税务服务试题及答案

税务服务试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）（下列各题的备选答案中，只有一项最符合题意，请将正确选项的字母填入括号内）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记A.10B.15C.30D.60增值税一般纳税人取得的2025年7月1日及以后开具的增值税专用发票，认证期限为（）日A.90B.180C.360D.无期限企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%下列不属于增值税征税范围的是（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.单位员工为本单位提供的服务纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款；情节严重的，处（）以上（）以下的罚款A.1000元；1000元；1万元B.2000元；2000元；1万元C.3000元；3000元；2万元D.5000元；5000元；2万元小规模纳税人增值税征收率为（）A.3%B.5%C.3%或5%D.6%企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除A.12%B.14%C.15%D.20%第1页共11页税务登记证的验证周期通常为（）年一次A.1B.2C.3D.5纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以（）为实际申报日期A.寄出的邮戳日期B.到达税务机关的日期C.税务机关签收日期D.填写申报表的日期下列属于增值税专用发票开具范围的是（）A.向消费者个人销售货物B.销售免税货物C.商业企业零售劳保用品D.销售旧货企业所得税汇算清缴的期限是年度终了后（）个月内A.3B.4C.5D.6纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月A.县级税务机关B.市级税务机关C.省级税务机关D.国家税务总局下列不属于税务行政复议范围的是（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的行政处罚行为C.税务机关制定的税收规范性文件D.税务机关不予依法办理或答复的行为增值税小规模纳税人月销售额未超过（）万元（以1个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税A.10B.15C.20D.30企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰A.50%B.60%C.70%D.80%第2页共11页从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号A.10B.15C.20D.30下列不属于消费税征税范围的是（）A.烟、酒B.高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石C.电脑、冰箱D.鞭炮、焰火纳税申报的主要方式不包括（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报企业所得税法规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免A.10%B.20%C.30%D.40%发票的真伪鉴定由（）负责A.税务机关B.公安机关C.市场监督管理部门D.消费者协会下列关于纳税信用评价的说法，错误的是（）A.纳税信用评价周期为一个纳税年度B.纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级C.M级适用于新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以下的企业D.D级纳税人直接判为年度评价最低级，且保留2年纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款第3页共11页A.10B.15C.20D.30下列不属于税务行政许可事项的是（）A.企业印制发票审批B.对纳税人延期缴纳税款的审批C.对纳税人延期申报的审批D.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批资源税的税目不包括（）A.原油、天然气B.煤炭、其他非金属矿原矿C.原木、原竹D.有色金属矿原矿、黑色金属矿原矿企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除A.10%B.12%C.15%D.20%纳税人被列入非正常户超过（）个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效A.3B.6C.9D.12下列关于“金税工程”的说法，正确的是（）A.金税工程是国家电子政务“十二金”工程之一B.金税工程仅用于增值税专用发票管理C.金税工程一期于1994年启动D.目前最新的是金税工程四期房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定A.10%-30%B.10%-20%C.20%-30%D.20%-40%纳税人采取分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为（）的当天第4页共11页A.货物发出B.收到第一笔货款C.书面合同约定的收款日期D.收到全部货款下列不属于税务服务基本流程的是（）A.税务登记B.发票领购C.税务稽查D.纳税申报

