记账实操-财务审计报告申请说明

账务处理会计实操文库记账实操-财务审计报告申请说明

一、申请条件主体资格需为依法设立的企业、事业单位或社会组织，具备完整的财务核算体系及会计资料存档合规要求财务报表需符合《企业会计准则》或《政府会计制度》，且账务处理无重大违规记录审计触发场景包括但不限于年度例行审计、贷款融资、股权变更、法定代表人离任等法定或约定情形

二、申请材料清单基础资料营业执照/法人登记证书复印件（加盖公章）；）法定代表人身份证复印件及授权委托书（如需代办o财务资料现金安全严禁〃坐支〃现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险O假币处理收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款一审核一盖章一登录流水账一传递凭证付款一审批T盖章一登录一对账一归档近3年完整财务报表（含资产负债表、利润表、现金流量表）及科目余额表；银行对账单、发票存根联、合同台账等原始凭证（按年度分类装订）；定资产清单及折旧计算表（需与账面数据一致）业务补充说明特殊交易说明（如关联方往来、大额异常收支）；审计目的及重点领域说明（如离任审计需附任职期间经济责任清单1

三、申请流程委托审计机构选择具备资质的会计师事务所，可通过政府采购平台或第三方服务系统（如支付宝〃跑政通〃）提交需求签订审计业务约定书明确审计范围、时间节点、费用标准及双方责任（含资料真现场审计与沟通配合审计人员提供凭证抽查、访谈记录及问题解释（一般耗时5-15个工作日）报告出具与确认收到审计报告初稿后，需在3个工作日内反馈修改意见，终稿加盖会计师事务所公章及注册会计师签章

四、注意事项资料完整性缺失关键凭证（如未核销票据、未达账项调节表）可能导致审计意见保留或延迟风险预判若存在历史遗留问题（如账实不符、税务争议），建议提前准备整改证据及说明文件时效性常规审计周期为10-30个工作日，加急服务需额外支付费用并提前协商报告效力审计报告需附会计师事务所执业证书复印件，方可用于工商、税务等官方申报注本说明依据现行审计规范编制，具体操作细节需结合属地监管部门要求调整财务部会计工作流程详解

一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表

二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报核对销项发票与进项发票，计算应纳税额O处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转将收入、成本、费用等科目余额转入〃本年利润〃科目对账与调整确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项

三、月末处理重点计提与摊销计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等I摊销长期待摊费用及无形资产税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅

四、其他注意事项分工协作大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界财务分析定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证一记账凭证一明细账一科目汇总一总账一财务报表一归档出纳工作全流程

一、日常核心操作现金收付处理收款根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如〃现金收讫〃〃转账〃章）,登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗付款审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖〃现金付讫〃章并登录流水账银行业务处理存取款按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额转账结算签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章）,登录〃支票领用登录簿〃

二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容

三、报销与借款流程费用报销审核报销单检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖〃银行付讫〃或〃现金付讫〃章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖〃付讫〃章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务

四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档

五、风险防控要点。