契税试题及答案解析

契税试题及答案解析文档说明本文整理了契税相关的典型试题及答案解析，涵盖单项选择题、多项选择题、判断题及简答题四种题型内容围绕契税的纳税人、征税范围、计税依据、税率、税收优惠等核心知识点展开，旨在帮助读者巩固契税基础知识，提升实际应用能力，适用于备考学习、业务参考等场景

一、单项选择题（共30题，每题1分）（每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在括号内）根据契税相关规定，下列各项中属于契税纳税人的是（）A.出让土地使用权的政府部门B.转让房屋所有权的单位C.承受土地、房屋权属的单位或个人D.出租房屋的个人契税的征税对象不包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让（不含农村集体土地承包经营权）C.房屋等价交换D.房屋赠与下列行为中，应征收契税的是（）A.企业以自有房产投资入股本人独资企业B.个人继承直系亲属的房产C.城镇职工按规定第一次购买公有住房D.企业之间等价交换土地使用权契税的计税依据为（）第1页共13页A.土地使用权转让的成交价格B.房屋赠与的评估价格C.房屋交换的价格差额D.以上都是契税实行的税率形式是（）A.固定比例税率B.幅度比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率下列关于契税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.实际取得土地、房屋权属的当天C.支付全部价款的当天D.办理过户登记的当天契税的纳税地点是（）A.纳税人机构所在地税务机关B.纳税人居住地税务机关C.土地、房屋所在地税务机关D.以上均可下列情形中，减征或免征契税的是（）A.国家机关承受土地用于办公B.企业承受土地用于商品房开发C.个人承受商铺用于出租D.单位承受土地用于军事设施建设以获奖方式取得房屋产权的，契税的计税依据为（）第2页共13页A.房屋原值B.房屋评估价格C.税务机关参照市场价格核定D.获奖时的市场价格土地使用权交换、房屋交换，若交换价格不等，契税的计税依据为（）A.交换价格较高一方支付的差额B.交换价格较低一方支付的差额C.交换价格的平均值D.交换双方的协商价格下列各项中，不属于契税征税范围的是（）A.以房产抵债B.以房产作投资入股C.法定继承人继承房产D.以房产作股权置换契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报A.5B.10C.15D.30个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，契税税率为（）A.1%B.

1.5%第3页共13页C.2%D.3%土地使用权赠与、房屋赠与，契税的计税依据由（）核定A.征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格B.赠与双方协商确定C.评估机构评估价格D.税务机关随机确定承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于（）的，免征契税A.农业生产B.商业开发C.旅游项目建设D.房地产开发以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房地产的，契税的纳税人是（）A.转让方B.承受方C.转让方和承受方均需缴纳D.由税务机关确定下列关于契税优惠政策的表述，错误的是（）A.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税C.军事单位承受土地、房屋用于军事设施的，免征契税D.个人购买经济适用住房，减按1%税率征收契税第4页共13页房屋附属设施（如停车位、储藏室等）的契税政策，正确的是（）A.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税B.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率C.承受的房屋附属设施权属不单独计价的，不征收契税D.以上均错误某企业2025年以1000万元购入一块土地使用权，当地契税税率为3%，则该企业应缴纳契税（）万元A.30B.33C.27D.10契税的征税对象是（）A.土地所有权B.房屋所有权C.土地使用权和房屋所有权的转移行为D.土地使用权和房屋所有权的所有行为下列行为中，应视同买卖房屋征收契税的是（）A.以房产抵债B.以房产作投资入股C.以房产作股权转让D.以上都是契税的纳税人是指在境内（）土地、房屋权属的单位和个人第5页共13页A.出让B.转让C.承受D.赠与下列关于契税税率的说法，正确的是（）A.全国统一固定税率3%B.由省、自治区、直辖市人民政府在3%-5%的幅度内提出，报同级人大常委会决定C.由国家税务总局统一规定D.由地方税务局根据当地经济情况自行确定土地使用权交换，契税的计税依据为（）A.交换价格的较高者B.交换价格的较低者C.交换价格的差额D.交换价格的平均值下列关于契税纳税期限的说法，正确的是（）A.自纳税义务发生之日起5日内缴纳B.自纳税义务发生之日起10日内缴纳C.自纳税义务发生之日起15日内缴纳D.自纳税义务发生之日起30日内缴纳承受国有土地使用权支付的土地出让金，契税的计税依据为（）A.土地出让金B.土地评估价格C.土地成交价格第6页共13页D.土地基准地价下列各项中，减半征收契税的是（）A.国家机关承受土地用于办公B.个人购买家庭第二套改善性住房（面积90平方米及以下）C.企业承受土地用于学校建设D.城镇职工第一次购买公有住房以获奖方式取得房屋产权的，其契税纳税义务发生时间为（）A.签订获奖协议的当天B.实际取得房屋产权证明的当天C.税务机关核定的当天D.获奖行为发生的当天下列关于契税征收管理的说法，错误的是（）A.契税实行源泉扣缴制度B.纳税人应当持契税完税凭证和其他规定文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续C.土地管理部门、房产管理部门应当向契税征收机关提供有关资料，并协助契税征收机关依法征收契税D.契税的征收机关为土地、房屋所在地的税务机关下列行为中，免征契税的是（）A.国家机关承受土地用于军事设施建设B.企业承受土地用于生产经营C.个人承受商铺用于出租D.单位承受房屋用于办公

