税法试题a及答案

税法试题a及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）（每题只有一个正确答案，将正确答案的序号填在括号内）下列各项中，属于税法最基本要素的是（）A.纳税环节B.征税对象C.纳税期限D.税率根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物用于非应税项目D.将外购货物用于无偿赠送企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）A.子女教育支出B.住房公积金C.住房贷款利息支出D.赡养老人支出下列各项中，应征收消费税的是（）A.电动汽车B.未经打磨的实木地板C.进口高档化妆品D.体育用的高尔夫球包下列各项中，属于税收程序法的是（）A.《企业所得税法》B.《增值税暂行条例》C.《税收征收管理法》D.《个人所得税法》增值税一般纳税人销售货物，适用9%税率的是（）A.加工劳务B.有形动产租赁服务C.不动产租赁服务D.增值电信服务下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）第1页共10页A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.进出境运输工具的负责人企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰A.50%B.60%C.70%D.80%下列各项中，属于印花税应税凭证的是（）A.审计报告B.会计账簿C.房屋产权证D.劳动合同下列各项中，应缴纳资源税的是（）A.人造石油B.天然原油C.已税原煤加工的洗选煤D.地面抽采煤层气下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）A.纳税申报只能采用网上申报方式B.纳税人享受减税、免税待遇时，在减税、免税期间无需办理纳税申报C.纳税人因有特殊困难，不能按期办理纳税申报的，可申请延期申报D.纳税申报的主体仅包括纳税人下列各项中，属于税法中“居民个人”判定标准的是（）A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所但一个纳税年度内在中国境内居住满183天C.在中国境内无住所且不居住D.在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住不满183天下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益第2页共10页C.财政拨款D.接受捐赠收入下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的是（）A.农产品收购发票B.增值税普通发票C.定额发票D.客运发票下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）A.房地产出租B.房地产代建C.房地产评估增值D.国有土地使用权转让下列各项中，适用超率累进税率的税种是（）A.个人所得税B.企业所得税C.土地增值税D.增值税下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.进口应税消费品，为报关进口的当天B.自产自用应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工应税消费品，为支付加工费的当天D.采取分期收款方式销售应税消费品，为发出货物的当天下列各项中，属于企业所得税税前不得扣除项目的是（）A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.符合条件的广告费和业务宣传费D.环境保护专项资金下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）A.汽车B.火车C.轮船D.飞机下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）A.自用房产以原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据B.出租房产以租金收入为计税依据C.投资联营房产一律以房产余值为计税依据D.融资租赁房产以房产原值为计税依据下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）第3页共10页A.国家机关自用的土地B.公园自用的土地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.企业办的学校自用的土地下列各项中，属于行为税的是（）A.增值税B.企业所得税C.印花税D.资源税下列关于税收保全措施的表述中，正确的是（）A.税收保全措施适用于所有纳税人B.税收保全措施可以书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.税收保全措施的前提是纳税人有逃避纳税义务的行为D.税收保全措施的期限最长不得超过6个月下列各项中，属于烟叶税征税范围的是（）A.晾晒烟叶B.烤烟叶C.卷烟D.雪茄烟下列关于个人所得税税率的表述中，正确的是（）A.综合所得适用5%-35%的超额累进税率B.经营所得适用3%-45%的超额累进税率C.利息、股息、红利所得适用20%的比例税率D.财产租赁所得适用5%-35%的超额累进税率下列各项中，属于关税完税价格组成部分的是（）A.进口关税B.进口环节增值税C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用D.境内发生的安装调试费用下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的是（）A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.跨省开采应税产品的，统一在总机构所在地纳税C.进口应税产品的，在销售地纳税第4页共10页D.自产自用应税产品的，在使用地纳税下列各项中，应缴纳印花税的是（）A.已缴纳印花税的凭证副本B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据C.无息、贴息贷款合同D.建筑工程承包合同下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）A.税收强制执行措施适用于纳税担保人B.税收强制执行措施只能书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.税收强制执行措施的前提是纳税人逾期不缴纳税款D.税收强制执行措施的期限最长不得超过3个月

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）（每题至少有两个正确答案，将正确答案的序号填在括号内，多选、少选、错选均不得分）下列各项中，属于税收的特征有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性下列各项中，属于税法构成要素的有（）A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.纳税环节根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资C.将外购货物用于无偿赠送D.将外购货物用于个人消费根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应计入企业收入总额的有（）第5页共10页A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入下列各项中，属于个人所得税居民个人的有（）A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人C.在中国境内无住所且不居住的个人D.在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住不满183天但有来源于中国境内所得的个人下列各项中，应征收消费税的有（）A.白酒B.高档手表C.游艇D.实木地板下列各项中，属于税收程序法的有（）A.《税收征收管理法》B.《海关法》C.《发票管理办法》D.《企业所得税法》下列各项中，属于增值税免税项目的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品and用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备下列各项中，在计算企业应纳税所得额时不得扣除的有（）A.税收滞纳金B.罚金、罚款C.被没收财物的损失D.合理的借款利息支出下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金下列各项中，适用定额税率的有（）第6页共10页A.啤酒B.黄酒C.成品油D.卷烟下列关于纳税申报的表述中，正确的有（）A.纳税申报方式包括直接申报上门申报、邮寄申报、数据电文申报等B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报C.纳税人因有特殊困难，不能按期办理纳税申报的，可以申请延期申报D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有（）A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车下列关于房产税的表述中，正确的有（）A.房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳B.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据C.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为

1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%D.房产税按年征收、分期缴纳下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）A.国家机关自用的土地B.公园附设的照相馆用地C.企业办的学校自用的土地D.机场飞行区用地下列各项中，属于行为税的有（）A.印花税B.城市维护建设税C.车辆购置税D.耕地占用税第7页共10页下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的表述中正确的有（）A.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，而税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人B.税收保全措施的期限一般不超过6个月；税收强制执行措施没有期限限制C.税收保全措施是税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局分局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施D.税收强制执行措施是从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局分局局长批准，税务机关可以采取强制执行措施下列各项中，属于烟叶税征税范围的有（）A.晾晒烟叶B.烤烟叶C.烟丝D.卷烟根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）A.工资B.薪金C.奖金D.年终加薪下列各项中，属于关税纳税人的有（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.进出境运输工具的负责人

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）第8页共10页（对的打“√”，错的打“×”）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式（）在我国，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人（）企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止（）个人所得税的居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款（）消费税的纳税环节具有单一性，即应税消费品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，以后环节不再缴纳（）《税收征收管理法》属于税收实体法（）增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的包括粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品等（）关税的完税价格是指进出口货物的成交价格，不包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费（）企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除（）已缴纳印花税的凭证副本或者抄本，免征印花税（）资源税的纳税人是在领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人（）个人所得税的综合所得，适用5%-35%的超额累进税率（）纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续，也是税务机关办理征收业务、核实应纳税款的重要依据（）第9页共10页税收保全措施和税收强制执行措施均适用于所有纳税人、扣缴义务人和纳税担保人（）土地增值税的征税范围包括国有土地使用权出让（）车辆购置税的税率为10%（）房产税的计税依据是房产的原值（）城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地（）印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，但不包括使用应税凭证的单位和个人（）税收强制执行措施的前提是纳税人逾期不缴纳税款（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别简述企业所得税税前扣除项目的原则参考答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）1-5BACBC6-10CCDBC11-15BCADA16-20DCABA21-25BAAAB26-30CCADA二第10页共10页。