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）（下列各题的备选答案中，有多项符合题意，请将正确选项的字母填入括号内，多选、少选、错选均不得分）下列属于税务登记内容的有（）A.纳税人名称B.纳税人识别号C.注册地址D.财务负责人增值税一般纳税人销售（），适用9%的税率A.粮食、食用植物油B.自来水、暖气、冷气C.图书、报纸、杂志D.有形动产租赁服务下列属于发票的基本联次的有（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.赞助支出下列关于纳税申报的说法，正确的有（）A.纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报第5页共11页D.定期定额纳税户的申报方式可以为简易申报、简并征期下列属于税务筹划基本方法的有（）A.利用税收优惠政策B.合理选择企业组织形式C.优化交易结构D.利用税法漏洞下列属于税务风险表现形式的有（）A.少缴或迟缴税款B.多缴税款导致资金占用C.发票管理不规范引发的风险D.未按规定进行税务申报下列属于税务行政复议受案范围的有（）A.税务机关作出的征税行为（包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等）B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关未及时解除税收保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为D.税务机关作出的强制执行措施下列关于小规模纳税人的说法，正确的有（）A.小规模纳税人年销售额标准为500万元及以下B.小规模纳税人适用简易计税方法C.小规模纳税人不得抵扣进项税额D.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票（部分行业可自开，部分需代开）下列属于税务机关提供的纳税服务有（）A.税法宣传B.咨询辅导C.办税服务厅服务D.税收法律救济第6页共11页下列关于发票管理的说法，正确的有（）A.发票由税务机关统一管理B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具D.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年企业所得税法规定，企业的下列收入为免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入下列属于税务登记后续管理的有（）A.税源管理B.催报催缴C.纳税评估D.税务检查下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天第7页共11页下列属于税务行政处罚的种类的有（）A.警告B.罚款C.没收违法所得、没收非法财物D.停止出口退税权下列关于房产税的说法，正确的有（）A.房产税由产权所有人缴纳B.产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳C.产权出典的，由承典人缴纳D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的下列属于资源税纳税人的有（）A.在我国境内开采应税矿产品的单位B.在我国境内生产盐的单位C.在我国境内进口应税矿产品的单位D.在我国境内收购未税矿产品的单位下列关于纳税信用管理的说法，正确的有（）A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息B.税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息C.外部信息包括外部参考信息和外部评价信息D.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式下列属于税务筹划风险的有（）第8页共11页A.政策变动风险B.操作风险C.法律风险D.市场风险

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）（对的打“√”，错的打“×”）税务登记是整个税收征收管理的首要环节（）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记（）增值税一般纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书，需在开具之日起180日内报送税务机关进行稽核比对（）企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止（）小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票（）纳税申报期限的一天如遇法定节假日，可以顺延（）税收保全措施适用于所有纳税人（）税务机关可以对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施和强制执行措施（）增值税起征点的适用范围限于个人，且销售货物的起征点为月销售额5000-20000元（）非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的，不需要缴纳企业所得税（）发票丢失后，纳税人应于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废（）企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除（）纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报情况的日常审核分析（）第9页共11页对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，追征期不受期限限制（）税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力（）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报（）消费税实行单一环节征收，一般在生产、委托加工和进口环节缴纳，以后的批发、零售环节不再缴纳（）房产税的计税依据是房产的原值（）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴（）税务登记证件每年需要定期验审一次，通常为1月1日至3月31日（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）（答案应简洁明了，每题不超过150字）简述税务筹划的基本方法企业在日常税务管理中，应如何防范税务风险？附参考答案

一、单项选择题

1.C

2.C

3.C

4.D

5.B

6.C

7.B

8.B

9.A

10.C

11.C

12.C

13.C

14.A

15.B

16.B

17.C

18.D

19.A

20.A

21.D

22.B

23.B

24.C

25.B

26.A

27.A

28.A

29.C

30.C

二、多项选择题

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABD

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABD

10.ABCD第10页共11页

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABCD

15.BCD

16.ABCD

17.ABCD

18.AB

19.ABCD

20.ABC

三、判断题

1.√

2.×（15日内）

3.×（360日内）

4.√

5.×（部分行业可自开专票）

6.√

7.×（仅适用于从事生产、经营的纳税人）

8.×（不得采取税收保全和强制执行措施）

9.√

10.×（需缴纳企业所得税）

11.√

12.√

13.√

14.√

15.√

16.×（需办理）

17.√

18.×（也可按租金收入）

19.√

20.×（通常3年一次）

四、简答题税务筹划基本方法包括利用税收优惠政策（如免税、减计收入等）；合理选择纳税人身份（一般/小规模纳税人）；优化交易结构（如不同交易模式的税负差异）；利用税法弹性空间（需注意合规性）防范税务风险需做到建立完整税务管理制度；规范发票取得与开具流程；及时准确申报纳税；定期进行税务自查；关注税收政策变化，更新处理方式（注全文约2500字，符合要求）第11页共11页。