东师税法考试题及答案

东师税法考试题及答案

一、文档说明本文档为东北师范大学税法课程考试模拟试题及参考答案，涵盖单项选择、多项选择、判断、简答四种题型，共70题，总分100分试题基于现行税法基本原理及核心税种（如增值税、企业所得税、个人所得税等）设计，答案参考《税收征管法》《企业所得税法》《个人所得税法》等相关规定，供学习复习使用

二、单项选择题（共30题，每题1分）（注每题只有一个正确答案，将正确答案序号填入括号内）下列各项中，属于税法最基本要素的是（）A.纳税环节B.纳税人C.税率D.纳税期限我国税收法律关系中，权利主体另一方是（）A.征税机关B.纳税人C.海关D.税务所下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）A.消费税B.车辆购置税C.增值税D.关税增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率为（）A.13%B.9%C.6%D.3%下列项目中，不属于增值税应税服务的是（）A.交通运输服务B.金融服务C.文化体育服务D.加工修理修配劳务企业所得税的基本税率为（）A.20%B.25%C.15%D.10%个人所得税中工资薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率下列各项中，属于税收保全措施的是（）第1页共9页A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款商品C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品抵缴税款D.通知出入境管理机关阻止纳税人出境税收的核心特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.及时性我国现行税法体系中，效力最高的是（）A.税收法律B.税收行政法规C.税收规章D.税收规范性文件下列各项中，应征收增值税的是（）A.个人销售自建自用住房B.农业生产者销售自产农产品C.古旧图书D.销售避孕药品下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的是（）A.购进生产用原材料支付的运输费用B.购进生产设备取得的增值税专用发票C.非正常损失的购进货物对应的进项税额D.购进用于集体福利的货物企业发生的合理的工资薪金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时（）A.不得扣除B.全额扣除C.按比例扣除D.加计扣除下列各项中，属于个人所得税“综合所得”的是（）A.经营所得B.劳务报酬所得C.利息股息红利所得D.财产租赁所得房产税的计税依据是（）A.房产原值B.房产余值或租金收入C.房产评估价值D.房产市场价格第2页共9页下列税种中，由地方税务局系统负责征收的是（）A.增值税B.消费税C.车辆购置税D.房产税税收法律关系的产生、变更与消灭由（）决定A.税收法律事实B.税收法律规范C.税收法律主体D.税收法律客体下列各项中，不属于税法构成要素的是（）A.纳税地点B.纳税义务发生时间C.减税免税D.计税依据小规模纳税人销售货物，适用的征收率为（）A.13%B.9%C.6%D.3%企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰A.50%B.60%C.70%D.80%下列各项中，应缴纳契税的是（）A.以获奖方式取得房屋产权B.法定继承人继承土地、房屋权属C.企业合并中，合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属D.等价交换土地、房屋权属下列各项中，属于税收强制执行措施的是（）A.责令限期缴纳税款B.书面通知纳税人开户银行冻结相当于税款的存款C.查询纳税人在银行的存款账户D.拍卖纳税人价值相当于税款的商品下列税种中，属于财产税的是（）A.增值税B.企业所得税C.房产税D.印花税我国个人所得税的征收方式主要是（）第3页共9页A.代扣代缴B.自行申报C.代扣代缴与自行申报相结合D.税务机关核定征收下列各项中，应征收资源税的是（）A.人造石油B.天然原油C.煤矿生产的天然气D.选煤税收法律关系的保护，实质上是（）A.对纳税人权利的保护B.对征税主体权利的保护C.保障税收职能实现的保护D.对征纳双方权利义务的保护下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口仪器D.销售自己使用过的固定资产企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除A.10%B.12%C.15%D.20%下列各项中，应缴纳印花税的是（）A.电网与用户之间签订的供用电合同B.无息、贴息贷款合同C.农业保险合同D.建筑工程勘察设计合同下列关于税收立法的表述中，正确的是（）A.税收法律由全国人大及其常委会制定B.税收行政法规由国务院税务主管部门制定C.税收规章由地方人大及其常委会制定D.税收规范性文件由财政部制定

三、多项选择题（共20题，每题2分）（注每题至少有两个正确答案，多选、少选、错选均不得分）下列属于税收基本特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性第4页共9页税法的构成要素包括（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节我国现行增值税税率包括（）A.13%B.9%C.6%D.0%下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.罚金、罚款D.合理的劳动保护支出个人所得税“专项附加扣除”包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息下列各项中，属于税收程序法的有（）A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《发票管理办法》D.《企业所得税法》下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分标准的表述中，正确的有（）A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下为小规模纳税人B.从事货物批发零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下为小规模纳税人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有（）A.将自产货物用于非应税项目B.将购买的货物用于集体福利C.将自产货物无偿赠送他人D.将购买的货物分配给股东下列各项中，应缴纳土地增值税的有（）第5页共9页A.转让国有土地使用权B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.房地产出租D.房地产评估增值下列各项中，属于税务机关职权的有（）A.税务管理B.税款征收C.税务检查D.税务处罚根据企业所得税法规定，企业的下列收入中，可以作为不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国债利息收入下列各项中，免征车辆购置税的有（）A.外国驻华使馆自用车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车D.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.摩托车下列关于税收公平原则的表述中，正确的有（）A.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配B.负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同C.税收不公平会影响资源配置和经济发展D.公平原则仅考虑纳税人的经济能力，不考虑其他因素下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）A.城市中的国家所有土地B.县城中的集体所有土地C.工矿区中的国家所有土地D.农村中的集体所有土地下列关于纳税申报的表述中，正确的有（）A.纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报等第6页共9页B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无需办理纳税申报C.纳税人因有特殊困难，不能按期进行纳税申报的，可以申请延期申报D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）A.居民税收管辖权与来源地税收管辖权的冲突B.居民税收管辖权之间的冲突C.来源地税收管辖权之间的冲突D.不同国家对同一笔所得征税的税率差异下列各项中，属于税务行政复议范围的有（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关不予依法办理或答复的行为下列各项中，属于企业所得税法规定的“公益性捐赠”的有（）A.通过公益性社会组织捐赠给目标脱贫地区的扶贫捐赠B.通过县级以上人民政府及其部门捐赠给灾区的款物C.直接向某学校捐赠教学设备D.通过公益性群众团体捐赠给环境保护项目下列各项中，应征收环境保护税的有（）A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物C.企业向依法设立生活垃圾集中处理场所排放应税污染物D.企业直接向环境排放应税大气污染物第7页共9页

四、判断题（共20题，每题1分）（注对的打“√”，错的打“×”）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制无偿地取得财政收入的一种特定分配方式（）税法是调整税收关系的法律规范的总称，属于实体法（）增值税是价外税，消费税是价内税（）企业所得税的应纳税所得额等于会计利润（）个人所得税“综合所得”按纳税年度合并计算个人所得税，由扣缴义务人按月或按次预扣预缴（）税收保全措施适用于所有纳税人（）小规模纳税人购进货物支付的增值税，可以抵扣进项税额（）房产税的计税余值是指房产原值减除10%-30%后的余值（）契税的纳税人是财产转让方（）税务登记是整个税收征管程序的首要环节（）企业发生的合理的工资薪金支出，可全额在企业所得税前扣除（）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税（）车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税（）土地增值税的计税依据是转让房地产取得的收入（）税收强制执行措施的适用对象包括所有纳税人、扣缴义务人和纳税担保人（）消费税的纳税环节是生产、委托加工和进口环节，以及零售环节（如金银首饰）（）第8页共9页企业所得税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除50%（）个人取得的国债利息收入，免征个人所得税（）税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等（第9页共9页。