税务稽查规范试题及答案

税务稽查规范试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）（以下每小题备选答案中，只有一项最符合题目要求，请将正确选项的字母填在括号内）税务稽查工作的首要环节是（）A.检查环节B.选案环节C.审理环节D.执行环节根据《税务稽查工作规程》，下列不属于税务稽查证据类型的是（）A.书证B.证人证言C.当事人陈述D.主观臆断税务稽查选案的主要依据不包括（）A.风险预警信息B.群众举报线索C.企业主动申报数据D.上级交办案件检查人员在实施税务检查时，应当出示（）A.工作证B.税务检查证C.身份证D.单位介绍信税务检查的时限一般为（），特殊情况经批准可延长A.30日B.60日C.90日D.180日下列不属于税务稽查证据收集要求的是（）A.合法性B.真实性C.关联性D.随意性当事人对税务稽查处理决定不服，申请行政复议的期限是（）A.15日B.30日C.60日D.90日税务稽查案卷保管期限分为（）A.5年、10年、永久B.10年、20年、永久C.15年、30年、永久D.20年、30年、永久下列属于税务稽查中“当事人”的是（）A.税务机关B.纳税人C.检查人员D.中介机构税务稽查中，调取账簿、记账凭证等资料的，应当开付（）第1页共8页A.收据B.清单C.发票D.证明下列不属于税务稽查基本流程的是（）A.选案B.约谈C.审理D.执行检查人员在检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可采取的措施不包括（）A.责令限期缴纳B.税收保全C.直接强制执行D.罚款税务稽查中，证人应当提供（）A.书面证言B.口头陈述即可C.无需签字确认D.可匿名提供下列关于税务稽查保密要求的说法，正确的是（）A.检查人员可将案情告知无关人员B.可在社交媒体发布稽查信息C.对检查中获取的商业秘密保密D.无需对当事人信息保密税务稽查中，当事人有权要求检查人员（）A.全程陪同B.出示执法证件C.简化检查流程D.缩短检查时间下列属于税务稽查中“账外经营”检查重点的是（）A.银行对账单与收入账比对B.工资表与人员数量核对C.发票领用存与申报数据比对D.成本结转与存货盘点核对税务稽查中，调取以前年度账簿资料的，应当在（）内完整退还A.3个月B.6个月C.1年D.2年下列不属于税务稽查证据的是（）A.电子数据B.实物证据C.推断性结论D.鉴定意见税务稽查选案部门在确定检查对象时，（）优先于随机抽查A.群众举报案件B.上级交办案件C.协查案件D.以上都是检查人员在实施检查时，需制作的文书不包括（）A.《税务检查通知书》B.《询问（调查）笔录》第2页共8页C.《税收缴款书》D.《调取账簿资料通知书》税务稽查中，当事人逾期不履行处理决定的，税务机关可采取的措施是（）A.冻结银行账户B.拍卖财产C.加处罚款D.以上都是下列关于税务稽查中“协查信息”的说法，错误的是（）A.协查信息应及时反馈B.协查内容需保密C.可随意扩大协查范围D.协查结果需存档税务稽查中，对纳税人拒绝提供资料的，检查人员可采取的措施是（）A.强制调取B.作出处罚决定C.终止检查D.以上都不是下列不属于税务稽查“审理”环节重点审查的内容是（）A.事实是否清楚B.证据是否充分C.程序是否合法D.当事人态度税务稽查案卷电子档案的保管期限与纸质档案（）A.不同B.相同C.电子档案为永久，纸质为30年D.电子档案为10年，纸质为永久检查人员在检查中发现重大税收违法行为的，应当（）A.立即作出处罚B.及时上报上级机关C.自行处理D.暂缓检查税务稽查中，“查账”的主要依据是（）A.财务报表B.会计账簿C.银行对账单D.以上都是下列关于税务稽查“一事不二罚”原则的说法，正确的是（）A.对同一违法行为可多次处罚B.对同一违法行为不得两次以上罚款C.不得对同一当事人处罚D.以上都不是第3页共8页税务稽查中，当事人陈述、申辩的，税务机关应当（）A.不予理会B.记录在案并复核C.直接处罚D.要求其撤回下列不属于税务稽查风险防范措施的是（）A.规范执法程序B.加强证据收集C.随意扩大检查范围D.提高人员素质

