研发费用试题及答案

研发费用试题及答案

一、文档说明本试题围绕研发费用的政策规定、核算要求、实务操作等核心内容设计，涵盖单选题、多选题、判断题及简答题四种题型，共72题，总分100分试题注重理论与实践结合，适合企业研发人员、财务人员进行知识自测或内部培训使用，答案附后供参考

二、试题部分

（一）单项选择题（共30题，每题1分，共30分）下列各项中，不属于研发活动基本特征的是（）A.创新性B.创造性C.常规性升级D.针对性解决技术难题研发费用中的“人员人工费用”不包括（）A.研发人员工资薪金B.五险一金C.股权激励支出D.外聘研发人员劳务费用企业委托外部机构进行研发，其费用加计扣除的基数为（）A.实际支付给受托方的费用全额B.实际支付费用的80%C.实际支付费用的75%D.实际支付费用的50%研发用仪器、设备的折旧费用属于研发费用中的（）A.直接投入费用B.折旧费用C.无形资产摊销D.其他相关费用下列各项中，可全额计入研发费用并享受加计扣除的是（）A.研发活动与非研发活动共用设备的折旧B.专门用于研发的软件摊销C.研发失败项目的费用D.研发人员的交通补贴根据《研发费用加计扣除政策》，制造业企业研发费用加计扣除比例为（）A.50%B.75%C.100%D.150%第1页共7页研发费用辅助账的保存期限为（）A.3年B.5年C.10年D.至项目结束后3年下列不属于研发费用“其他相关费用”的是（）A.技术图书资料费B.专家咨询费C.差旅费D.直接材料费企业开展研发活动中实际发生的委托研发费用，其加计扣除的方式是（）A.受托方享受B.委托方享受C.双方均可享受D.按比例分摊研发费用资本化的条件不包括（）A.完成后可对外出售B.技术可行性明确C.很可能带来经济利益流入D.研发支出金额较大下列各项中，属于“研发失败”时的正确处理方式是（）A.费用化处理B.资本化处理C.部分资本化D.暂停处理研发费用加计扣除政策中，“研发活动”需符合的条件不包括（）A.创新性B.非常规性C.商业可行性D.技术不确定性企业为研发项目购买的样品、样机费用应计入（）A.直接投入费用B.其他相关费用C.折旧费用D.无形资产摊销研发费用辅助账的核心作用是（）A.简化会计核算流程B.准确归集研发费用数据C.减少税务申报工作量D.提高财务报表可读性下列各项中，不得享受研发费用加计扣除的是（）A.企业自主研发项目B.委托境外研发项目（不超过境内符合条件部分）C.非高新技术企业的研发项目D.房地产企业的项目开发研发费用加计扣除政策中的“研发项目立项证明”不包括（）A.企业内部立项文件B.政府部门立项批复第2页共7页C.项目可行性研究报告D.财务预算表研发人员的股权激励费用应（）A.计入研发费用B.不计入研发费用C.部分计入研发费用D.分期计入研发费用下列属于“直接投入费用”的是（）A.研发用设备租赁费B.研发用房屋建筑物折旧C.研发人员工资D.委托研发的外部服务费制造业企业研发费用加计扣除政策的执行时间是（）A.2025年1月1日起B.2025年1月1日起C.2025年1月1日起D.无时间限制研发费用辅助账中的“研发项目编号”应（）A.由企业自行编制B.向税务机关申请C.与立项文件编号一致D.无特殊要求下列各项中，属于研发费用“其他相关费用”的扣除限额计算基数的是（）A.人员人工费用B.直接投入费用C.前三项目费用之和D.全部研发费用企业研发活动中使用的无形资产，其摊销费用加计扣除的条件是（）A.专门用于研发活动B.非专门用于研发活动C.与研发活动共用D.无限制研发费用加计扣除政策中，“负面清单行业”不包括（）A.房地产业B.住宿和餐饮业C.软件和信息技术服务业D.烟草制造业企业研发失败后，已归集的研发费用应（）A.全额费用化B.部分资本化C.追溯调整D.无需处理第3页共7页研发费用中的“折旧费用”是指（）A.研发用设备的租赁费B.研发用设备的折旧额C.研发用房屋的折旧额D.研发用无形资产的摊销额委托研发项目中，委托境外研发费用的加计扣除比例为（）A.80%B.75%C.50%D.实际发生额研发费用加计扣除政策中，“研发项目”需单独核算的要求是（）A.独立设置会计科目B.编制专项财务报告C.建立研发费用辅助账D.以上均是下列各项中，不属于研发费用加计扣除范围的是（）A.新产品设计费B.新工艺规程制定费C.常规性工具修改费D.新药研制的临床试验费企业研发活动中发生的差旅费，其加计扣除的处理方式是（）A.可全额计入B.不可计入C.按比例计入D.需单独核算研发费用加计扣除政策的核心文件是（）A.《企业所得税法》B.《研发费用加计扣除优惠政策管理办法》C.《高新技术企业认定管理办法》D.《企业会计准则第6号——无形资产》

