考出纳试题及答案

考出纳试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）出纳工作的核心职责是（）A.编制财务报表B.管理企业资金收付C.进行成本核算D.制定财务预算根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般不超过（）日常零星开支所需A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天出纳每日工作中必须完成的基础操作是（）A.编制记账凭证B.盘点库存现金C.核对银行对账单D.登记总分类账下列原始凭证中，出纳无需审核的是（）A.采购发票B.工资表C.领料单D.转账凭证现金日记账的登记依据是（）A.原始凭证第1页共13页B.记账凭证C.汇总记账凭证D.科目汇总表企业支付现金时，不得（）A.从本单位库存现金限额中支付B.从开户银行提取C.坐支现金D.用于职工差旅费银行存款余额调节表的作用是（）A.作为记账依据B.证明企业银行存款日记账记录正确C.核对企业与银行之间的存款记录差异D.调整企业银行存款账面余额下列票据中，属于即期票据的是（）A.银行汇票B.商业承兑汇票C.银行承兑汇票D.支票出纳人员对收到的原始凭证应审核的核心内容是（）A.凭证是否有领导签字B.凭证的真实性、合法性和完整性C.凭证的金额是否准确D.凭证是否符合企业内部流程企业现金清查中发现长款，无法查明原因时，应计入（）A.营业外收入第2页共13页B.管理费用C.财务费用D.其他应收款下列关于支票的说法，错误的是（）A.支票的提示付款期为10天B.转账支票可以背书转让C.现金支票既可提取现金也可转账D.支票的金额、日期、收款人名称不得更改出纳人员保管的票据不包括（）A.库存现金B.银行汇票C.原始凭证D.转账支票银行存款日记账与银行对账单核对，至少应（）进行一次A.每日B.每周C.每月D.每季度企业从开户银行提取现金时，应填写（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证原始凭证有错误的，正确的处理方式是（）A.由出具单位重开或更正，更正处需加盖出具单位印章第3页共13页B.直接涂改后作为记账依据C.由本单位财务负责人修改并盖章D.拒绝接受，要求重新开具出纳人员登记现金和银行存款日记账时，应采用（）A.三栏式账簿B.多栏式账簿C.数量金额式账簿D.卡片式账簿下列属于“其他货币资金”核算内容的是（）A.库存现金B.银行存款C.银行汇票存款D.备用金企业现金盘点中发现短款，应由责任人赔偿的部分，应计入（）A.管理费用B.其他应收款C.营业外支出D.财务费用出纳人员不得兼任的工作是（）A.固定资产卡片登记B.应收账款明细账登记C.库存商品明细账登记D.费用类账簿登记银行承兑汇票的承兑人是（）A.企业财务部门第4页共13页B.开户银行C.持票企业D.背书单位下列关于票据签章的说法，正确的是（）A.单位在票据上的签章为财务专用章加法定代表人或授权代理人签名或盖章B.个人在票据上的签章为个人签名或盖章C.票据签章仅需签名，无需盖章D.票据签章可由他人代签企业将款项汇往采购地银行开立采购专户时，应借记的科目是（）A.银行存款B.其他应收款C.材料采购D.其他货币资金——外埠存款出纳人员对“库存现金”的管理要求不包括（）A.日清月结，账实相符B.严禁白条抵库C.可保留大量现金以备支付D.定期进行现金盘点下列不属于原始凭证审核内容的是（）A.真实性B.及时性C.会计分录的正确性D.完整性银行存款余额调节表中，企业已付银行未付的款项，应（）第5页共13页A.调增企业银行存款日记账余额B.调减企业银行存款日记账余额C.调增银行对账单余额D.调减银行对账单余额出纳人员收到外单位开具的转账支票后，应（）A.登记银行存款日记账B.送存银行C.审核支票要素（日期、金额、收款人等）D.背书转让下列关于备用金管理的说法，错误的是（）A.备用金可采用定额管理或非定额管理B.非定额备用金需逐笔借用、报销、收回C.定额备用金使用后凭发票报销，补足定额D.备用金无需定期盘点企业发生的现金折扣，应计入（）A.财务费用B.销售费用C.管理费用D.营业外支出出纳人员对银行存款余额调节表的编制责任是（）A.会计人员B.出纳人员C.财务负责人D.审计人员下列经济业务中，出纳需登记现金和银行存款日记账的是（）第6页共13页A.销售商品收到现金B.用银行存款支付水电费C.职工报销差旅费（以现金支付）D.用现金购买办公用品

