中级税法试题及答案

中级税法试题及答案

一、文档说明本文档为中级税法备考练习资料，涵盖单项选择、多项选择、判断及简答题，侧重增值税、企业所得税、个人所得税等核心税种的基础概念、计算规则及实务应用，旨在帮助考生巩固税法知识，提升应试能力

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于“销售服务”的是（）A.销售自产设备B.提供加工劳务C.提供贷款服务D.销售不动产下列各项中，属于企业所得税“不征税收入”的是（）A.财政拨款B.股息收入C.租金收入D.特许权使用费收入个人所得税中，“综合所得”不包括（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得增值税一般纳税人销售货物，适用9%税率的是（）A.加工劳务第1页共15页B.图书销售C.有形动产租赁D.增值电信服务企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）A.向非金融企业借款的利息支出B.合理的工资薪金支出C.税收滞纳金D.赞助支出下列各项中，属于消费税征税范围的是（）A.高档化妆品B.普通护肤品C.电视机D.笔记本电脑个人取得的下列所得中，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的是（）A.工资薪金所得B.彩票中奖所得C.稿酬所得D.财产转让所得增值税小规模纳税人发生应税行为，适用的征收率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%第2页共15页企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资加计扣除的比例是（）A.50%B.100%C.150%D.200%下列各项中，属于房产税征税对象的是（）A.室外游泳池B.玻璃暖房C.围墙D.办公楼增值税一般纳税人销售下列货物，适用低税率（9%）的是（）A.淀粉B.天然气C.方便面D.玩具个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准是（）A.每月1000元/子女B.每月2000元/子女C.每月500元/子女D.每年12000元/子女下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）A.出租房产B.代建房行为C.企业之间交换房产第3页共15页D.房地产重新评估增值企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰A.50%B.60%C.70%D.80%下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）A.汽车B.摩托车C.电动自行车D.挂车增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票上注明的买价乘以扣除率计算进项税额，该扣除率为（）A.9%B.10%C.13%D.6%企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除A.10%B.12%C.15%D.20%下列各项中，属于资源税征税范围的是（）第4页共15页A.人造石油B.原煤C.井矿盐D.空气个人取得的国债利息收入，在计算个人所得税时（）A.按20%税率征税B.减按10%税率征税C.减半征税D.免税增值税一般纳税人销售软件产品并随同软件产品销售一并收取的软件安装费，应（）A.单独核算，不缴纳增值税B.按“加工劳务”缴纳增值税C.按“软件产品”缴纳增值税D.按“信息技术服务”缴纳增值税企业所得税法规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧方法，缩短折旧年限的，最低不得低于规定折旧年限的（）A.50%B.60%C.70%D.80%下列各项中，属于印花税征税范围的合同是（）A.审计合同B.法律咨询合同第5页共15页C.技术开发合同D.会计咨询合同个人所得税中，居民个人取得综合所得，按（）合并计算个人所得税A.月度B.季度C.半年度D.年度增值税纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算销售额的，应（）A.从高适用税率B.从低适用税率C.按平均税率计算D.不缴纳增值税企业所得税法规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额A.历史成本B.公允价值C.重置成本D.可变现净值下列各项中，属于契税征税对象的是（）A.土地使用权出让B.土地使用权出租C.房屋继承D.房屋赠与第6页共15页消费税的纳税环节不包括（）A.生产销售环节B.进口环节C.零售环节D.出口环节企业发生的合理的劳动保护支出，在计算企业所得税应纳税所得额时（）A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按工资薪金总额的14%扣除D.按固定资产折旧分期扣除下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的是（）A.国家机关自用的土地B.公园自用的土地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.工矿区内的土地个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息支出的扣除期限最长不得超过（）个月A.120B.240C.360D.480

