记账实操-财务风险控制企业计划书

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一、计划背景在复杂多变的市场环境中，企业面临着诸多财务风险，如资金链断裂、债务违约、投资失败等这些风险若得不到有效控制，将严重威胁企业的生存与发展为提升企业财务风险管理水平，增强企业应对风险能力，特制定本财务风险控制企业计划书

二、风险识别资金流动性风险企业资金储备不足，无法满足日常运营及到期债务偿还需求可能源于销售收入下滑、应收账款回收缓慢、存货积压等因素例如，若企业主要产品市场需求突然减少，导致销售收入大幅下降，同时大量存货积压占用资金，而应收账款因客户信用问题回收困难，就可能引发资金流动性风险信用风险交易对手未能履行合同约定的义务，导致企业遭受损失常见于应收账款无法收回、供应商违约等情况比根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅

四、其他注意事项分工协作大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界财务分析定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证一记账凭证一明细账一科目汇总T总账一财务报表一归档出纳工作全流程

一、日常核心操作现金收付处理收款根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如〃现金收讫〃〃转账〃章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗付款审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖〃现金付讫〃章并登录流水账银行业务处理存取款按日计划开具现金支票提取现金，下午前将超额现3:30金送存银行，并核对银行账户余额转账结算签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录〃支票领用登录簿〃

二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容

三、报销与借款流程费用报销审核报销单检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖〃银行付讫〃或〃现金付讫〃章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖〃付讫〃章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务

四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档

五、风险防控要点现金安全严禁〃坐支〃现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险O假币处理收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款一审核一盖章一登录流水账一传递凭证付款一审批T盖章一登录一对账一归档如，企业向某客户提供大量赊销，该客户因经营不善破产,无法支付货款，使企业应收账款形成坏账，造成信用损失利率与汇率风险市场利率、汇率波动对企业财务状况产生不利影响若企业有大量外币债务，当本币贬值时，将增加企业的债务偿还成本；对于依赖贷款融资的企业，市场利率上升会提高企业的融资成本例如，某企业从国外进口原材料，需支付外币货款，若在结算时汇率发生不利变动，将导致企业采购成本大幅增加投资风险企业投资项目未能达到预期收益，甚至出现亏损可能由于投资决策失误、项目管理不善、市场环境变化等原因如企业投资一个新的生产项目，因对市场需求预测不准确，项目投产后产品滞销，导致投资无法收回成本风险原材料价格上涨、人工成本增加、生产效率低下等因素导致企业成本上升，压缩利润空间例如，某制造业企业主要原材料价格在短时间内大幅上涨，而产品价格因市场竞争无法同步提高，企业利润受到严重影响

三、风险评估风险发生可能性评估采用定性与定量相结合的方法，对各类财务风险发生的可能性进行评估如通过分析历史数据、市场趋势、行业经验等，将风险发生可能性划分为高、中、低三个等级例如，对于资金流动性风险，若企业过去经常出现资金紧张情况，且当前市场环境不佳，销售收入持续下滑，则其发生可能性可评估为高风险影响程度评估评估风险一旦发生对企业财务状况、经营成果及战略目标实现的影响程度同样划分为高、中、低三个等级如信用风险若导致企业大量应收账款无法收回,可能使企业资金链断裂，影响程度可评估为高；而对于一些小额的、偶尔发生的信用损失，影响程度可评估为低风险矩阵构建将风险发生可能性和影响程度相结合，构建风险矩阵，直观展示各类财务风险的优先级位于矩阵右上角区域的风险（高可能性、高影响程度）为重点关注风险,需优先制定应对策略立于左下角区域的风险（低可能性、低影响程度）可进行日常监控