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分，多选、少选、错选均不得分）下列各项中，属于出纳工作基本要求的有（）A.恪守职业道德B.连续登记账簿C.账实核对D.票据保管出纳日常工作内容包括（）A.现金收付B.银行结算C.登记日记账D.编制财务报表现金管理的基本原则有（）A.钱账分管B.日清月结C.不准白条抵库D.坐支现金无需审批银行结算方式主要包括（）A.支票B.银行汇票C.银行本票第7页共13页D.商业汇票原始凭证的基本要素包括（）A.凭证名称B.填制日期C.经济业务内容D.数量、单价和金额下列关于支票的说法，正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.普通支票可用于支取现金或转账C.支票的提示付款期自出票日起15天D.支票的金额可以授权补记出纳登记现金日记账的依据有（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证银行存款余额调节表的作用是（）A.核对企业与银行的存款记录B.作为记账依据C.证明未达账项的存在D.调整企业银行存款账面余额下列各项中，属于“其他货币资金”的有（）A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款第8页共13页D.外埠存款出纳人员审核原始凭证时，应注意的问题有（）A.凭证的真实性B.凭证的合法性C.凭证的完整性D.凭证的及时性现金盘点的范围包括（）A.库存现金B.有价证券C.印章D.票据下列关于票据的说法，正确的有（）A.票据是由出票人签发的无条件支付一定金额的书面承诺B.票据具有信用、支付、结算等功能C.票据的持票人可在到期日前背书转让D.票据必须记载收款人名称出纳人员不得兼任的会计岗位有（）A.会计档案保管B.收入、支出、费用账目的登记C.债权债务账目的登记D.固定资产明细账登记企业发生现金溢余时，可能计入的科目有（）A.营业外收入B.其他应付款C.管理费用第9页共13页D.财务费用银行存款日记账与银行对账单核对时，可能存在的未达账项包括（）A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付下列经济业务中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（）A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付备用金的管理方式有（）A.定额管理B.非定额管理C.一次性管理D.定期管理出纳人员保管的票据包括（）A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.发票下列关于原始凭证错误更正的说法，正确的有（）A.原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正B.更正处应当加盖出具单位印章第10页共13页C.金额错误的，不得在原始凭证上更正，必须重开D.原始凭证金额无误，仅文字错误的，可直接涂改出纳工作交接时，交接内容包括（）A.库存现金、有价证券B.票据、印章C.日记账、明细账D.银行对账单、余额调节表

三、判断题（共20题，每题1分，共20分，正确的打“√”，错误的打“×”）出纳可以负责收入、支出、费用等账簿的登记工作（）企业库存现金限额由开户银行根据企业实际需要核定（）转账支票可用于转账，也可支取现金（）出纳每日必须盘点库存现金，确保账实相符（）原始凭证的审核由出纳人员负责，会计人员无需审核（）银行存款余额调节表可作为企业调整账面记录的原始凭证（）现金日记账和银行存款日记账应采用订本式账簿（）票据的出票日期必须使用中文大写，如“3月15日”应写为“叁月拾伍日”（）企业支付现金时，可从本单位库存现金中直接支付，无需审批（）备用金采用非定额管理时，借款和报销需逐笔结清（）出纳人员离职时，无需办理工作交接，直接离开即可（）银行汇票的提示付款期为自出票日起1个月（）原始凭证金额有错误的，可由出具单位更正并加盖印章后使用（）现金折扣在实际发生时计入财务费用（）第11页共13页银行对账单是出纳核对银行存款的重要依据，需按月取回并核对（）出纳不得为其他单位或个人担保资金借贷（）“银行存款余额调节表”调节后的余额为企业实际可动用的银行存款数额（）商业承兑汇票由银行承兑，到期由银行无条件支付款项（）出纳登记日记账时，如发生错行、漏记，可直接涂改后重新登记（）企业用现金购买办公用品，应编制付款凭证并登记现金日记账（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述出纳岗位的基本工作职责简述企业现金管理制度的核心内容参考答案

一、单项选择题1-5B BB D B6-10C C DBA11-15C C C DA1-20A A B DB21-25A DCCD26-30CDABB

二、多项选择题

1.ACD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABD

7.AB

8.AC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.AB

15.ABCD

16.BD

17.AB

18.ABC

19.ABC

20.ABD第12页共13页

三、判断题

1.×

2.√

3.×

4.√

5.×

6.×

7.√

8.×

9.×

10.√

11.×

12.√

13.×

14.√

15.√

16.√

17.√

18.×

19.×

20.√

四、简答题出纳岗位基本工作职责

①办理现金收付和银行结算业务，严格遵守库存现金限额规定；

②登记现金和银行存款日记账，做到日清月结、账实相符；

③保管库存现金、有价证券、票据及印章，确保安全完整；

④审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，协助进行账务核对；

⑤协助编制资金收支计划，提供资金动态信息企业现金管理制度核心内容

①钱账分管，出纳不得兼任收入、支出等账簿登记；

②库存现金限额由开户银行核定，超限额部分及时送存银行；

③严禁白条抵库、挪用现金，每日盘点库存现金；

④现金支付需符合国家现金使用范围，大额支出通过银行转账；

⑤建立现金内部控制制度，定期进行审计与监督第13页共13页。