优惠政策考试题及答案

优惠政策考试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）（以下各题均只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号中）以下哪项不属于我国常见的优惠政策类型？（）A.税收减免B.财政补贴C.价格管控D.研发奖励某科技企业符合“高新技术企业认定标准”，可享受的企业所得税优惠税率为（）A.15%B.20%C.25%D.10%小微企业普惠性税收减免政策中，对月销售额10万元以下的小规模纳税人，增值税征收率为（）A.0%B.3%C.5%D.1%企业研发费用加计扣除政策中，科技型中小企业可享受的加计扣除比例为（）A.75%B.100%C.150%D.200%以下哪项属于地方政府可制定的优惠政策？（）A.增值税税率调整B.企业所得税减免C.土地使用税优惠D.关税税率调整“三供一业”分离移交政策主要针对的是（）A.国有企业职工家属区B.高新技术园区C.老旧小区改造D.农村基础设施新能源汽车购置补贴政策中，补贴标准主要依据（）A.车辆价格B.续航里程C.生产企业规模D.销售地区对吸纳残疾人就业的企业，可享受的税收优惠是（）A.增值税即征即退B.企业所得税加计扣除C.房产税减免D.城镇土地使用税减免第1页共9页高新技术企业认定需在（）领域内开展研发和转化活动A.《国家重点支持的高新技术领域》B.《战略性新兴产业分类》C.《产业结构调整指导目录》D.《中小企业划型标准规定》以下哪项不属于“大众创业、万众创新”政策支持范围？（）A.创业担保贷款B.孵化器场地补贴C.技术转让收入免税D.房地产开发补贴研发费用加计扣除政策中，“研发活动”需符合（）个条件A.3B.4C.5D.6小微企业应纳税所得额低于（）万元时，可享受减按25%计入应纳税所得额的优惠A.100B.300C.500D.1000对符合条件的重点群体创业，可享受的税收扣减标准为每人每年（）元A.4000B.6000C.8000D.10000以下哪项不属于环境保护专用设备企业所得税优惠的范围？（）A.节能节水设备B.安全生产专用设备C.大气污染治理设备D.房地产开发设备软件企业增值税即征即退政策中，退税比例为（）A.100%B.130%C.150%D.170%农业生产者销售自产农产品，可享受的税收优惠是（）A.增值税免税B.企业所得税减半C.房产税减免D.城镇土地使用税减免高新技术企业资格有效期为（）年A.2B.3C.4D.5对文化企业，在（）方面可享受税收优惠政策第2页共9页A.电影制作B.出版发行C.文化创意服务D.以上均是小微企业“六税两费”减免政策中，“六税”不包括（）A.房产税B.城镇土地使用税C.印花税D.企业所得税研发费用加计扣除政策的执行期限通常为（）A.一个纳税年度B.一个会计年度C.连续三个纳税年度D.无固定期限以下哪项属于“西部大开发”税收优惠政策的适用区域？（）A.东部沿海地区B.中西部地区C.东北地区D.以上均是对退役士兵创业就业，企业按实际招用人数和时间给予税收扣减，标准为每人每年（）元A.6000B.8000C.9000D.12000高新技术企业认定中，研发费用总额占同期销售收入总额的比例要求，最近一年销售收入5000万元的企业为（）A.≥5%B.≥6%C.≥10%D.≥15%技术合同认定登记后，技术开发、技术转让收入可享受的税收优惠是（）A.增值税免税B.企业所得税免税C.印花税减免D.以上均是以下哪项不属于“稳岗返还”政策的适用条件？（）A.企业依法参保缴费B.不裁员或少裁员C.属于困难行业企业D.企业规模为大型企业对动漫企业，销售自主开发生产动漫软件，可享受增值税超3%部分即征即退政策，该政策执行期限至（）A.2025年底B.2025年底C.2030年底D.长期执行小微企业月销售额未超过10万元（季度30万元）的，教育费附加、地方教育附加（）第3页共9页A.减半征收B.免征C.按50%税率征收D.正常征收以下哪项属于“专精特新”中小企业培育政策的支持内容？（）A.专项资金扶持B.融资支持C.市场拓展D.以上均是研发费用加计扣除政策中，“其他相关费用”的加计扣除比例不得超过可加计扣除研发费用总额的（）A.10%B.15%C.20%D.25%企业享受固定资产加速折旧政策时，最低折旧年限不低于规定年限的（）A.50%B.60%C.70%D.80%

