审计笔试题目及答案

审计笔试题目及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）审计最本质的特征是（）A.独立性B.客观性C.公正性D.权威性中国注册会计师审计准则的核心目标是（）A.规范审计人员行为B.保证审计信息质量C.明确审计责任划分D.提高审计效率审计风险模型中的“重大错报风险”不包括（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.财务报表层次风险下列不属于审计证据基本特征的是（）A.充分性B.适当性C.相关性D.及时性审计程序中，“了解被审计单位及其环境”属于（）A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.审计报告阶段内部控制的“控制环境”要素不包括（）A.管理层理念B.组织结构C.会计系统D.风险评估审计抽样中，“可容忍误差”是指（）A.审计人员愿意接受的最大误差B.实际发生的误差C.样本中的误差D.总体中的误差下列哪项不属于审计报告的基本要素（）A.标题B.引言段C.意见段D.会计师事务所地址会计师事务所在承接审计业务前，首要考虑的是（）A.审计收费B.客户诚信C.审计人员数量D.审计范围审计调整的目的是（）A.纠正客户错误B.符合会计准则C.减少审计风险D.提高审计效率第1页共9页下列关于“重要性水平”的说法，正确的是（）A.重要性水平越高，审计证据越少B.重要性水平越低，审计风险越高C.重要性水平由审计人员随意确定D.重要性水平仅与金额相关审计人员对存货进行监盘，主要实现的审计目标是（）A.存在性B.计价准确性C.所有权D.披露充分性下列哪项属于“控制测试”的程序（）A.重新计算B.重新执行C.函证D.分析程序审计报告意见类型中，“保留意见”适用于（）A.财务报表整体公允反映B.错报单独或汇总重大但不广泛C.无法获取充分适当审计证据D.财务报表存在重大错报审计工作底稿的三级复核制度中，“项目负责人复核”的主要职责是（）A.监督审计计划执行B.检查审计证据充分性C.确认审计报告意见类型D.指导审计助理工作下列关于“审计独立性”的说法，错误的是（）A.独立于被审计单位B.独立于预期使用者C.独立于会计师事务所D.独立于监管机构审计抽样中，“抽样风险”不包括（）A.信赖过度风险B.误受风险C.非抽样风险D.信赖不足风险内部控制“五要素”中的“控制活动”不包括（）A.授权审批B.实物控制C.职责分离D.风险评估审计人员对被审计单位应收账款进行函证，主要目的是（）A.确认应收账款存在性B.评估坏账风险C.了解客户信用状况D.验证收入真实性第2页共9页下列哪项不属于“财务报表层次重大错报风险”（）A.宏观经济波动风险B.管理层舞弊风险C.应收账款计价风险D.内部控制失效风险审计准则要求审计人员保持职业怀疑，其核心是（）A.质疑管理层诚信B.对审计证据进行批判性评价C.避免过度依赖文件记录D.以上都是审计调整分录的编制基础是（）A.会计准则B.审计准则C.会计制度D.税法规定会计师事务所质量控制准则要求项目组内部复核的周期是（）A.审计计划阶段B.审计实施阶段C.审计报告日前后D.整个审计过程下列关于“审计证据”的说法，错误的是（）A.审计证据包括会计记录和其他信息B.审计证据需具备充分性和适当性C.口头证据比书面证据更可靠D.审计证据需与审计目标相关审计抽样中，“样本规模”的确定不考虑（）A.可接受抽样风险B.可容忍误差C.总体变异性D.审计收费审计报告意见类型中，“否定意见”适用于（）A.财务报表整体公允反映B.错报重大且广泛C.无法获取充分适当审计证据D.财务报表存在严重错报下列哪项不属于审计计划阶段的工作（）A.了解被审计单位情况B.评估重要性水平C.执行控制测试D.制定总体审计策略审计人员对固定资产进行实地检查，主要实现的审计目标是（）A.存在性B.所有权C.计价准确性D.折旧计提准确性第3页共9页下列关于“审计工作底稿”的说法，错误的是（）A.审计工作底稿是审计过程的记录B.审计工作底稿需支持审计结论C.审计工作底稿可由审计助理独立编制D.审计工作底稿需保存至少10年审计风险模型“审计风险=重大错报风险×检查风险”中，“检查风险”取决于（）A.审计程序的性质、时间安排和范围B.重大错报风险水平C.审计人员专业能力D.被审计单位内部控制