四、风险应对策略资金流动性风险管理优化资金预算管理，合理安排资金收支，确保资金储备满足企业运营和短期偿债需求例如，每月编制详细的资金预算表，对各项收入和支出进行预测和监控加强应收账款管理，制定合理的信用政策，加大账款催收力度如对客户进行信用评级，根据评级结果确定信用额度和账期；建立应收账款催收团队，定期与客户沟通，及时收回账款优化存货管理，采用科学的库存管理方法，降低存货积压如运用分类法对存货进行分类管理，对重要存货重点监控，合理控制ABC库存水平信用风险管理建立完善的客户信用评估体系，对新客户进行严格的信用审查，对老客户定期进行信用评估例如，收集客户的财务报表、信用记录、行业口碑等信息，运用信用评分模型对客户信用进行评估签订完善的合同条款，明确双方权利义务，降低违约风险在合同中约定违约责任、争议解决方式等关键条款，保障企业合法权益购买信用保险，转移部分信用风险对于一些信用风险较高的业务，可通过购买信用保险，在客户违约时获得一定赔偿利率与汇率风险管理合理规划融资结构，优化债务期限和利率结构，降低利率风险如根据市场利率走势，合理安排固定利率和浮动利率债务的比例；采用债务重组等方式，降低融资成本运用金融衍生工具进行套期保值，如远期外汇合约、外汇期权等，锁定汇率风险例如，企业预计未来有一笔外币收入，可通过签订远期外汇合约，按照约定汇率将外币兑换成本币,避免汇率波动损失加强对国际市场和汇率政策的研究，及时调整经营策略，应对汇率变动影响如调整产品定价、优化进出口业务结构等投资风险管理完善投资决策流程，加强项目可行性研究，提高投资决策科学性在投资项目前，组织专业团队对项目的市场前景、技术可行性、财务效益等进行全面评估多元化投资，分散投资风险避免将全部资金集中于一个项目或一个行业，通过投资不同行业、不同类型的项目，降低单一项目对企业的影响加强投资项目跟踪管理，及时发现并解决项目实施过程中的问题定期对投资项目进行审计和评估，根据项目进展情况调整投资策略成本风险管理建立成本控制体系，加强成本预算管理，严格控制各项成本费用支出如制定成本定额标准，对原材料采购、生产过程、销售环节等进行成本控制优化供应链管理，与供应商建立长期稳定的合作关系，争更有利F的采购价格和付款条件通过集中采购、招标采购等方式，降低采购成本推进技术创新和管理创新，提高生产效率，降低单位产品成本如引入先进的生产设备和管理软件，优化生产流程，提高生产效率

五、风险监控与预警建立风险监控指标体系针对各类财务风险，设定关键监控指标如资金流动性风险的监控指标包括流动比率、速动比率、现金流量净额等；信用风险的监控指标包括应收账款周转率、坏账率等；利率与汇率风险的监控指标包括利率变动率、汇率变动率等；投资风险的监控指标包括投资回报率、项目进度完成率等；成本风险的监控指标包括成本费用利润率、单位产品成本等定期风险评估与报告定期（如每月、每季度）对企业财务风险状况进行评估，编制风险评估报告报告内容包括风险识别、评估结果、应对措施执行情况及效果等将风险评估报告及时提交给企业管理层，为决策提供依据风险预警机制设定风险预警阈值，当监控指标达到或超过预警阈值时，及时发出预警信号例如，当企业流动比率低于时，发

1.5出资金流动性风险预警；当应收账款周转率低于行业平均水平的时，发出信用风险预警企业管理层根据预警信号，及时采取80%应对措施，防范风险进一步扩大

六、计划实施与保障成立风险控制小组由企业财务、审计、法务等部门人员组成风险控制小组，负责财务风险控制计划的具体实施和日常监控工作明确小组成员的职责分工，确保各项工作落实到位培训与宣贯组织企业全体员工进行财务风险控制培训提高员I,工的风险意识和风险应对能力特别是涉及资金管理、销售、采购等关键岗位的员工，要加强培训,使其熟悉风险控制流程和方法I同时，通过内部宣传栏、邮件、会议等方式，宣传财务风险控制的重要性，营造全员参与风险管理的良好氛围资源保障为财务风险控制工作提供必要的资源支持，包括人力、物力和财力如配备专业的风险管理人员、购置先进的风险管理软件、设立风险准备金等确保风险控制工作能够有效开展监督与考核建立健全财务风险控制工作的监督与考核机制,对风险控制小组及相关部门的工作进行监督检查，对工作成效显著的部门和个人给予奖励，对工作不力导致风险发生或扩大的部门和个人进行问责将财务风险控制工作纳入企业绩效考核体系，确保各项风险控制措施得到有效执行财务部会计工作流程详解

一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表

二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报核对销项发票与进项发票，计算应纳税额O处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转将收入、成本、费用等科目余额转入〃本年利润〃科目对账与调整确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项

三、月末处理重点计提职工福利费、教育经费、定资产折旧及税费（如城建计提与摊销税、所得税等力摊销长期待摊费用及无形资产税务处理。