（二）多项选择题（共20题，每题2分，共40分）研发费用的核算范围包括（）A.人员人工费用B.直接投入费用C.折旧费用D.无形资产摊销下列属于“直接投入费用”的有（）A.研发用原材料采购费用B.研发用燃料动力费C.研发用仪器设备租赁费D.试验用样品、样机及一般测试手段购置费制造业企业研发费用加计扣除比例的适用条件包括（）第4页共7页A.会计核算健全B.实行查账征收C.非负面清单行业D.属于居民企业研发费用辅助账的主要内容包括（）A.项目基本信息B.费用明细及金额C.研发活动描述D.凭证附件清单不得享受研发费用加计扣除的情形有（）A.研发活动属于常规性升级B.研发项目属于负面清单行业C.研发费用未单独核算D.研发成果用于内部常规生产委托研发费用加计扣除的条件包括（）A.委托方与受托方签订书面合同B.受托方为境内非关联方（或关联方可享受）C.委托费用实际支付并取得合规凭证D.委托方拥有项目最终决策权研发费用资本化的具体判断标准包括（）A.技术上可行B.管理层有完成意图C.能带来经济利益流入D.有足够资源支持完成研发费用“其他相关费用”的扣除限额计算基数包括（）A.人员人工费用B.直接投入费用C.折旧费用D.无形资产摊销费用研发人员的范围包括（）A.直接从事研发活动的人员B.外聘研发人员C.研发部门管理人员D.辅助研发人员研发失败时，企业应注意的事项有（）A.及时归集费用B.留存项目失败证明材料C.正常进行税务申报D.追溯调整前期资本化处理第5页共7页研发费用加计扣除与高新技术企业认定中研发费用的区别在于（）A.归集范围不同B.核算要求不同C.适用对象不同D.加计扣除比例不同下列属于“研发活动”的有（）A.新产品研发B.新工艺开发C.新材料应用研究D.现有产品的简单改进研发费用辅助账的形式包括（）A.自主设计的电子表格B.税务机关提供的模板C.财务软件模块D.第三方管理系统研发费用中，“折旧费用”的扣除要求有（）A.用于研发活动的仪器、设备B.专门或仪器用于研发活动C.按规定方法计提折旧D.折旧额需合理分摊不得加计扣除的研发费用包括（）A.与研发活动无关的费用B.非本企业研发的项目费用C.未取得合规凭证的费用D.超过扣除限额的“其他相关费用”研发费用加计扣除的申报资料包括（）A.研发项目立项文件B.辅助账汇总表C.年度财务报表D.委托研发合同研发费用中的“无形资产摊销”包括（）A.专利技术的摊销B.非专利技术的摊销C.软件著作权的摊销D.土地使用权的摊销企业在进行研发费用归集时，需注意的原则有（）A.真实性原则B.相关性原则C.合理性原则D.及时性原则研发费用加计扣除政策的“时效性”体现在（）第6页共7页A.政策适用年度B.申报期限C.追溯调整期限D.辅助账保存期限下列属于“其他相关费用”的有（）A.技术图书资料费B.资料翻译费C.专家咨询费D.研发成果的检索、分析、评审费

（三）判断题（共20题，每题1分，共20分）企业对研发项目进行资本化处理后，若后续无法形成无形资产，则需将已资本化支出全部转入当期费用（）研发费用加计扣除政策中，“研发活动”必须是全新的项目开发活动，不包括对现有技术的改进（）委托境外研发费用可全额享受加计扣除研发用设备的折旧费用，若用于研发和生产，需按工时比例合理分摊后计入研发费用（）制造业企业研发费用加计扣除比例自2025年起调整为100%（）研发费用辅助账是研发费用核算与税务申报的核心依据（）常规性的软件更新维护费用可享受研发费用加计扣除（）研发费用中的“直接投入费用”仅包括原材料采购费用（）企业为研发项目购买的专用设备，其折旧费用可全额计入研发费用并享受加计扣除时，无需考虑共用问题（）研发失败的项目，其发生的研发费用不得享受加计扣除（）研发费用加计扣除政策适用于所有行业企业（）企业委托关联方研发的费用，加计扣除比例为实际发生额的80%（第7页共7页。