审计试题及答案本科

审计试题及答案本科审计学本科阶段综合练习题及参考答案文档说明本试题及答案专为本科审计学课程学习设计，涵盖审计基础理论、审计流程、审计风险、内部控制等核心知识点，题型包括单项选择、多项选择、判断及简答题，可用于课程复习、自测及教学参考试题注重理论与实践结合，答案准确且符合本科教学要求

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）审计的本质特征是（）A.独立性B.客观性C.公正性D.合法性下列不属于审计主体的是（）A.注册会计师B.内部审计人员C.政府审计机关D.被审计单位财务人员审计目标中，“确定财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量”属于（）A.合法性目标B.公允性目标C.效益性目标D.合规性目标审计证据的相关性是指审计证据应当与（）相关A.审计目标B.审计计划C.审计程序D.审计报告审计风险模型中，“重大错报风险”不包括（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险下列关于内部控制的说法中，错误的是（）A.内部控制按控制目的可分为会计控制和管理控制B.内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督第1页共10页C.内部控制只能防止错误和舞弊的发生D.内部控制是被审计单位为实现经营目标而建立的政策和程序审计抽样中，“从总体中选取部分项目进行测试，以推断总体特征”的方法是（）A.统计抽样B.非统计抽样C.属性抽样D.变量抽样下列不属于审计程序的是（）A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.会计核算程序审计报告的意见类型中，“财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映”的是（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见会计师事务所对审计工作底稿的最高要求是（）A.完整性B.准确性C.相关性D.及时性下列关于审计重要性的说法中，错误的是（）A.重要性与审计风险呈反向关系B.重要性水平越高，审计证据的数量越少C.重要性水平需从财务报表层次和认定层次考虑D.重要性一旦确定，不得调整内部控制中，“授权审批控制”属于（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.监督下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的是（）A.内部生成证据比外部获取证据更可靠B.实物证据比书面证据更可靠C.直接获取的证据比间接获取的证据更可靠D.复印件比原件更可靠第2页共10页审计风险模型的表达式是（）A.AR=IR×CR×DR B.AR=IR+CR+DRC.AR=IR/CR×DR D.AR=IR+CR×DR下列不属于政府审计特点的是（）A.强制性B.独立性C.有偿性D.综合性审计工作底稿的三级复核制度中，“项目合伙人复核”的主要职责是（）A.检查审计程序是否执行到位B.复核审计证据是否充分适当C.对财务报表整体公允性发表意见D.检查审计工作是否符合准则要求下列关于管理层凌驾于控制之上的风险的说法中，错误的是（）A.管理层凌驾于控制之上可能导致财务报表舞弊B.注册会计师需设计并执行审计程序应对此类风险C.管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险D.此类风险可通过简单的控制测试有效发现审计抽样中，“注册会计师根据样本结果推断总体错报高于可容忍错报，且认为其金额重大且具有广泛性”时，应发表的审计意见类型是（）A.保留意见B.否定意见C.无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见下列不属于审计计划阶段工作的是（）A.了解被审计单位及其环境B.确定重要性水平C.实施控制测试D.制定总体审计策略内部控制中，“职责分离”的核心是（）A.业务经办与会计记录分离B.授权批准与业务经办分离第3页共10页C.不相容岗位相互分离D.监督检查与业务执行分离下列关于审计报告日期的说法中，正确的是（）A.审计报告日期可以早于管理层签署财务报表的日期B.审计报告日期应晚于管理层签署财务报表的日期C.审计报告日期与管理层签署财务报表日期必须一致D.审计报告日期与财务报表报出日一致会计师事务所接受委托前，与前任注册会计师沟通的核心目的是（）A.了解被审计单位管理层诚信状况B.检查前任注册会计师的审计工作底稿C.确定是否接受委托D.评估审计风险下列关于审计证据充分性的说法中，正确的是（）A.充分性是对审计证据质量的衡量B.充分性是对审计证据数量的衡量C.充分性与审计风险呈反向关系D.充分性与重要性呈正向关系下列不属于审计风险要素的是（）A.重大错报风险B.检查风险C.审计失败风险D.固有风险内部控制中，“内部审计”属于（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.监督下列关于审计抽样在控制测试中的应用的说法中，错误的是（）A.控制测试中常用属性抽样B.控制测试的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险第4页共10页C.可容忍偏差率越高，样本规模越大D.预计总体偏差率越高，样本规模越大审计报告的引言段应当说明（）A.财务报表的编制基础B.注册会计师的责任C.管理层的责任D.财务报表的审计意见下列关于会计师事务所质量控制制度的说法中，错误的是（）A.质量控制制度应覆盖所有审计业务B.质量控制制度需明确项目合伙人的责任C.质量控制制度与审计效率无关D.质量控制制度是保证审计质量的基础下列关于审计调整的说法中，正确的是（）A.审计调整只能通过“审计调整分录”记录B.审计调整不影响财务报表的公允性C.审计调整需经管理层确认D.审计调整仅影响当期财务报表下列不属于审计业务约定书内容的是（）A.财务报表的审计范围B.审计收费C.管理层对财务报表的责任D.审计报告的具体意见类型

