内部控制模拟试题及答案

内部控制模拟试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）下列各项中，不属于企业内部控制目标的是（）A.合理保证经营管理合法合规B.合理保证资产安全完整C.合理保证财务报告及相关信息真实准确D.合理保证企业员工工资按时发放根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的核心要素不包括（）A.控制环境B.风险评估C.信息与沟通D.内部审计下列控制活动中，属于“不相容岗位分离”的是（）A.采购申请与采购审批由同一人负责B.销售合同的签订与发货由不同人员负责C.库存现金的盘点与记账由同一人负责D.成本核算与财务报表编制由同一人负责企业在识别和评估风险时，应重点关注的是（）A.仅关注内部风险，无需考虑外部风险B.仅关注财务风险，无需关注运营风险C.结合内部经营特点和外部环境变化，全面识别风险D.风险评估结果无需动态调整下列关于信息系统控制的表述中，错误的是（）A.信息系统一般控制包括程序开发、访问控制、变更管理等第1页共14页B.应用控制是针对具体业务流程（如采购、销售）的控制C.信息系统控制可完全替代人工控制，提高效率D.企业应定期对信息系统进行安全检查和漏洞修复内部控制评价报告的报送对象通常不包括（）A.董事会B.监事会C.管理层D.外部审计机构下列各项中，属于“经营效率效果”目标的是（）A.确保企业遵守国家税收政策B.减少生产过程中的浪费，提高资源利用效率C.保证财务数据不被篡改D.及时向利益相关者提供真实财务信息企业在设计控制活动时，应遵循的原则不包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.适应性原则D.复杂性原则下列关于风险应对策略的表述中，正确的是（）A.风险规避是指完全消除所有风险B.风险降低是指通过控制措施降低风险发生的可能性或影响程度C.风险分担是指将风险完全转移给第三方，无需承担任何责任D.风险承受是指主动接受所有风险，不采取任何措施下列各项中，不属于“内部监督”要素的是（）A.日常监督第2页共14页B.专项监督C.缺陷整改D.风险评估企业采购与付款业务中，“请购与审批”环节的控制目标是（）A.确保采购需求合理、审批程序规范B.确保采购合同条款公平、合规C.确保采购物资质量符合要求D.确保采购资金支付及时、准确下列关于授权审批控制的表述中，错误的是（）A.授权分为常规授权和特别授权B.常规授权一般针对日常业务，可长期有效C.特别授权一般针对重大业务或特殊情况，需临时审批D.所有业务均需经过特别授权方可执行企业在进行风险评估时，应（）A.确定风险应对策略B.识别风险来源C.评估风险发生的可能性D.评估风险影响程度下列关于信息与沟通的表述中，错误的是（）A.信息沟通应确保信息在企业内部传递及时、准确B.企业应建立反舞弊机制，畅通举报渠道C.信息系统是信息沟通的唯一工具D.外部信息（如监管要求、市场变化）也应纳入沟通范围下列各项中，属于“运营风险”的是（）第3页共14页A.企业违反环境保护法规导致罚款B.核心技术人员流失影响研发进度C.汇率波动导致外币资产贬值D.财务报告数据计算错误内部控制缺陷按其影响程度可分为（）A.设计缺陷和运行缺陷B.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷C.财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.日常缺陷和专项缺陷企业在制定应急预案时，应重点关注（）A.仅针对重大自然灾害B.明确应急组织职责和响应流程C.无需定期演练，仅在发生风险时制定措施D.应急预案无需与其他管理制度衔接下列关于“控制环境”的表述中，正确的是（）A.控制环境是内部控制的基础，包括治理结构、机构设置、权责分配等B.控制环境仅指企业管理层的态度，与员工无关C.控制环境一旦建立，无需持续改进D.控制环境对其他控制要素没有影响企业在进行人力资源控制时，应重点关注（）A.员工招聘、培训、考核、晋升等环节的规范B.员工工资水平的高低C.员工数量的多少D.员工工作时长的控制第4页共14页下列各项中，属于“财务报告内部控制”的是（）A.采购与付款流程控制B.销售与收款流程控制C.固定资产管理控制D.财务报表编制与披露控制企业在进行风险识别时，常用的方法不包括（）A.