财务审计试题及答案

财务审计试题及答案

一、文档说明本文档为财务审计模拟试题及配套答案，涵盖单项选择题、多项选择题、判断题及简答题四种题型，共72题试题基于财务审计核心知识点设计，重点考察审计基础理论、流程方法、风险评估、内部控制及审计报告等内容，适用于备考人员练习及知识巩固，可作为日常学习参考

二、单项选择题（共30题，每题1分）（注每题只有一个正确答案，将正确答案序号填入括号内）财务审计的核心目标是（）A.检查会计凭证完整性B.确认财务报表的公允性C.记录经济业务发生过程D.核对银行对账单与账面记录审计人员通过观察被审计单位的生产流程，以了解其业务实际运行情况，这种审计方法属于（）A.检查B.观察C.询问D.函证中国注册会计师审计准则要求审计人员在计划阶段必须执行的工作是（）A.了解被审计单位内部控制B.执行实质性程序C.出具审计报告初稿D.与管理层沟通审计发现审计风险模型的公式为（）A.审计风险=重大错报风险×检查风险第1页共13页B.审计风险=固有风险×控制风险×审计风险C.审计风险=控制风险×检查风险D.审计风险=重大错报风险×控制风险以下不属于审计证据基本特征的是（）A.充分性B.相关性C.可靠性D.及时性审计人员对被审计单位应收账款进行函证时，最有效的函证对象是（）A.大额或账龄较长的客户B.所有应收账款客户C.与被审计单位关系密切的客户D.从未发生业务往来的潜在客户以下哪项是审计计划阶段确定的重要工作（）A.评估财务报表层次重大错报风险B.确定财务报表整体的重要性水平C.执行存货监盘程序D.撰写审计报告意见段内部控制中，“授权审批”属于（）要素A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.信息与沟通审计人员对被审计单位存货进行监盘，主要是为了获取关于存货的（）审计证据A.存在性B.计价准确性C.分类合理性D.完整性以下哪项审计程序通常用于发现未入账的负债（）A.检查资产负债表日后的付款记录第2页共13页B.重新计算折旧费用C.观察采购流程D.询问财务人员审计报告的引言段应当说明（）A.被审计单位的名称和财务报表日期B.审计意见的类型C.注册会计师的责任段D.强调事项段审计抽样适用于（）审计程序A.观察B.询问C.函证D.分析程序重大错报风险是指（）A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性B.审计人员未能发现重大错报的可能性C.控制风险的高低D.检查风险的大小以下不属于审计工作底稿的要素是（）A.审计程序执行记录B.审计结论C.管理层声明书D.被审计单位营业执照审计人员在确定财务报表整体重要性水平时，通常不考虑的因素是（）A.被审计单位的规模B.预期使用者的需求C.以往审计经验第3页共13页D.具体交易的金额内部控制的“对控制的监督”是指（）A.评价内部控制设计的合理性B.评估内部控制运行的有效性C.记录控制活动的执行情况D.确定控制活动的执行频率审计人员对被审计单位财务报表的合法性进行审查，主要关注（）A.会计处理是否符合会计准则B.财务状况是否良好C.经营成果是否达标D.现金流量是否充足以下哪项属于审计调整的情形（）A.发现错弊金额较小，不影响财务报表使用者决策B.审计发现的错报金额超过财务报表整体重要性水平C.被审计单位已对错报进行更正D.错报为事实错报，无需调整审计证据的可靠性受其来源和性质影响，以下可靠性最低的是（）A.外部独立来源的证据B.内部生成的证据C.经被审计单位会计人员审核的证据D.审计人员亲自获取的证据审计报告的意见段应当明确说明财务报表是否（）A.在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量B.符合会计准则和相关会计制度的规定第4页共13页C.不存在重大错报D.已按照审计计划执行审计工作以下属于财务报表层次重大错报风险的是（）A.存货计价方法变更未在财务报表中披露B.管理层凌驾于内部控制之上C.应收账款坏账准备计提不足D.固定资产折旧计算错误审计人员对被审计单位银行存款进行函证时，函证对象是（）A.所有开户银行B.基本户银行C.有业务往来的银行D.上级主管银行内部控制的“控制活动”不包括（）A.授权审批B.不相容职责分离C.信息系统控制D.风险评估审计计划阶段的“总体审计策略”主要确定（）A.具体审计程序的性质、时间安排和范围B.审计方向和审计资源的调配C.识别和评估重大错报风险D.获取充分、适当的审计证据以下哪项是审计报告的类型（）A.无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见B.标准意见、非标准意见、保留意见、否定意见C.无保留意见、保留意见、带强调事项段的无保留意见、无法表示意见D.肯定意见、否定意见、保留意见、无法表示意见审计抽样中，“误受风险”是指（）第5页共13页A.注册会计师推断总体错报低于实际错报的风险B.注册会计师推断总体错报高于实际错报的风险C.注册会计师接受了存在重大错报的总体的风险D.注册会计师拒绝了存在重大错报的总体的风险审计人员对被审计单位财务报表进行审计时，应了解（）A.被审计单位的内部控制B.被审计单位的行业状况C.被审计单位的会计政策D.被审计单位的管理层以下不属于审计证据的是（）A.会计凭证B.管理层声明书C.审计计划D.监盘记录审计报告的“注册会计师责任段”应当说明（）A.注册会计师的独立性和客观性B.注册会计师执行审计工作的范围C.财务报表的编制责任D.审计意见的类型审计风险中的“检查风险”取决于（）A.审计程序的设计和执行有效性B.重大错报风险的高低C.被审计单位内部控制的完善程度D.审计人员的专业胜任能力

