做账实操-安全服务全盘账务处理实例

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一、公司设立与初始投资假设某安全服务公司于年月成立，股东投入资金万元用于公司运营20XX1800账务处理:借银行存款贷实收资本

二、资产购置与前期筹备8,000,0008,000,000-办公设备购置购置办公桌椅、电脑、服务器等办公设备，花费万元,通过银行转账支付40借定资产-办公设备账务处理:400,000贷银行存款二安全设备采购400,000采购监控摄像头、门禁系统、安保防护装备等安全设备，价值万元，款项已付账，省略明细分类账300信息化管理使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成出纳工作流程

一、资金收付管理现金收付收现根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计付现审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖〃现金付讫〃章银行收付收款通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖〃银行收讫〃章付款通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖〃银行付讫〃章

二、日常报销与借款处理费用报销整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖〃现金付讫〃或〃银行付讫〃章差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计员工借款现金借款审核借款申请单，用备用金付款并加盖〃现金付忆早银行借款通过企业网银转账，核对信息后加盖〃银行付讫〃章

三、凭证与票据管理开具与保管管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）收据需区分现金/银行交易，标注〃转账〃字样并加盖对应印章票据传递所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理

四、账务登记与核对登记日记账每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致对账与结账定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表月末结账时标注〃本月合计〃，划红线区分会计期间

五、其他职责工资发放根据审批后的工资表，通过银行代发或现金发放工资，并传递凭证至会计备用金管理定期清点备用金余额，确保与账面一致，及时申请补足附注说明盖章规范根据业务类型（现金/银行）加盖〃收讫〃或〃付讫〃章，避免重复支付信息化操作使用网银或财务软件可简化流程（如自动生成凭证、对账工借定资产-安全设备账务处理:3,000,000贷银行存款

（三）场地租赁3,000,000租赁办公场地，预付一年租金万元账务处理24支付租金时借预付账款-办公场地租金贷银行存款240,000每月摊销租金（万）:240,000借管理费用-租金2412贷预付账款-办公场地租金20,000

三、人员成本与日常运营费用20,000（—）人员薪酬招聘安保人员、安全技术专家、管理人员等，每月工资支出总计万元账务处理35计提工资时借管理费用-人工成本（管理人员）借主营业务成本-人工成本（安保及技术人员）100,000贷应付职工薪酬250,000发放工资时350,000借应付职工薪酬贷银行存款350,000

（二）办公费用350,000每月水电费支出万元，办公用品采购万元，通过银行支付

1.

50.8账务处理借管理费用-水电费借管理费用-办公用品15,000贷银行存款8,000

（三）培训费用23,000为提升安保人员业务能力，组织专业培训,支付培训费用I5JJ J账务处理Lo借主营业务成本-培训费用贷银行存款I50,000

四、项目承接与收入确认50,000某公司承接了一个大型商业综合体的安保服务项目，合同期限为一年，合同金额为万元按照履约进度确认收入，以每月服务完成情况作为履约进度依据480

（一）项目启动收到客户预付款万元100账务处理借银行存款贷合同负债1,000,000

（二）项目执行中，确认月度收入1,000,000每月末，确认当月履约进度为当期应确认收入=万万元1/12账务处理480X1/12=40借合同负债（若前期预付款足够抵扣）贷主营业务收入-安保服务收入400,000若预付款不足抵扣400,000借合同负债（剩余预付款金额）借应收账款（万-剩余预付款金额）贷主营业务收入-安保服务收入40

五、项目成本核算400,000在项目执行过程中，发生了与项目直接相关的成本（-）设备折旧安保设备本月折旧额为万元账务处理3借主营业务成本-设备折旧成本贷累计折旧-安全设备30,000

（二）耗材成本30,000安保防护装备的损耗、监控设备的存储介质更换等耗材费用，本月花费万元账务处理2借主营业务成本-耗材成本贷原材料-安保耗材20,000

（三）其他直接费用20,000为项目购置专用的巡逻车辆，花费万元，按年直线法折旧，本月折旧额为元（万・）项目中产生的205差旅费为万元

3333.3320:512;账务处理1购置车辆时贷银行存款每月计提折旧时200,000借主营业务成本-车辆折旧成本贷累计折旧-巡逻车辆

3333.33支付差旅费时

3333.33借主营业务成本-差旅费贷银行存款10,000

六、税费处理10,000假设该公司为一般纳税人，增值税税率为o（-）增值税计算6%每月确认收入万元，当期销项税额=万万元4040x6%=假设每月采购设备、耗材等取得的进项税额为万元

2.4当期应纳增值税二万元1账务处理

2.4-1=

1.4借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷应交税费-未交增值税14,000

（二）附加税费计算城市维护建设税税率,教育费附加,14,000地方教育附加7%3%o）附加税费=万（万元2%账务处理L4x7%+3%+2%=

0.168借税金及附加贷应交税费-应交城市维护建设税贷应交税费-应交教育费附加1680980贷应交税费-应交地方教育附加420

七、项目结束结算280项目结束，客户支付剩余款项万元账务处理380借银行存款贷:应收账款3,800,000同时，检查项目相关成本是否全部结转，如有未结转成本，一3,800,000次性结转至主营业务成本假设项目总成本为万元,之前300已结转万元，剩余万元成本结转28020账务处理借主营业务成本贷合同履约成本200,000

八、期末结转200,000（-）收入结转每月末将主营业务收入结转至本年利润账务处理借主营业务收入-安保服务收入贷本年利润400,000

（二）成本费用结转400,000每月末将主营业务成本、管理费用、税金及附加等结转至本年利润账务处理借本年利润（具体金额根据当月各项成本费用汇总）贷主营业务成本（当月项目成本总和）贷管理费用（当月管理费用总和）贷税金及附加（当月附加税费总和）年度终了，将全年的收入、成本、费用等最终结转至未分配利润，完成整个会计年度的账务处理流程会计做账流程

一、原始凭证处理收集与审核整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查）合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等分类整理按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据o

二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字

三、登录账簿日记账按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账明细分类账根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动总账通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务

四、科目汇总与试算平衡定期（如每天、天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账515

五、期末处理计提与摊销:计提定资产折旧（借管理费用/制造费用，贷累计折旧）摊销待摊费用（如开办费税费处理根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）1损益结转将损益类科目发生额转入本年利润（借收入类科目，贷本年利润昔本年利润，贷成本费用类科目X计算并计提企业所得税（借所得税，贷应交税费昔本年利润，贷所得税

六、对账与结账X对账核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对结账在会计期末结出各账户余额，标注〃本月合计〃或〃本年1累计〃，划红线区分

七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等,确保数据准确完整

八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种

九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查附注说明小企业简化处理业务量较少时可直接根据做账凭证登录总。