国税竞赛试题及答案

国税竞赛试题及答案

一、文档说明本试题及答案适用于税务系统内部学习、业务竞赛或备考参考，涵盖增值税、企业所得税、个人所得税等核心税种及税收征管基础知识，共设四种题型，帮助读者巩固税务专业知识，提升业务能力

二、试题部分

（一）单项选择题（共30题，每题1分）我国现行增值税的基本税率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%企业所得税的纳税年度为（）A.公历1月1日至12月31日B.农历正月初一至腊月三十C.企业成立日至次年成立日D.以上都不对个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息的扣除期限最长不超过（）A.120个月B.240个月C.360个月D.480个月税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记A.10B.15C.30D.60下列不属于消费税征税范围的是（）A.烟B.酒C.化妆品D.图书增值税一般纳税人销售货物，适用9%税率的是（）A.加工修理修配劳务B.有形动产租赁服务C.不动产租赁服务D.增值电信服务企业发生的合理的工资薪金支出，企业所得税税前扣除原则为（）第1页共12页A.按实际发放金额扣除B.按计提金额扣除C.按工资总额的14%扣除D.按工资总额的

2.5%扣除税务登记证件每年验审一次，每（）年换证一次A.3B.5C.10D.15下列属于增值税免税项目的是（）A.销售自产农产品B.销售货物C.提供加工劳务D.提供修理修配劳务个人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.工资奖金所得D.特许权使用费所得企业所得税法规定，小型微利企业的年度应纳税所得额不超过（）万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税A.100B.200C.300D.500增值税专用发票的认证期限为自开具之日起（）日内A.90B.180C.360D.无期限下列不属于税务行政复议范围的是（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的行政处罚行为C.税务机关制定的税收规范性文件D.税务机关不依法履行职责的行为企业所得税法规定，固定资产计算折旧的最低年限中，机器、机械和其他生产设备的折旧年限为（）年A.3B.5C.10D.20第2页共12页纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金A.万分之零点五B.万分之一点五C.万分之三D.万分之五下列属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.原煤C.煤矿生产的天然气D.井矿盐个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税A.月B.季度C.半年D.年税务登记证件遗失后，纳税人应在（）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废A.3B.5C.10D.15增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，进项税额扣除率为（）A.9%B.10%C.13%D.17%下列关于纳税申报期限的说法中，错误的是（）A.增值税纳税申报期限为月度终了后15日内B.企业所得税纳税申报期限为年度终了后5个月内C.个人所得税综合所得汇算清缴期限为年度终了后3个月内D.消费税纳税申报期限为月度终了后15日内下列不属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.通知出境管理机关阻止纳税人出境第3页共12页企业所得税法规定，业务招待费的税前扣除标准为实际发生额的60%，且不超过当年销售（营业）收入的（）A.5‰B.5%C.10‰D.10%下列属于印花税应税凭证的是（）A.借款合同B.财产租赁合同C.货物运输合同D.以上都是税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施A.1000B.5000C.10000D.50000个人所得税专项附加扣除中，赡养老人的扣除标准为（）元/月A.1000B.2000C.3000D.4000增值税一般纳税人销售旧货，适用的增值税政策为（）A.按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税B.按适用税率13%征收增值税C.免税政策D.即征即退政策下列关于发票管理的说法中，错误的是（）A.发票应当套印全国统一发票监制章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年以上D.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具企业所得税法规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额A.50%B.70%C.80%D.90%第4页共12页下列不属于税务行政处罚种类的是（）A.罚款B.没收违法所得C.吊销营业执照D.停止出口退税权个人所得税法规定，非居民个人取得工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元后的余额为应纳税所得额A.3500B.5000C.6000D.8000

（二）多项选择题（共20题，每题2分）下列属于我国现行税收实体法的有（）A.增值税法B.企业所得税法C.税收征管法D.个人所得税法增值税一般纳税人销售货物，适用9%税率的情形有（）A.粮食、食用植物油B.自来水、暖气C.图书、报纸D.有形动产租赁服务企业所得税税前不得扣除的项目有（）A.向投资者支付的股息、红利B.税收滞纳金C.罚金、罚款D.合理的工资薪金支出个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除范围包括（）A.学前教育（3岁至小学入学前）B.义务教育（小学、初中）C.高中阶段教育（普通高中、中等职业）D.高等教育（大学专科、本科、硕士和博士研究生）下列属于税务登记种类的有（）A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.停业复业登记增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的情形有（）A.用于简易计税方法计税项目B.用于免征增值税项目C.用于集体福利或个人消费D.非正常损失货物对应的进项税额第5页共12页《税收征管法》规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重处2000元以上1万元以下罚款（）A.未按照规定的期限申报办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告下列关于企业所得税亏损弥补的说法中，正确的有（）A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补B.下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补C.延续弥补最长不得超过5年D.高新技术企业可延长至10年弥补亏损根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）A.卷烟B.白酒C.化妆品D.小汽车税务行政复议的受案范围包括（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关不予依法办理或答复的行为

