理费用-开办费贷银行存款370,000

二、资产购置与前期筹备370,000（-）场地租赁与装修租赁商业场地作为歌舞厅经营场所，签订为期年的租赁合同，每月租金万元，按季度支付，首次支付万元同时，对5场地进行装修，打造独特的娱乐氛围，装修工程总造价万元，1030通过银行转账支付场地租赁费用按受益期分摊，装修支出作为200长期待摊费用在租赁期内合理摊销账务处理支付季度租金时借预付账款-场地租金贷银行存款300,000每月摊销租金时（万每）:300,000借主营业务成本-场地租金30贷预付账款-场地租金100,000100,000装修支出时借长期待摊费用-歌舞厅装修贷银行存款2,000,000每月摊销装修费用时（万）:2,000,000借主营业务成本-装修摊销200;5:12贷长期待摊费用-歌舞厅装修33,

333.33

（二）设备采购33,

333.33采购专业音响设备、灯光设备、舞台设备、点歌系统、沙发桌椅等，花费万元，通过银行转账支付这些设备是歌舞厅的核心资产，使用年限较长，属于固定资产范畴账务处理400借定资产-音响设备（等各类设备明细）贷专艮彳亍存款假设音响设备按年折旧，预计净残值率4,000,000采用直线法折旧，每月折旧额计算如下4,000,00084%,）年折旧率=（月折旧率=1-4%-8=12%音响设备价值假设为万元，月折旧额二万12%-12=1%元100100x每月计提折旧时（各类设备分别计算并汇总）1%=10,000借主营业务成本-设备折旧（按汇总金额）贷累计折旧-音响设备（等各类设备明细）（按汇总金额）

（三）办公设备与软件采购购置办公桌椅、电脑、打印机等办公设备，花费万元，通过银行转账支付同时，采购歌舞厅收银管理软件、会员管理系统15软件，软件授权及定制费用万元办公设备属于固定资产，软件则根据情况可确认为无形资产8账务处理借定资产-办公设备办公设备购置:150,000贷银行存款软件采购借无形资产-歌舞厅管理软件150,000贷银行存款80,000假设软件按年摊销，每月摊销额（万・）80,000借主营业务成本-软件摊销38—312:贷累计摊销-歌舞厅管理软件2,

222.22

（四）员工培训与资质获取组织员工参加消防安全培训、服务技2,

222.22能培训、及音响灯光操作培训等，以及协助员工考取相关从业资质证书，支付培训费用和资质认证费用共计万元这些投入DJ旨在提升员工专业素养，保障歌舞厅安全、优质运营6账务处理借管理费用-培训及资质认证费贷银行存款60,000

三、人员成本与日常运营费用（—）人员薪酬60,000招聘、调酒师、服务员、收银员、保洁员、保安、财务人员、管理人员等，每月工资支出总计万元不同岗位人员薪酬根DJ据其所属部门和职能，分别计入管理费用和主营业务成本60账务处理计提工资时借:管理费用-人工成本（管理人员、财务人员等）借150,000主营业务成本-人工成本（、调酒师、服务员、收银员、保洁员、保安等业务人员）DJ贷应付职工薪酬450,000发放工资时600,000借应付职工薪酬贷银行存款600,000

（二）办公费用600,000每月水电费支出万元，办公用品采购万元，通讯费万元，快递费万元，通过银行支付这些办公费用是维持歌舞厅日

810.5常运转的必要开支

0.3账务处理借管理费用-水电费借管理费用-办公用品80,000借管理费用-通讯费10,000借管理费用-快递费5,000贷银行存款3,000

（三）营销推广费用98,000为提升歌舞厅知名度，参加当地娱乐行业展会，支付展位费万元，投入线上广告宣传费用万元，制作宣传海报、传单等资料3花费万元，举办开业促销活动费用万元，通过银行转账支付5营销推广活动意在吸引更多顾客，提高市场份额24账务处理借销售费用-展会费用借销售费用-广告宣传费30,000借销售费用-宣传资料制作费50,000借销售费用-开业促销活动费20,000贷银行存款40,000

（四）设备维护与保养费用140,000每月对音响、灯光、舞台等设备进行日常维护、定期检修，更换易损零部件，支付设备维护保养费用万元设备的稳定运行关乎顾客体验与歌舞厅的正常运营，相关维护费用应合理核算10账务处理借主营业务成本-设备维护保养费贷银行存款100,000

四、歌舞厅业务收入确认100,000歌舞厅为顾客提供多样化的娱乐服务，主要收入来源包括门票收入、酒水餐饮销售收入、包间预订收入、GorgeousGlee会员充值及服务收入等-门票收入歌舞厅根据不同时段、活动推出普通门票、特惠门票等假设某周五晚上，共售出门票张，普通门票每张元,特惠门票每张元共售出张门票收入均通过线上支付平台和现50080场收银收取，款项实时到账歌舞厅为一般纳税人，门票收入增502001值税税率为普通门票收入=元6%500-200x80=24,000特惠门票收入=元门票总收入=元200x50=10,000应确认的增值税=元6%6%^

1924.53X24,000+10,000=34,000不含税收入=元34,000^1+账务处理34,000-

1924.53=32,

075.47借银行存款/库存现金贷主营业务收入-门票收入34,000贷应交税费-应交增值税销项税额32,

075.47二酒水餐饮销售收入

1924.53歌舞厅内设有吧台，提供各类酒水、饮料、小吃等餐饮服务假设某周六晚上,酒水餐饮销售收入为元，均通过现金、银行卡、移动支付等方式收取酒水餐饮销售增值税税率为40,000应确认的增值税二元不含13%税收入元40,000-1+13%xl3%~

4601.77账务处理=40,000-

4601.77=35,

398.23借库存现金/银行存款/其他货币资金贷主营业务收入-酒水餐饮收入40,000贷应交税费-应交增值税（销项税额）35,

398.23

（三）包间预订收入

4601.77歌舞厅设有不同规格的包间，提供给顾客预订假设某公司预订了一个大包间举办聚会，包间费用为元，提前支付包间预订收入增值税税率为30006%）应确认的增值税=元不含税收入=元3000*1+6%x6%*

169.81账务处理3000-

169.81=

2830.19收到预订款时借银行存款贷预收账款-包间预订收入3000确认收入时3000借预收账款-包间预订收入贷主营业务收入-包间预订收入3000贷应交税费-应交增值税（销项税额）

2830.19

（四）会员充值及服务收入

169.81推出会员卡制度，顾客充值会员卡可享受消费折扣等优惠假设某顾客充值会员卡元，充值时赠送元消费额度会员卡充值收入增值税税率为1000200顾客实际充值金额对应的不含税收入二6%元1000-1+6%*

943.40应确认的增值税=元赠送额度不确认收入，在后续消费时按比例分摊确认收入1000-

943.40=

56.60账务处理收到充值款时借银行存款1000贷预收账款-会员充值收入贷应交税费-应交增值税销项税额

943.40当该会员消费时，假设消费了元含赠送额度按比例计算部

56.60分，则确认收入500实际消费金额对应的不含税收入二元应确认的增值税=元500-1+6%^

471.70借预收账款-会员充值收入500-

471.70=

28.30贷主营业务收入-会员消费收入

471.70借预收账款-会员充值收入

471.70贷应交税费-应交增值税销项税额

28.30

五、歌舞厅业务成本核算

28.30在歌舞厅运营过程中，产生与业务直接相关的成本—酒水餐饮成本。