三、多项选择题（共20题，每题2分）（注每题至少有两个正确答案，将正确答案序号填入括号内，多选、少选、错选均不得分）财务审计的基本职能包括（）A.鉴证职能B.监督职能第6页共13页C.评价职能D.服务职能E.预测职能审计方法按技术手段可分为（）A.账项基础审计B.制度基础审计C.风险导向审计D.抽样审计E.详细审计审计证据的适当性受哪些因素影响（）A.相关性B.可靠性C.充分性D.及时性E.重要性审计计划阶段的主要工作包括（）A.了解被审计单位及其环境B.确定财务报表整体重要性水平C.评估财务报表层次重大错报风险D.制定具体审计计划E.与管理层沟通审计计划以下属于审计风险模型中“重大错报风险”的有（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.审计风险E.抽样风险内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.信息与沟通E.对控制的监督审计工作底稿的作用有（）第7页共13页A.支持审计报告B.便于审计质量控制C.提供审计证据D.记录审计计划执行情况E.作为后续审计的参考审计报告的类型包括（）A.标准无保留意见B.带强调事项段的无保留意见C.保留意见D.否定意见E.无法表示意见以下属于审计调整的内容有（）A.补记未入账的负债B.调整错误的会计分录C.补提坏账准备D.更正存货计价方法E.冲销多计的收入审计人员对应收账款实施函证时，影响函证效果的因素有（）A.函证的范围和对象B.函证的方式C.函证的时间D.函证的频率E.函证的回复情况“控制活动”包括的具体政策和程序有（）A.授权审批B.不相容职责分离C.信息处理控制D.实物控制E.绩效考评审计抽样的基本特征包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取测试的机会C.审计测试的目的是评价该账户余额或交易类型的某一特征第8页共13页D.通过样本结果推断总体特征E.审计抽样可避免审计风险财务报表层次重大错报风险通常与（）相关A.控制环境B.管理层凌驾于控制之上C.行业经济环境变化D.技术变革E.具体交易类别审计人员对存货进行监盘时应关注的事项有（）A.存货的数量B.存货的状况C.是否存在毁损、陈旧存货D.存货的所有权E.存货的计价方法以下属于审计证据的有（）A.会计凭证B.审计人员观察得到的情况C.管理层声明书D.被审计单位的公司章程E.审计计划审计报告的“引言段”应当说明（）A.被审计单位的名称B.财务报表的日期或涵盖的期间C.财务报表的名称D.注册会计师的责任段E.审计意见段审计调整的依据包括（）A.会计准则和相关会计制度B.审计准则C.管理层的要求D.审计发现的错报金额第9页共13页E.财务报表使用者的需求审计人员执行分析程序的目的包括（）A.了解被审计单位及其环境B.评估重大错报风险C.获取审计证据D.将审计风险降至可接受水平E.作为实质性程序以下属于审计工作底稿的要素的有（）A.审计工作底稿的标题B.审计过程记录C.审计结论D.审计标识及其说明E.编制者姓名及编制日期影响审计人员专业胜任能力的因素有（）A.专业知识B.职业经验C.职业判断能力D.职业道德水平E.审计技术方法掌握程度

