关于加强县级行政事业单位内部控制评价监督机制的思考

关于加强县级行政事业单位内部控制评价监督机制的思考行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施有效措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控自我评价是指单位自行组织对单位内部控制的有效性进行评价，形成评价结论,出具评价报告的过程自我评价主要流程包括评价准备、评价实施、评价及整改三个部分内部控制监督包括内部监督与外部监督内部监督是单位内部控制的重要组成部分与手段内部监督施行主体主要有两个方面，一是内部审计部门，主要从“管事”的角度进行监督二是纪检监察部门，主要是从“管人”的角度进行监督两者相互监督，相互配合，相互扶持外部监督是指国务院财政部门及其派出机构和县级以上的地方各级人民政府部门、审计机关对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查，有针对性地提出意见和建议，并督促单位进行整改评价与监督是行政事业单位内部控制得以有效实施的保障机制，范围包括本单位经济活动中所有业务和业务的所有环节对内部控制的建立与实施的有效性开展监督检查和评价，整改落实内部控制存在的问题，不仅可以防范经济活动风险，及时堵塞漏洞，也有利于持续地完善单位内部控制体系，使内部控制在单位内部管理中发挥更大的作用为了发挥评价与监督对内部控制的保障作用，上级财政部门和监管部门以及单位自身在工作中需要制定内控规章制度，开展有效的评价监督，并互相制约，互相监督，责任到人，将内控工作落实到事、到人，真正发挥它的监督作用，促进单位各项工作的有效进行第一，了解发现单位内控的缺陷漏洞所在，从而不断完善内部控制制度，预防和发现问题第二，能够寻找与改善内部控制薄弱环节，使规范单位的内部控制更加合理规范科学有序第三，能够持续完善单位内部控制体系，使内部控制在单位管理中发挥真正的作用第四，能够提高行政事业单位的管理效率，完善的内部控制监督能涵盖控制单位的全部工作人员和工作职责第五，能发现内部控制关键岗位人员是否具备与其工作岗位相适应的资格和能力评价与监督应该考虑到是否涵盖了单位所有的经济活动、业务活动的全过程，以及参与活动的关键岗位、相关部门、相关人员和相关的工作任务评价与监督应当以风险为导向，突出主要矛盾，重点关注重要部门、重大业务事项、重大经济活动，牢牢把控风险点评价与监督应准确体现单位的主要经济活动、重大业务存在的风险状况，如实反映内控的健全性和执行的有效性评价与监督应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并且不断适应外部环境的变化，适时调整，不断修订和完善有部分单位领导对内控的评价与监督重视程度不够，认识不足，只是为了应付上级检查，将评价与监督停留在文字层面，没有真正起到执行和监管的作用，使之流于形式甚至有些单位认为进行内控的评价与监督成本过高，浪费人力物力和时间，也容易造成办事手续繁琐，效率低下，因此缺乏积极性，没有真正地将其落到实处有些单位即使开展了评价监督工作，评价往往不够深入和具体另外，县级行政事业单位由于性质所限，单位都比较小，科室设置人员编制也相对较少，单位内部一般都没有专门的监督检查科室，缺乏完整的自我评价监督体系很多单位领导班子对内控评价监督没有认真学习，对内控的评价与监督一知半解，只是将其当作一项普通工作开展，没有充分认识到评价监督在单位内控工作中。