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于“视同销售货物”的有（）第7页共15页A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工的货物分配给股东企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）A.税收滞纳金B.罚金、罚款C.合理的工资薪金支出D.赞助支出个人所得税中，“专项附加扣除”包括（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.大病医疗下列各项中，属于增值税“免税项目”的有（）A.农业生产者销售自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口仪器D.销售自己使用过的物品企业所得税法规定，企业的下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产第8页共15页D.单独估价作为固定资产入账的土地下列各项中，属于消费税“烟”税目征税范围的有（）A.卷烟B.雪茄烟C.烟丝D.烟叶个人所得税中，“经营所得”包括（）A.个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业投资者的生产经营所得C.合伙企业个人合伙人的生产经营所得D.个人承包经营所得增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）A.粮食B.图书C.食用植物油D.天然气企业所得税法规定，企业的下列收入中，属于“不征税收入”的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国债利息收入下列各项中，属于印花税征税范围的“产权转移书据”的有（）A.土地使用权出让合同第9页共15页B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.专利权转让合同下列各项中，属于车辆购置税计税依据的有（）A.购买自用的，为纳税人实际支付给销售者的全部价款B.进口自用的，为组成计税价格C.自产自用的，为同类应税车辆的销售价格D.受赠自用的，为购置应税车辆时相关凭证载明的价格企业所得税法规定，企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的“税金及附加”包括（）A.消费税B.增值税C.房产税D.印花税下列各项中，属于资源税“税目”的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿个人所得税中，“劳务报酬所得”的特点有（）A.个人独立从事各种技艺提供服务取得的所得B.通常具有临时性、一次性特点C.与支付方不存在雇佣关系D.按次或按月计算纳税第10页共15页增值税纳税人销售货物或提供应税劳务，其纳税义务发生时间的规定有（）A.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天D.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天下列各项中，属于房产税计税依据的有（）A.房产原值B.房产余值C.租金收入D.房产评估价值企业所得税法规定，企业的下列支出，可以作为长期待摊费用扣除的有（）A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.自创商誉下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金个人所得税中，“财产转让所得”包括（）第11页共15页A.转让股票所得B.转让房屋所得C.转让机器设备所得D.转让土地使用权所得下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）A.拥有土地使用权的单位B.拥有土地使用权的个人C.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣（）企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额扣除（）个人所得税中，“工资薪金所得”与“劳务报酬所得”的主要区别在否存在雇佣关系（）消费税的税率形式只有比例税率和定额税率两种（）企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止（）资源税的纳税义务人是在领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人（）车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税（）印花税的纳税人是指在境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人（）第12页共15页个人取得的国债利息收入，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税（）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且无扣除上限（）增值税小规模纳税人发生应税行为，一律按照3%的征收率计算应纳税额（）房产税的计税依据是房产原值减除10%-30%后的余值或租金收入（）土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人（）企业所得税法规定，企业以非货币形式取得的收入，按照历史成本确定收入额（）城镇土地使用税实行从量定额征收（）个人所得税专项附加扣除中的“住房租金”和“住房贷款利息”可以享受（）增值税一般纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件维护费，应按“销售货物”缴纳增值税（）企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资加计扣除的比例是100%（）契税的纳税义务人是在境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人（）消费税的纳税环节是生产、委托加工、进口和零售环节（除特殊规定外）（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）第13页共15页简述增值税一般纳税人销售货物时，“视同销售”行为的具体情形简述企业所得税法中“公益性捐赠”的扣除规定参考答案

一、单项选择题C

2.A

3.C

4.B

5.B

6.A

7.B

8.D

9.B

10.DB

12.A

13.C

14.B

15.C

16.A

17.B

18.B

19.D

20.CB

22.C

23.D

24.A

25.B

26.A

27.D

28.B

29.D

30.B

二、多项选择题ACD

2.ABD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCDABCD

12.ACD

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.BC

17.ABC

18.ABCD

19.BCD

20.ABCD

三、判断题√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.××

12.√

13.√

14.×

15.√

16.×

17.√

18.√

19.√

20.×

四、简答题【参考答案】视同销售行为包括

（1）将货物交付其他单位或个人代销；

（2）销售代销货物；

（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售（相关机构设在同一县（市）的除外）；

（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；

（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

（6）将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个第14页共15页体工商户；

（7）将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；

（8）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人【参考答案】公益性捐赠扣除规定企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除“公益性捐赠”指通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠说明本文档试题及答案基于中级税法核心考点设计，答案符合现行税收法规规定，考生可结合教材及相关政策进一步理解掌握第15页共15页。