记账实操-殡葬企业的账务处理示例

账务处理会计实操文库记账实操-殡葬企业的账务处理示例丧葬用品销售业务采购丧葬用品假设采购一批骨灰盒、寿衣等丧葬用品，价款元，增值税税率,款项通过银行支付会计分录为借库存商品——骨灰盒、寿衣等5000013%应交税费一一应交增值税（进项税额）50000贷银行存款6500销售丧葬用品销售上述部分丧葬用品，取得收入元，56500增值税税率,款项尚未收到会计分录为80000借应收账款13%贷主营业务收入——丧葬用品销售收入90400应交税费一一应交增值税（销项税额）8000010400殡仪服务业务费用报销审核报销单检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖〃银行付讫〃或〃现金付讫〃章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖〃付讫〃章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务

四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档

五、风险防控要点现金安全严禁〃坐支〃现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险O假币处理收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款一审核T盖章一登录流水账一传递凭证付款一审批一盖章一登录一对账一归档提供殡仪服务收费为客户提供遗体接运、冷藏、告别仪式等殡仪服务，共收费元，客户通过银行转账支付会计分录为30000借银行存款贷主营业务收入一殡仪服务收入30000支付殡仪服务相关成本例如支付遗体接运用车辆的燃油费30000元，支付给临时外聘礼仪人员的费用元会计分录为20003000借主营业务成本一殡仪服务成本（燃油费）一殡仪服务成本（人工费用）2000贷银行存款30005000墓地销售与管理业务开发墓地发生成本支付土地出让金万元，发生墓地建设）费用（包括墓碑制作、绿化等万元会计分录为300借开发成本——土地成本100——建设成本3000000贷银行存款1000000墓地完工将开发成本转入开发产品会计分录为4000000借开发产品——墓地贷开发成本——土地成本40000003000000建设成本1000000销售墓地销售一块墓地，售价万元，款项已收会计分录为50借银行存款贷经营收入——墓地销售收入500000结转销售墓地成本假设该块墓地的成本为万元会计分录500000为30借经营成本——墓地销售成本贷开发产品——墓地300000300000购置定资产购买一辆殡葬专用车，价款万元，增值定资产相关业务30借定资产殡葬专用车税税率,款项通过银行支付会计分录为:300000应交税费——应交增值税（进项税额）贷银行存13%款39000计提固定资3产39折0旧00假设该殡葬专用车预计使用年限年,残值率，采用直线法计提折旧月折旧额计算10（）（）元会计分录为:5%$300000o借管理费用一折旧费x l5\%-10-12=2375$贷累计折旧23752375职工薪酬业务计提员工工资月末计提本月员工工资，其中殡葬服务人员工资元，管理人员工资元会计分录为借主营业务成本——人工成本3000020000管理费用——工资30000贷应付职工薪酬20000发放工资通过银行发放工资会计分录为50000借应付职工薪酬贷银行存款5000050000税费处理业务计提增值税假设上述丧葬用品销售和殡仪服务业务，当月销项税额合计元，进项税额合计元当月应纳增值税额为二元会计分录为借应交税费2040016500一一应交增值税（转出未交增值税）$20400165003900$贷应交税费——未交增值税3900计提附加税费假设城市维护建设税税率,教育费附加税率3900地方教育附加税率则城市维护建设税为7%o元，教育费附加为二元，地方教育附加3%,2%$3900x7\%=为、%=元会计分录为273$$3900x3\%117$借税金及附加贷应交税费——应交城市维护建设税$3900x278$468273——应交教育费附加——应交地方教育附加11778财务部会计工作流程详解

一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表

二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报核对销项发票与进项发票，计算应纳税额O处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转将收入、成本、费用等科目余额转入〃本年利润〃科目对账与调整确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项

三、月末处理重点计提职工福利费、教育经费、定资产折旧及税费（如城建计提与摊销税、所得税等摊销长期待摊费用及无形资产I税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅

四、其他注意事项分工协作大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界财务分析定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证一记账凭证一明细账一科目汇总一总账一财务报表T归档出纳工作全流程

一、日常核心操作现金收付处理收款根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如〃现金收讫〃〃转账〃章）,登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗付款审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖〃现金付讫〃章并登录流水账银行业务处理存取款按日计划开具现金支票提取现金，下午前将超额3:30现金送存银行，并核对银行账户余额转账结算签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录〃支票领用登录簿〃

二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容

三、报销与借款流程。