二、多项选择题（共20题，每题2分）审计的基本职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济核算中国注册会计师审计准则体系包括（）A.审计准则B.审阅准则C.其他鉴证业务准则D.相关服务准则审计证据的适当性包括（）A.相关性B.充分性C.可靠性D.及时性审计程序按目的可分为（）A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.分析程序审计报告的意见类型包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见内部控制的局限性包括（）A.管理层凌驾于控制之上B.人为失误或舞弊C.成本效益原则限制D.控制可能随环境变化失效审计抽样的基本特征包括（）第4页共9页A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.可根据样本结果推断总体特征会计师事务所业务质量控制的要素包括（）A.对业务质量承担的领导责任B.人力资源C.客户关系和具体业务的接受与保持D.业务执行审计风险的组成部分包括（）A.重大错报风险B.检查风险C.固有风险D.控制风险审计证据的获取途径包括（）A.检查B.观察C.询问D.函证审计重要性水平的确定需要考虑（）A.财务报表使用者的需求B.被审计单位的规模C.错报的性质D.以前期间的审计结果审计调整的类型包括（）A.建议调整的错报B.未调整错报C.重分类错报D.推断错报审计报告的要素包括（）A.标题B.收件人C.管理层对财务报表的责任段D.注册会计师的责任段审计计划包括（）A.总体审计策略B.具体审计计划C.审计风险评估D.审计程序表审计人员对存货监盘时需关注的事项包括（）A.存货移动情况B.存货状况C.存货截止测试D.存货所有权内部控制的要素包括（）第5页共9页A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动审计抽样中，影响样本规模的因素有（）A.可接受抽样风险B.可容忍误差C.总体变异性D.总体规模审计报告的意见段应说明（）A.财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制B.注册会计师是否获取充分适当的审计证据C.财务报表是否公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.审计范围是否受到限制审计工作底稿的作用包括（）A.支持审计报告B.便于项目组内部复核C.提供后续审计参考D.证明审计责任履行情况审计人员保持职业怀疑的具体体现包括（）A.对相互矛盾的审计证据保持警觉B.质疑文件记录的可靠性C.对管理层声明的合理性进行验证D.避免过度依赖管理层提供的信息

三、判断题（共20题，每题1分）审计是独立检查被审计单位的会计报表及其相关资料，以确定是否符合会计准则（）国际审计准则（ISA）与中国注册会计师审计准则（CSAs）完全一致（）审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量，适当性是对数量的衡量（）重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性（）第6页共9页控制测试是为了获取关于控制防止或发现并纠正认定层次重大错报的有效性而实施的审计程序（）审计报告的收件人通常是被审计单位的管理层（）审计抽样只能用于控制测试，不能用于实质性程序（）会计师事务所对审计工作底稿的保存期限至少为5年（）重要性水平越高，审计风险越低（）审计调整分录需由审计人员和被审计单位共同编制（）审计独立性仅指审计人员与被审计单位之间的独立（）函证是审计应收账款最有效的审计程序之一（）内部控制的“信息系统与沟通”要素仅指财务信息系统（）审计报告的意见类型不影响财务报表使用者的决策（）审计计划在审计过程中不可修改（）审计风险模型中，检查风险由审计人员通过设计和实施审计程序控制（）审计证据的相关性是指审计证据应与审计目标相关，但无需与认定相关（）会计师事务所业务质量控制准则要求项目合伙人对业务质量承担最终责任（）审计调整的目的是使财务报表反映审计人员的判断（）职业怀疑要求审计人员完全信任管理层提供的信息（）

四、简答题（共2题，每题5分）简述审计风险的组成部分及其关系描述内部控制的“五要素”附参考答案

一、单项选择题第7页共9页

1.A

2.B

3.C

4.D

5.A

6.D

7.A

8.D

9.B

10.B

11.B

12.A

13.B

14.B

15.B

16.C

17.C

18.D

19.A

20.C

21.D

22.A

23.C

24.C

25.D

26.B

27.C

28.A

29.C

30.A

二、多项选择题

1.ABC

2.ABCD

3.AC

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.AB

10.ABCD

11.ABCD

12.ACD

13.ABCD

14.AB

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.AC

19.ABCD

20.ABCD

三、判断题

1.√

2.×（ISA与CSAs存在差异，如中国特色的审计准则要求）

3.×（充分性是数量，适当性是质量）

4.√

5.√

6.×（通常是董事会或股东）

7.×（实质性程序也可使用审计抽样）

8.×（至少10年）

9.√

10.×（由被审计单位调整，审计人员复核）

11.×（还包括与预期使用者的独立）

12.√

13.×（还包括非财务信息沟通）

14.×（直接影响使用者决策）

15.×（可根据情况修改）

16.√

17.×（需与认定相关）

18.√

19.×（使财务报表符合准则，反映真实公允）

20.×（需质疑验证）

四、简答题审计风险组成部分及关系审计风险=重大错报风险×检查风险重大错报风险包括固有风险和控制风险；检查风险是审计人员通过执行审计程序未能发现重大错报的风险关系重大错报风险独立于审计而存在，检查风险由审计人员控制，两者呈反向关系（重大错报风险越高，可接受检查风险越低）第8页共9页内部控制五要素

①控制环境；

②风险评估过程；

③信息系统与沟通；

④控制活动；

⑤对控制的监督五要素相互联系，共同构成内部控制体系，确保财务报告可靠性文档说明本文档涵盖审计笔试核心知识点，题目简洁、答案准确，适合备考人员熟悉审计考点及考试形式第9页共9页。