税法概论试题及答案

税法概论试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）注下列各题均只有一个正确答案，请将正确答案的序号填入括号内下列各项中，属于税法核心构成要素的是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节税收法律关系的核心是（）A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收法律事实我国税收立法的主体是（）A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部D.国家税务总局下列各项中，属于增值税征税范围的是（）A.单位员工为本单位提供的加工劳务B.个体工商户为其他单位提供的修理修配劳务C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金D.单位聘用的员工为本单位提供的餐饮服务增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）A.方便面B.图书C.手机D.化妆品下列各项中，应征收消费税的是（）A.进口服装B.批发销售雪茄烟C.零售金银首饰D.生产销售果啤企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%下列各项中，属于企业所得税税前不得扣除项目的是（）第1页共12页A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.业务宣传费D.环境保护专项资金个人所得税综合所得的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率下列各项中，属于税收程序法的是（）A.《企业所得税法》B.《增值税暂行条例》C.《税收征收管理法》D.《消费税暂行条例》纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列不属于我国纳税期限形式的是（）A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征、分期预缴D.按季纳税下列关于起征点和免征额的说法，正确的是（）A.起征点是对课税对象的全部数额都按规定的税率征税B.免征额是对课税对象中免予征税的数额，超过部分按规定税率征税C.当课税对象小于起征点时，全额征税D.当课税对象大于免征额时，仅对超过免征额的部分征税增值税一般纳税人购进下列货物，进项税额可抵扣的是（）A.用于集体福利的自产货物B.用于个人消费的购进货物C.用于生产应税产品的购进原材料D.用于免征增值税项目的购进服务下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）A.烟丝B.电动汽车C.高尔夫球及球具D.实木地板企业所得税中，关于亏损弥补的说法，正确的是（）A.企业某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年第2页共12页B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.企业因技术性差错等原因多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.年终奖D.特许权使用费所得下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）A.税收保全措施适用于所有纳税人B.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人不提供的，可直接采取税收保全措施C.税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.可以对单价5000元以下的其他生活用品不采取税收保全措施下列各项中，属于税收强制执行措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.阻止欠缴税款的纳税人出境下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天第3页共12页C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.进口货物，为报关进口的当天下列各项中，属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.与原油开采的天然气C.煤矿生产的天然气D.地面抽采煤层气下列关于房产税计税依据的说法，正确的是（）A.自用的房产，以房产原值为计税依据B.出租的房产，以租金收入为计税依据C.投资联营的房产，一律以房产余值为计税依据D.融资租赁的房产，以房产原值为计税依据下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的是（）A.国家机关自用的土地B.公园自用的土地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.工矿区范围内的土地下列关于印花税计税依据的说法，错误的是（）A.购销合同的计税依据为合同记载的购销金额B.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C.财产租赁合同的计税依据为租赁金额，不足1元的按1元贴花D.借款合同的计税依据为借款利息下列各项中，属于契税征税范围的是（）A.房屋出租B.房屋抵押C.房屋赠与D.土地使用权出让下列关于税收优先权的说法，正确的是（）A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外第4页共12页B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.纳税人欠缴税款，又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D.以上说法均正确下列各项中，属于税务行政复议范围的是（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关制定行政法规的行为C.税务机关发布的通知类文件D.税务机关工作人员的个人行为增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额（）A.不得从销项税额中抵扣B.可凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单计算抵扣C.可凭注明旅客身份信息的铁路车票计算抵扣D.可凭注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票计算抵扣下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）A.子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月1000元B.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年按3600元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除第5页共12页D.住房贷款利息专项附加扣除标准为每月2000元，扣除期限最长不超过240个月下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）A.征税人B.纳税人C.课税对象D.税率