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分，每题至少有两个正确答案，多选、少选、错选均不得分）审计的基本职能包括（）A.经济监督职能B.经济评价职能C.经济鉴证职能D.经济核算职能审计证据的特性包括（）A.充分性B.相关性C.可靠性D.及时性审计风险模型中的“重大错报风险”包括（）第5页共10页A.固有风险B.在业务流程层面的重大错报风险C.控制风险D.财务报表层次的重大错报风险内部控制的局限性包括（）A.人为失误B.管理层凌驾C.成本效益原则D.串通舞弊审计程序包括（）A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.获取管理层声明会计师事务所承接审计业务时，需考虑的因素有（）A.独立性B.专业胜任能力C.管理层诚信D.审计收费审计报告的意见类型包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见审计工作底稿的要素包括（）A.审计项目名称B.审计过程记录C.审计结论D.编制人及日期下列属于审计计划阶段工作的有（）A.了解被审计单位的性质B.确定重要性水平C.识别和评估重大错报风险D.制定总体审计策略审计抽样的基本特征包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.可以根据样本项目的测试结果推断总体特征D.审计抽样适用于所有审计程序管理层对财务报表的认定包括（）A.存在或发生B.完整性C.权利和义务D.计价和分摊审计报告的要素包括（）第6页共10页A.标题B.引言段C.管理层对财务报表的责任段D.注册会计师的责任段政府审计的审计依据包括（）A.《中华人民共和国审计法》B.国家审计准则C.会计准则D.内部审计准则审计调整的类型包括（）A.核算错误调整B.重分类调整C.建议调整的不符事项D.未调整不符事项会计师事务所质量控制制度的要素包括（）A.对业务质量承担的领导责任B.相关职业道德要求C.客户关系和具体业务的接受与保持D.人力资源下列关于审计证据的说法中，正确的有（）A.审计证据可以是书面形式，也可以是口头形式B.外部证据比内部证据更可靠C.直接获取的证据比间接获取的证据更可靠D.实物证据能直接证明资产的存在性审计风险中的“检查风险”取决于（）A.审计程序的性质B.审计程序的范围C.审计程序的时间安排D.审计证据的充分性内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.与财务报告相关的信息系统和沟通D.控制活动E.对控制的监督审计报告的强调事项段适用于（）第7页共10页A.对持续经营能力产生重大疑虑B.提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则C.存在已经或持续对财务报表产生重大影响的特大灾难D.错报金额重大但不广泛审计业务约定书的变更理由可能包括（）A.环境变化对审计服务的需求产生影响B.对原来要求的审计业务的性质存在误解C.管理层对财务报表的编制基础发生变更D.被审计单位限制审计范围

三、判断题（共20题，每题1分，共20分，正确的打“√”，错误打“×”）审计独立性是审计的本质特征，也是审计工作的灵魂（）审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量，可靠性是对审计证据数量的衡量（）审计风险模型中，检查风险与重大错报风险呈正向关系（）内部控制只能防止、发现并纠正所有的错误和舞弊（）审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有情况（）审计报告日期是指注册会计师完成审计工作的日期（）会计师事务所承接审计业务时，无需考虑客户的诚信状况（）重要性水平一旦确定，在审计过程中不得调整（）管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险（）政府审计是独立的经济监督活动，具有强制性和无偿性（）审计工作底稿的三级复核制度中，项目合伙人对审计工作底稿的总体质量负责（）实物证据能完全证明资产的所有权（）第8页共10页审计调整分录只能由注册会计师编制，无需管理层确认（）在控制测试中，可容忍偏差率越高，所需的样本规模越大（）审计报告的意见段应当说明财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量（）审计失败是指注册会计师因没有遵守审计准则而发表了错误的审计意见（）审计计划阶段需要了解被审计单位的内部控制（）审计证据的相关性是指审计证据应当与审计目标相关，与具体认定无关（）会计师事务所的质量控制制度仅适用于审计项目合伙人，与其他人员无关（）当无法获取充分、适当的审计证据时，注册会计师应发表无法表示意见（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述审计风险模型的构成及各要素之间的关系简述内部控制的要素及其在审计中的作用参考答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）A

2.D

3.B

4.A

5.C

6.C

7.A

8.D

9.A

10.BD

12.C

13.C

14.A

15.C

16.B

17.D

18.B

19.C

20.CB

22.C

23.B

24.C

25.D

26.C

27.C

28.C

29.C

30.D

二、多项选择题（共20题，每题2分）ABC

2.ABC

3.AC

4.ABCD

5.ABCABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABD

10.ABCABCD

12.ABCD

13.AB

14.ABC

15.ABCD第9页共10页ABC

17.AB

18.ABCDE

19.ABC

20.AB

三、判断题（共20题，每题1分）√

2.×

3.×

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.√

10.×√

12.×

13.×

14.×

15.√

16.√

17.√

18.×

19.×

20.√

四、简答题审计风险模型的构成及关系审计风险模型为“审计风险（AR）=重大错报风险（RMM）×检查风险（DR）”其中，重大错报风险包括固有风险（IR）和控制风险（CR），即RMM=IR×CR各要素关系重大错报风险独立于财务报表审计而存在，注册会计师通过设计和实施审计程序降低检查风险，使审计风险降至可接受水平内部控制要素及审计作用内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动（如授权审批、职责分离）、信息与沟通、监督审计中需了解内部控制设计和运行有效性，评估控制风险水平，据此确定实质性程序的性质、时间和范围，以降低审计风险，提高审计效率文档说明本试题严格依据本科审计学核心知识点设计，涵盖审计基础、流程、风险、内控等内容，答案准确且符合教学要求可用于学生自测、课程复习或教学练习，建议结合教材重点章节使用第10页共10页。