二、多项选择题（共20题，每题2分）（以下每小题备选答案中，有两项或两项以上符合题目要求，请将正确选项的字母填在括号内，多选、少选、错选均不得分）税务稽查的基本职能包括（）A.监督B.检查C.处罚D.服务税务稽查选案的主要来源有（）A.风险预警B.举报线索C.上级交办D.协查请求税务稽查证据应当具备的特性有（）A.真实性B.合法性C.关联性D.完整性税务检查人员在实施检查时，应当遵守的纪律要求包括（）A.廉洁自律B.保守秘密C.文明执法D.随意着装税务稽查中，当事人享有的权利有（）A.陈述权B.申辩权C.听证权D.行政复议权下列属于税务稽查中“电子数据”证据的有（）A.微信聊天记录B.财务软件数据C.监控录像D.银行流水税务稽查的基本流程包括（）A.选案B.检查C.审理D.执行税务机关调取纳税人账簿资料时，需注意的事项有（）A.开付清单B.按法定时限退还C.妥善保管D.可随意涂改税务稽查中，对“走逃（失联）企业”的检查措施包括（）第4页共8页A.暂停业务往来B.核实银行账户C.实地核查D.公告送达文书税务稽查案卷管理要求包括（）A.一案一卷B.专人负责C.定期归档D.永久保存税务检查中，下列属于“账实核对”的有（）A.存货账与实物盘点比对B.固定资产账与实物核对C.银行存款账与对账单核对D.收入账与成本账比对税务稽查审理环节的主要工作有（）A.审核事实是否清楚B.审查证据是否充分C.判断程序是否合法D.决定处理处罚意见税务稽查中，下列属于“税收保全措施”的有（）A.冻结银行账户B.查封商品货物C.扣押财产D.拍卖商品税务稽查人员在执法中，应当回避的情形有（）A.与当事人有利害关系B.是当事人近亲属C.与案件有利害关系D.已办理退休手续税务稽查中，“协查函”的内容应包括（）A.纳税人识别号B.需核实的事项C.协查期限D.联系方式下列属于税务稽查中“虚开发票”检查重点的有（）A.发票流与货物流比对B.资金流与发票流比对C.发票开具金额与申报比对D.发票领用存与实际使用比对税务稽查中，当事人逾期不申请行政复议也不提起诉讼的，税务机关可采取的措施有（）A.强制执行B.申请法院强制执行C.冻结账户D.以上都不是税务稽查案卷的保管期限分为（）第5页共8页A.10年B.30年C.50年D.永久税务检查中，对纳税人提供的资料，检查人员应当（）A.核对原件与复印件B.注明来源和提取时间C.由当事人签字确认D.随意处理税务稽查风险防范的关键环节有（）A.选案环节B.检查环节C.审理环节D.执行环节

三、判断题（共20题，每题1分）（请对下列各题的描述作出判断，正确的打“√”，错误的打“×”）税务稽查只能由税务机关的稽查部门实施（）税务稽查选案工作需遵循公平、公正原则（）检查人员在检查中发现纳税人有逃税嫌疑，可立即采取税收保全措施（）税务稽查证据必须由检查人员亲自收集（）当事人对税务稽查处理决定不服的，必须先申请行政复议（）税务稽查案卷电子档案与纸质档案具有同等法律效力（）调取纳税人以前年度账簿资料的，需经县以上税务局（分局）局长批准（）税务检查中，询问当事人应当制作《询问（调查）笔录》（）税务稽查中，“一事不二罚”是指对同一违法行为不得给予两次以上罚款（）检查人员可将检查中获取的纳税人商业秘密告知其竞争对手（）税务稽查执行环节的主要任务是督促当事人履行处理决定（）群众举报的税务违法案件，检查完毕后无需反馈举报人（）税务稽查审理环节应仅审查事实和证据，无需审查程序（）第6页共8页税务机关采取税收保全措施的期限一般不超过6个月（）电子数据作为证据时，应当提取原始存储介质（）税务稽查中，当事人无权要求检查人员回避（）税务稽查案卷保存期满后，可自行销毁（）税务检查人员在执法时，应当出示税务检查证（）税务稽查中，对“小规模纳税人”的检查标准与“一般纳税人”相同（）税务机关在稽查中发现重大税收违法行为的，应及时上报上级税务机关（）

四、简答题（共2题，每题5分）简述税务稽查的基本流程税务稽查中，当事人享有哪些主要权利？附参考答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）1-5B D C B B6-10DC C B B11-15B CA CB16-20A CC DC21-25CCA DB26-30BBBBC

二、多项选择题（共20题，每题2分）

1.ABC

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABD

7.ABCD

8.ABC

9.BCD

10.ABC

11.ABC

12.ABCD

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.AB

18.ABD

19.ABC

20.ABCD第7页共8页

三、判断题（共20题，每题1分）

1.×

2.√

3.×

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

11.√

12.×

13.×

14.√

15.√

16.×

17.×

18.√

19.×

20.√四第8页共8页。