四、判断题（共20题，每题1分）（注对的打“√”，错的打“×”）财务审计的对象仅包括财务报表，不包括相关的会计资料及其他经济活动（）审计抽样适用于所有审计程序（）重大错报风险是审计人员可以控制的风险（）审计工作底稿是审计证据的载体（）内部控制的设计和运行有效性是审计人员必须关注的内容（）第10页共13页审计报告的意见段应当明确财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况和经营成果（）“重要性水平”是指财务报表使用者作出决策时对信息的依赖程度（）审计风险模型中的“审计风险”是指财务报表存在重大错报时审计人员发表不恰当审计意见的可能性（）审计人员对被审计单位银行存款进行函证时，可只函证有余额的银行账户（）审计调整的目的是使财务报表反映真实、公允的信息（）控制风险是指被审计单位内部控制未能防止或发现并纠正重大错报的可能性（）审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量，可靠性是对审计证据数量的衡量（）审计计划阶段确定的重要性水平应随着审计过程的推进进行调整（）审计人员对被审计单位存货监盘时，必须亲自进行监盘，不能依赖被审计单位的盘点结果（）无法表示意见的审计报告意味着审计人员没有获取到充分、适当的审计证据（）审计工作底稿的复核是保证审计质量的重要环节（）审计风险中的“检查风险”可以降至零（）被审计单位的内部控制越严格，控制风险就越低，审计人员需要执行的实质性程序就越少（）审计报告的日期不应早于审计人员获取充分适当审计证据的日期（）第11页共13页审计人员对财务报表的合法性审查主要关注会计处理是否符合会计准则和相关会计制度（）

五、简答题（共2题，每题5分）简述财务审计风险评估的主要流程简述内部控制的五要素

六、参考答案

一、单项选择题B

2.B

3.A

4.C

5.D

6.A

7.B

8.C

9.A

10.AA

12.C

13.A

14.D

15.D

16.B

17.A

18.C

19.B

20.AB

22.A

23.A

24.B

25.C

26.C

27.B

28.D

29.B

30.A

二、多项选择题ABCD

2.ABDE

3.ABDE（注充分性是对数量的衡量，不属于适当性）

4.ABD

5.ABABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCEABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD（注审计计划是审计工作的安排，不属于审计证据）ABC

17.ABDE

18.ABCE

19.ABCDE

20.ABCDE

三、判断题×（审计对象包括财务报表、会计资料及其他经济活动）

2.×（抽样不适用于观察、询问等程序）

3.×（重大错报风险独立于审计而存在，审计人员不能控制）

4.√

5.√

6.×（是“重大方面”而非“所有方面”）

7.√

8.√

9.×（需函证所有开户银行，包括零余额账户）

10.√

11.√

12.×（充分性是数量，可靠性是质量）

13.√

14.×（可依赖被审计单位盘点结果，但需监督）

15.√

16.√

17.×（检查风险无法降至零）

18.√

19.√

20.√第12页共13页

四、简答题财务审计风险评估的主要流程

①了解被审计单位及其环境（行业状况、目标与战略、内部控制等）；

②了解内部控制，识别控制活动；

③评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险；

④确定可接受的检查风险水平，设计进一步审计程序内部控制的五要素

①控制环境（如治理结构、机构设置）；

②风险评估过程（识别和应对经营风险）；

③控制活动（授权审批、不相容职责分离等）；

④信息与沟通（财务信息和非财务信息的收集与传递）；

⑤对控制的监督（评价控制设计及运行有效性）文档说明本试题覆盖财务审计核心知识点，答案参考审计准则及行业实践，可用于自测或教学使用实际应用中，需结合具体案例和准则要求灵活调整第13页共13页。