二、多项选择题（共20题，每题2分）（每题有多个正确答案，多选、少选、错选均不得分）第7页共13页下列各项中，属于契税征税范围的有（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让（包括出售、赠与、交换）C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换契税的纳税人包括（）A.企业B.事业单位C.国家机关D.个人E.社会团体下列情形中，应征收契税的有（）A.以房产作价投资入股另一企业B.个人之间互换自有居住用房屋C.以获奖方式取得房屋产权D.以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属E.以房产抵债契税的计税依据包括（）A.土地使用权出售的成交价格B.土地使用权赠与的市场价格C.房屋交换的价格差额D.房屋买卖的成交价格E.土地使用权交换的价格差额下列关于契税税率的说法，正确的有（）第8页共13页A.实行幅度比例税率B.具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内提出C.具体适用税率报同级人大常委会决定，并报全国人大常委会和国务院备案D.税率为3%-5%E.各地区税率不得调整下列关于契税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.取得具有契约、协议、合约、单据、确认书等凭证的当天C.实际取得土地、房屋钥匙的当天D.办理土地、房屋权属变更登记的当天E.税务机关核定的当天下列关于契税优惠政策的表述，正确的有（）A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋直接用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税D.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免E.个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税下列关于房屋附属设施契税政策的说法，正确的有（）第9页共13页A.对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室，下同）所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税B.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税C.承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税D.承受的房屋附属设施权属不单独计价的，与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率E.对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税下列关于契税纳税地点的说法，正确的有（）A.土地使用权出售、房屋买卖，纳税地点为土地、房屋所在地的契税征收机关B.土地使用权赠与、房屋赠与，纳税地点为土地、房屋所在地的契税征收机关C.土地使用权交换、房屋交换，纳税地点为土地、房屋所在地的契税征收机关D.纳税人应当向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报E.纳税人也可向其机构所在地或居住地的契税征收机关申报纳税下列各项中，应视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税的有（）A.以房产抵债B.以房产作投资入股C.以房产作股权转让第10页共13页D.以房产作设备投资E.以房产作抵押下列关于契税计税依据特殊规定的说法，正确的有（）A.土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款；交换价格相等的，免征契税B.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产的，应由房地产转让者补缴契税，计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益C.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内D.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定计税依据E.以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税下列关于契税申报缴纳的说法，正确的有（）A.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款B.纳税人办理纳税事宜后，契税征收机关应当向纳税人开具契税完税凭证C.纳税人应当持契税完税凭证和其他规定文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续D.土地管理部门、房产管理部门应当向契税征收机关提供有关资料，并协助契税征收机关依法征收契税第11页共13页E.契税的征收机关为土地、房屋所在地的地方税务机关下列关于契税优惠政策适用范围的说法，正确的有（）A.国家机关承受土地用于军事设施建设的，免征契税B.军事单位承受土地、房屋用于军事设施的，免征契税C.事业单位承受土地、房屋用于教学的，免征契税D.社会团体承受土地、房屋用于科研的，免征契税E.个人承受土地、房屋用于医疗的，免征契税下列关于契税减免税政策的说法，正确的有（）A.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税B.离婚后原共有房屋产权的归属人不征收契税C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于商业开发的，减半征收契税E.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于旅游项目建设的，照章征收契税下列关于契税纳税人的说法，正确的有（）A.境内转移土地、房屋权属的承受方为契税的纳税人B.以获奖方式承受土地、房屋权属的，承受人为纳税人C.以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属的，承受人为纳税人D.土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等的，交换双方均为纳税人E.土地使用权交换、房屋交换，交换价格不等的，支付差额的一方为纳税人第12页共13页下列关于契税税率调整的说法，正确的有（）A.省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内提出具体适用税率，报同级人大常委会决定B.省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内提出具体适用税率，报国务院备案C.具体适用税率可以根据不同类型的权属转移情况确定差别税率D.具体适用税率确定后，应向社会公布E.具体适用税率确定后，无需向社会公布下列关于契税计税价格核定的说法，正确的有（）A.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定计税依据B.土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据C.土地使用权交换、房屋交换，以交换价格的差额为计税依据D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产的，以补缴的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据E.以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格为成交价格下列关于契税纳税期限的说法，正确的有（）A.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报B.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地第13页共13页。