风险清单法B.流程图法C.头脑风暴法D.数学建模法下列关于“不相容岗位分离”的表述中，错误的是（）A.业务经办与会计记录岗位应分离B.业务经办与审核监督岗位应分离C.授权批准与业务经办岗位可由同一人负责D.财产保管与记录检查岗位应分离企业内部控制评价报告的频率通常为（）A.每季度一次B.每半年一次C.每年一次D.每两年一次下列各项中，不属于“控制活动”的是（）A.授权审批B.预算控制C.不相容岗位分离D.风险评估第5页共14页企业在进行资金管理时，应重点关注（）A.资金的筹集、投放、运营和监控B.资金的使用效率和安全性C.资金的会计核算准确性D.以上均是下列关于“监控”要素的表述中，正确的是（）A.监控仅需在年度内部控制评价时执行B.监控可通过日常监督和专项监督相结合的方式进行C.监控发现的缺陷无需整改D.监控结果无需向管理层报告企业在进行合同管理时，应重点关注（）A.合同的签订、履行、变更和终止等环节的控制B.合同的价格是否合理C.合同的法律风险评估D.以上均是下列关于“风险偏好”的表述中，错误的是（）A.风险偏好是企业在追求目标过程中对风险的基本态度B.风险偏好应与企业战略目标相匹配C.风险偏好是固定不变的，无需调整D.企业应根据内外部环境变化动态调整风险偏好企业在进行信息系统控制时，应重点关注（）A.系统权限控制、数据备份与恢复B.系统功能是否强大C.系统开发成本是否低廉D.系统是否为知名品牌第6页共14页下列各项中，不属于“内部控制”定义要素的是（）A.由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施B.旨在实现控制目标的过程C.仅针对财务报告的可靠性控制D.合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）内部控制的目标通常包括（）A.经营目标B.合规目标C.报告目标D.战略目标根据COSO《企业内部控制基本规范》，内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通、监控控制活动的具体措施包括（）A.授权审批控制B.不相容岗位分离控制C.会计系统控制D.财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制企业在进行风险评估时，应考虑的风险类型包括（）A.战略风险第7页共14页B.运营风险C.财务风险D.合规风险、市场风险信息与沟通的主要环节包括（）A.内部信息传递B.外部信息获取与传递C.反舞弊机制D.信息系统支持内部监督的方式包括（）A.日常监督B.专项监督C.缺陷整改跟踪D.内部审计企业采购与付款业务中的关键控制点包括（）A.请购与审批分离B.采购合同的签订与审核分离C.采购执行与验收分离D.付款审批与执行分离授权审批控制中，授权的种类包括（）A.常规授权B.特别授权C.临时授权D.长期授权风险应对策略通常包括（）A.风险规避第8页共14页B.风险降低C.风险分担D.风险承受内部控制缺陷按其成因可分为（）A.设计缺陷B.运行缺陷C.重大缺陷D.重要缺陷企业在制定应急预案时，应包含的内容有（）A.应急组织与职责B.风险识别与评估C.应急响应流程D.应急资源保障人力资源控制的关键环节包括（）A.员工招聘与录用B.员工培训与发展C.员工考核与激励D.员工离职管理财务报告内部控制的目标包括（）A.确保财务报告真实完整B.确保财务报告合规C.确保财务报告及时性D.确保财务报告相关性信息系统控制的一般控制包括（）A.程序开发控制第9页共14页B.程序变更控制C.访问权限控制D.计算机运行控制企业在进行资金管理时，应关注的风险有（）A.资金挪用风险B.资金链断裂风险C.汇率风险D.利率风险合同管理的关键环节包括（）A.合同调查与评审B.合同谈判与签订C.合同履行与监控D.合同变更与终止内部控制评价的内容包括（）要素A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通、内部监督运营分析控制的方法包括（）A.对比分析B.趋势分析C.比率分析D.因素分析企业在进行风险识别时，常用的工具和方法有（）A.风险清单法第10页共14页B.流程图分析法C.SWOT分析法D.历史数据分析法内部控制的局限性包括（）A.成本效益原则限制B.人为失误可能导致控制失效C.管理层凌驾于控制之上D.控制措施可能随业务变化而不适应