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）注下列各题均有多个正确答案，请将正确答案的序号填入括号内，多选、少选、错选均不得分下列各项中，属于税法构成要素的有（）A.征税人B.纳税义务人C.征税对象D.税率下列关于税收特征的说法，正确的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性我国税收立法应遵循的原则有（）A.公平原则B.效率原则C.中性原则D.简便原则下列各项中，属于增值税征税范围的“销售服务”的有（）A.交通运输服务B.邮政服务C.电信服务D.建筑服务下列货物中，适用9%增值税税率的有（）A.粮食B.图书C.农药D.方便面下列各项中，属于消费税税目的有（）A.烟B.酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石企业所得税税前扣除项目应遵循的原则有（）A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.合理性原则个人所得税的居民个人取得的下列所得中，应按“综合所得”缴纳个人所得税的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得第6页共12页下列各项中，属于税收程序法的有（）A.《税收征收管理法》B.《税务行政复议规则》C.《发票管理办法》D.《企业所得税法》下列关于纳税申报的说法，正确的有（）A.纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报C.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报D.延期申报需要预缴税款的，纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额可以抵扣C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额可以抵扣D.购进国内旅客运输服务，其进项税额可以按规定抵扣下列各项中，应征收资源税的有（）A.开采的天然原油B.生产的海盐C.开采的煤炭D.开采的天然气下列关于房产税的说法，正确的有（）A.房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳第7页共12页B.没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定C.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据D.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为

1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%下列各项中，属于印花税征税范围的合同有（）A.购销合同B.加工承揽合同C.借款合同D.技术合同下列关于税务检查的说法，正确的有（）A.税务机关有权进行税务检查，纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查B.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书D.纳税人、扣缴义务人不如实提供有关资料的，税务机关可以责令改正下列各项中，属于税收优惠形式的有（）A.免税B.减税C.加计扣除D.税额抵免下列关于企业所得税弥补亏损的说法，正确的有（）A.企业某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利第8页共12页C.企业因技术性差错等原因多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的有（）A.实际占用的土地面积B.政府确定的单位税额C.纳税人申报的土地面积D.税务机关核定的土地面积下列关于契税的说法，正确的有（）A.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人B.土地使用权出让、出售，房屋买卖，为成交价格C.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定D.契税实行3%-5%的幅度税率下列关于税务行政诉讼的说法，正确的有（）A.税务行政诉讼的被告是税务机关B.税务行政诉讼实行“不告不理”原则C.税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖D.税务行政诉讼不适用调解

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）注对的打“√”，错的打“×”税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称（）税收法律关系的主体是征税方，不包括纳税方（）第9页共12页税收立法权是制定、修改、解释或废止税收法律、法规、规章的权力（）增值税一般纳税人销售货物，一律按13%的税率计算销项税额（）消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税（）企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除（）个人所得税的居民个人取得的综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税（）纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，我国纳税期限只有按期纳税一种形式（）起征点是对课税对象的全部数额都按规定的税率征税，而免征额是对课税对象中免予征税的数额，超过部分按规定税率征税（）税收保全措施适用于所有纳税人（）税收强制执行措施的适用范围包括从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人（）资源税的征税范围包括所有自然资源（）房产税的计税依据是房产原值（）印花税的纳税人是在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人（）契税的纳税人是转让土地、房屋权属的单位和个人（）税收优先权是指税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外（）税务行政复议是税务行政诉讼的前置程序（）增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣（）第10页共12页企业所得税的基本税率为25%（）个人所得税专项附加扣除中的子女教育，每个子女每月扣除1000元（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述税法的构成要素简述增值税的特点参考答案

一、单项选择题1-5:B CA B B6-10:C C BBC11-15:D BCBC16-20:C DB A B21-25:B DD CD26-30:ABA DC

二、多项选择题ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCDABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCDABCD

17.ABCD

18.A

19.ABCD

20.ABCD

三、判断题√

2.×

3.√

4.×

5.√√

7.√

8.×

9.√

10.×√

12.×

13.×

14.√

15.×√

17.×

18.×

19.√

20.√

四、简答题第11页共12页税法的构成要素包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任增值税的特点

1.中性税，不重复征税；

2.价外税，税负由消费者承担；

3.道道征税，链条完整；

4.凭票抵扣，计算简便文档说明本试题涵盖税法基础概念、税收实体法（增值税、消费税、企业所得税等）、税收程序法及征管规则，题型与分值设置贴合基础学习需求，答案准确简洁，可用于自测或教学参考第12页共12页。