做账实操-地质勘查技术服务全盘账务处理实例

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一、公司设立与初始投资假设某地质勘查公司于年月成立，股东投入资金万元用于公司运营20XX1账务处1理00:0借银行存款贷实收资本资产购置10,000,00010,000,000-设备购置公司购置专业地质勘查设备，如钻机、探测仪等，价值万元，通过银行转账支付500借定资产-地质勘查设备账务处理:5,000,000贷银行存款二材料采购5,000,000购买勘探材料，包括样本采集工具、测量仪器配件等，花费万元，款项已付50现金借款审核借款申请单，用备用金付款并加盖〃现金付、///忆早zzic银行借款通过企业网银转账，核对信息后加盖〃银行付讫〃章

三、凭证与票据管理开具与保管管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）收据需区分现金/银行交易，标注〃转账〃字样并加盖对应印章票据传递所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理

四、账务登记与核对登记日记账每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致对账与结账定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表月末结账时标注〃本月合计〃，划红线区分会计期间

五、其他职责工资发放根据审批后的工资表，通过银行代发或现金发放工资，并传递凭证至会计备用金管理定期清点备用金余额，确保与账面一致，及时申请补足附注说明盖章规范根据业务类型（现金/银行）加盖〃收讫〃或〃付讫〃章，避免重复支付信息化操作使用网银或财务软件可简化流程（如自动生成凭证、对账1账务处理借原材料-勘探材料贷银行存款500,000

三、人员成本与日常运营费用500,000（—）人员薪酬招聘地质勘查技术人员、管理人员等，每月工资支出总计J30L»o账务处理计提工资时借管理费用-人工成本（管理人员）借主营业务成本-人工成本（技术人员）100,000贷应付职工薪酬200,000发放工资时300,000借应付职工薪酬贷银行存款300,000

（二）办公费用300,000支付办公场地租金每月万元，水电费每月万元，通过银行支付51账务处理借管理费用-租金借管理费用-水电费50,00010,000贷银行存款

四、项目承接与收入确认60,000公司承接了一项大型地质勘查项目，合同金额为万元项目分阶段实施，按照履约进度确认收入ABC800

（一）项目启动收到客户预付款万元账务处理200借银行存款贷合同负债2,000,000

（二）项目执行中，确认履约进度与收入2,000,000经过一段时间工作，经测算履约进度达到o当期应确认收入二万万元30%账务处理800x30%=240借合同负债借应收账款2,000,000贷主营业务收入-地质勘查服务收入400,000

五、项目成本核算2,400,000在项目执行过程中，发生了与项目直接相关的成本（-）材料消耗项目使用勘探材料万元账务处理30借主营业务成本-项目直接材料成本贷原材料-勘探材料300,000

（二）设备使用与折旧300,000项目使用的勘查设备本月折旧额为万元账务处理5借主营业务成本-设备折旧成本贷:累计折旧50,000

（三）其他直接费用50,000为项目支付的差旅费、临时设备租赁费等共万元账务处理20借主营业务成本-项目其他直接费用贷银行存款200,000

六、税费处理200,000假设该公司为一般纳税人，增值税税率为（-”曾值税计算o6%当期销项税额=万万元当期进项税额，假设本月采购材料等取得的进项税额为万兀240x6%=

14.4当期应纳增值税=万元5账务处理

14.4-5=

9.4借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷应交税费-未交增值税94,000

（二）附加税费计算94,000城市维护建设税税率教育费附加,地方教育附加7%,3%o2%附加税费=万万元账务处理借税金及附加

9.4x7%+3%+2%=

1.128贷应交税费-应交城市维护建设税11,280贷应交税费-应交教育费附加6,580贷应交税费-应交地方教育附加2,820

七、项目完工结算L880项目完工并通过客户验收，客户支付剩余款项万元账务处理600借银行存款贷应收账款6,000,000贷合同负债之前多确认的合同负债冲回同时，将5,600,000项目相关的合同履约成本全部结转至主营业务成本假设项目400,000总成本为万元，之前已结转部分成本，此处假设剩余未结转成本为万元500账务处理100I借主营业务成本贷合同履约成本1,000,000

八、期末结转1,000,000-收入结转将主营业务收入结转至本年利润账务处理借主营业务收入-地质勘查服务收入贷本年利润8,000,000

（二）成本费用结转8,000,000将主营业务成本、管理费用、税金及附加等结转至本年利润账务处理借本年利润贷主营业务成本5,221,280贷管理费用5,000,000贷税金及附加210,00011,280会计做账流程

一、原始凭证处理收集与审核整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查）合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等分类整理按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据o

二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字

三、登录账簿日记账按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账明细分类账根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动总账通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务

四、科目汇总与试算平衡定期（如每天、天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账515

五、期末处理计提与摊销:计提定资产折旧（借管理费用/制造费用，贷累计折旧）摊销待摊费用（如开办费税费处理根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）X损益结转将损益类科目发生额转入本年利润（借收入类科目，贷）本年利润；借本年利润，贷成本费用类科目计算并计提企业所得税（借所得税，贷应交税费昔o本年利润，贷所得税

六、对账与结账1对账核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对结账在会计期末结出各账户余额，标注〃本月合计〃或〃本年X累计〃，划红线区分

七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等,确保数据准确完整

八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种

九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查附注说明小企业简化处理业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账信息化管理使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成出纳工作流程

一、资金收付管理现金收付收现根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计付现审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖〃现金付讫〃章银行收付收款通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖〃银行收讫〃章付款通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖〃银行付讫〃章

二、日常报销与借款处理费用报销整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖〃现金付讫〃或银行付讫〃章差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计员工借款。