11.下列关于发票开具的说法中，正确的有（）A.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票B.所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票第6页共12页C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具D.任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票个人所得税法规定，下列所得中应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有（）A.设计所得B.咨询所得C.审稿所得D.工资奖金所得增值税一般纳税人发生的下列行为中，应视同销售货物的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工货物无偿赠送他人C.将购进货物分配给股东D.将购进货物用于个人消费税收保全措施的适用条件有（）A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.可以在规定的纳税期之前责令限期缴纳应纳税款C.在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的D.税务机关可以责成纳税人提供纳税担保

15.下列关于小型微利企业的说法中，正确的有（）A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元下列属于资源税纳税人的有（）A.开采原煤的国有企业B.进口原油的外贸企业C.生产海盐的私营企业D.开采天然气的中外合作企业第7页共12页税务机关在发票检查中有权采取的措施有（）A.检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证资料D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况企业所得税法规定，企业的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除（）A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.其他应当作为长期待摊费用的支出下列关于纳税申报的说法中正确的有（）A.纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报C.纳税人因有特殊困难，不能按期进行纳税申报的，可以申请延期申报D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款下列关于税务检查的说法中，正确的有（）A.税务机关有权进行税务检查，纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查B.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制第8页共12页C.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书D.纳税人、扣缴义务人或者其他当事人有权要求税务机关为其被检查的情况保密

（三）判断题（共20题，每题1分）我国现行税收征管法规定，税务机关负责征收的税种包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等（）增值税一般纳税人销售货物，其销项税额的计算公式为销售额×征收率（）企业所得税的纳税人为中国境内的企业和其他取得收入的组织，个人独资企业和合伙企业也是企业所得税的纳税人（）个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月（）税务登记证件遗失后，纳税人应在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废（）增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联（）小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算缴纳增值税（）企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予在税前全额扣除（）个人取得的国债利息收入，免征个人所得税（）税收保全措施适用于所有从事生产、经营的纳税人（）消费税的纳税环节包括生产销售、委托加工、进口和零售环节（）增值税一般纳税人购进免税农产品，可按买价和9%的扣除率计算进项税额抵扣（）税务行政复议的被申请人是作出具体行政行为的税务机关（）第9页共12页企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不超过当年销售（营业）收入的5‰（）印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人（）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报（）税收强制执行措施的适用范围包括从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人及纳税担保人（）资源税的纳税义务人是在中国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，进口应税资源的单位和个人也需要缴纳资源税（）增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均可以按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税（）发票的管理办法由国务院税务主管部门制定，省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局根据本办法制定具体实施办法（）

（四）简答题（共2题，每题5分）简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别简述税务登记的主要种类及其适用情形

三、答案部分

（一）单项选择题（共30题，每题1分）D

2.A

3.B

4.C

5.D

6.C

7.A

8.B

9.A

10.CC

12.C

13.C

14.C

15.A

16.D

17.D

18.B

19.A

20.CC

22.A

23.D

24.B

25.B

26.A

27.C

28.B

29.C

30.B

（二）多项选择题（共20题，每题2分）第10页共12页ABD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.AB

10.ABCDABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABCD

15.ACD

16.ACD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

（三）判断题（共20题，每题1分）√

2.×（应为“税率”而非“征收率”）

3.×（个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税）

4.√

5.√√

7.×（小规模纳税人销售货物，部分情形按5%征收率，如销售不动产）

8.√

9.√

10.×（需符合条件，如责令限期缴纳后仍不缴纳）×（消费税一般在生产、委托加工及进口环节征收，金银首饰、钻石及钻石饰品零售环节征收）

12.√

13.√

14.√

15.√√

17.√

18.×（进口应税资源不缴纳资源税）

19.×（销售自己使用过的未抵扣进项的固定资产可按简易办法减按2%征收，已抵扣进项的按适用税率）

（四）简答题（共2题，每题5分）增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别计税方法不同一般纳税人采用一般计税方法（销项税额-进项税额），小规模纳税人采用简易计税方法（销售额×征收率）税率不同一般纳税人基本税率为13%、9%、6%；小规模纳税人征收率为3%或5%发票使用权限一般纳税人可自开专票，小规模纳税人需代开（特殊情形可自开）纳税申报周期一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报进项抵扣一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不可抵扣第11页共12页税务登记的主要种类及适用情形设立登记企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内办理变更登记纳税人税务登记内容发生变化时，在工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，或未在工商办理变更登记但实际内容变化之日起30日内办理注销登记纳税人发生解散、破产；被吊销营业执照或其他情形依法终止纳税义务时，在向工商机关办理注销登记前或终止纳税义务之日起15日内办理停业复业登记实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，在停业前向税务机关申报办理停业登记；停业期满需恢复生产经营的，向税务机关申报复业登记外出经营报验登记纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，在外出生产经营前向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》注本试题及答案基于最新税收政策整理，具体以税务机关最新规定为准第12页共12页。