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）内部控制是企业董事会和管理层的责任，与普通员工无关（）内部控制的目标之一是合理保证企业战略目标的实现（）控制活动是内部控制的核心要素，是实现控制目标的具体手段（）风险评估仅需在企业战略调整时执行，无需定期进行（）信息与沟通是连接内部控制各要素的桥梁，确保信息传递及时、准确（）不相容岗位分离的核心是“业务经办与记录分离”（）内部控制缺陷按影响程度可分为设计缺陷和运行缺陷（）企业应定期对信息系统进行安全检查和漏洞修复，防范网络攻击（）风险承受策略适用于影响程度较低或企业无法有效控制的风险（）内部审计是内部监督的重要方式，直接对董事会负责（）授权审批控制中，特别授权一般针对重大业务或特殊情况，需上级管理层审批（）第11页共14页预算控制是企业对经营活动进行事前、事中、事后监控的重要手段（）财务报告内部控制仅需关注财务数据的准确性，无需关注合规性（）企业在制定应急预案后，无需定期演练，仅在发生风险事件时使用（）控制环境是内部控制的基础，其优劣直接影响其他控制要素的执行效果（）风险规避是指完全消除所有风险，不承担任何风险（）信息系统一般控制是针对具体业务流程（如采购、销售）的控制（）企业应建立反舞弊机制，明确举报渠道和处理流程（）内部控制评价报告应仅报送董事会，无需报送监事会和管理层（）“内部控制是一个动态过程，需根据内外部环境变化持续改进”符合内部控制的动态性原则（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述内部控制的基本目标及其相互关系列举至少5种常见的控制活动类型，并简述其核心作用参考答案

一、单项选择题D

2.D

3.B

4.C

5.C

6.D

7.B

8.D

9.B

10.DA

12.D

13.B

14.C

15.B

16.B

17.B

18.A

19.A

20.DD

22.C

23.C

24.D

25.D

26.B

27.D

28.C

29.A

30.C

二、多项选择题第12页共14页ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.AB

9.ABCD

10.ABABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、判断题×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√√

12.√

13.×

14.×

15.√

16.×

17.×

18.√

19.×

20.√

四、简答题基本目标及相互关系内部控制基本目标包括经营目标、合规目标、报告目标、战略目标四者中，合规目标是基础，报告目标是核心，经营目标是方向，战略目标是最终追求合规目标确保企业合法运营，报告目标保障财务及相关信息真实准确，经营目标提升运营效率，战略目标支撑企业长期发展，四者相互关联、层层递进，共同构成内部控制的目标体系常见控制活动类型及核心作用授权审批控制明确审批权限，防止越权操作，确保业务合规性不相容岗位分离控制分离业务经办、审批、记录、核对等岗位，降低舞弊风险会计系统控制规范会计凭证、账簿、报表流程，保证财务数据准确第13页共14页财产保护控制通过限制接触、定期盘点等措施，保护资产安全完整预算控制通过预算编制、执行监控，实现资源合理配置和成本控制运营分析控制通过对比、趋势分析等方法，及时发现经营偏差并调整说明本模拟试题基于企业内部控制相关规范设计，涵盖基础概念、核心要素及实务应用，可作为学习和备考参考答案仅供自测，具体应用中需结合企业实际情况调整第14页共14页。