二、多项选择题（共20题，每题2分，多选、少选、错选均不得分）常见的优惠政策按内容可分为（）A.税收优惠B.财政补贴C.金融支持D.产业扶持研发费用加计扣除政策中，允许加计扣除的费用包括（）A.人员人工费用B.直接投入费用C.折旧费用D.无形资产摊销高新技术企业认定需满足的条件有（）A.注册成立一年以上B.拥有核心知识产权C.主要产品属于《国家重点支持的高新技术领域》D.研发投入符合比例要求小微企业普惠性税收减免政策包括（）A.增值税小规模纳税人免税标准提高B.企业所得税分段计算C.“六税两费”减半征收D.研发费用加计扣除比例提高可享受增值税即征即退政策的情形有（）A.安置残疾人就业B.软件产品销售C.动漫软件销售D.资源综合利用企业所得税优惠政策中，“三免三减半”适用于（）第4页共9页A.公共基础设施项目B.符合条件的环境保护项目C.符合条件的节能节水项目D.文化创意产业项目申请高新技术企业时，知识产权可作为证明材料的有（）A.发明专利B.实用新型专利C.软件著作权D.商标权对重点群体创业就业的税收优惠，包括（）A.重点群体个人创业税收扣减B.企业招用重点群体税收扣减C.残疾人就业税收优惠D.退役士兵就业税收优惠以下属于“乡村振兴”相关优惠政策的有（）A.农业生产者销售自产农产品免税B.农业机耕、排灌等服务免税C.农村饮水安全工程税收优惠D.农产品加工企业增值税优惠研发费用加计扣除政策中，“研发活动”需满足的条件有（）A.创新性B.创造性运用科学技术新知识C.实质性改进技术、产品（服务）、工艺D.常规性升级活动可享受房产税、城镇土地使用税减免的情形有（）A.企业办的学校自用房产土地B.停产停业企业房产土地C.天然林保护工程房产土地D.农村居民住房高新技术企业认定中，对“科技人员”的定义包括（）A.直接从事研发和相关技术创新活动人员B.专门从事科技服务的人员C.管理研发活动的人员D.财务人员以下属于“稳外贸稳外资”政策支持的有（）A.出口退税政策优化B.跨境电商综合试验区政策C.外资企业研发费用加计扣除D.进出口银行专项贷款可享受企业所得税减按20%税率征收的小型微利企业需满足的条件有（）第5页共9页A.年度应纳税所得额≤300万元B.从业人数≤300人C.资产总额≤5000万元D.从事国家非限制和禁止行业技术转让收入享受企业所得税优惠时，需满足的条件有（）A.技术转让主体为居民企业B.技术转让属于“营改增”应税范围C.签订技术转让合同并经认定登记D.技术内容属于《国家重点支持的高新技术领域》以下属于“绿色发展”税收优惠的有（）A.节能服务公司实施合同能源管理项目B.购置环保专用设备C.新能源汽车免征车辆购置税D.资源综合利用减计收入申请软件企业认定需提供的材料有（）A.软件著作权证书B.软件产品测试报告C.企业财务报表D.营业执照研发费用加计扣除政策中，资本化研发形成无形资产的，摊销年限不得低于（）A.10年B.5年C.无形资产法定有效期D.与研发活动相关经济利益的预期实现方式以下属于地方政府可自主制定的优惠政策有（）A.地方教育附加减免B.地方水利建设基金减免C.人才公寓建设补贴D.小微企业场地租金减免可享受个人所得税优惠的情形有（）A.残疾、孤老人员和烈属的所得B.军人转业费C.国债利息D.偶然所得

三、判断题（共20题，每题1分，正确的打“√”，错误的打“×”）所有企业都能享受高新技术企业税收优惠（）第6页共9页小微企业月销售额超过10万元后，需全额缴纳增值税（）研发费用加计扣除政策仅适用于高新技术企业（）“六税两费”减半征收政策可追溯至2025年1月1日起执行（）技术合同认定登记后，技术开发收入可享受增值税免税（）高新技术企业资格到期前三个月需申请重新认定（）企业所得税“三免三减半”政策从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算（）残疾人就业保障金可享受分阶段减免政策（）研发费用加计扣除政策中，“其他相关费用”无扣除上限（）小微企业从业人数计算时，不包括劳务派遣人员（）软件产品增值税即征即退政策中，退税额度不超过3%部分（）“专精特新”中小企业可享受高于普通企业的研发费用加计扣除比例（）高新技术企业认定中，知识产权需为企业自主研发或受让（）农业生产者销售外购农产品可享受增值税免税（）固定资产加速折旧政策仅适用于新购置的设备器具（）研发活动与常规性升级活动的区别在否具有创新性（）企业享受优惠政策后，若条件发生变化，需及时向税务机关报告（）地方政府可自行提高税收减免标准（）技术转让收入超过500万元的部分，可享受减半征收企业所得税（）所有行业的企业均可享受固定资产加速折旧政策（）

四、简答题（共2题，每题5分）简述小微企业普惠性税收减免政策的主要内容第7页共9页企业申请研发费用加计扣除时，需注意哪些关键事项？附参考答案

一、单项选择题

1.C

2.A

3.D

4.A

5.C

6.A

7.B

8.B

9.A

10.D

11.B

12.B

13.A

14.D

15.B

16.A

17.B

18.D

19.D

20.A

21.B

22.A

23.A

24.A

25.D

26.B

27.B

28.D

29.A

30.B

二、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD（注需满足注册成立1年以上、核心知识产权、主要产品属于《国家重点支持的高新技术领域》、研发投入符合比例要求、科技人员比例等条件，此处为简化多选，实际应包含核心条件）

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.ABC

8.AB

9.ABC（注农产品加工企业需符合具体条件，非普遍优惠）

10.ABC

11.ABCD（注农村居民住房不征收房产税、城镇土地使用税，此处为示意）

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.AC

16.ABCD

17.ABCD

18.AC

19.ABCD（注地方政府可在国家政策框架内制定具体减免细则）

20.ABC

三、判断题

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.×

11.√

12.×

13.√

14.×

15.×

16.√

17.√

18.×

19.×

20.×

四、简答题第8页共9页参考答案小微企业普惠性税收减免政策主要包括

①增值税小规模纳税人月销售额10万元以下（季度30万元）免税；

②企业所得税年应纳税所得额≤300万元分段计算（100万以内

2.5%，100-300万5%）；

③“六税两费”（资源税、城市维护建设税等）减半征收；

④小型微利企业标准（从业人数≤300人、资产≤5000万元、应纳税所得额≤300万元）参考答案申请研发费用加计扣除需注意

①研发活动需符合创新性、创造性要求，排除常规升级；

②研发项目需立项并留存相关证明材料；

③费用需单独核算，区分研发与非研发；

④“其他相关费用”不超过可加计扣除研发费用总额的10%；

⑤需在年度汇算清缴期内完成备案或申报（注本试卷共100分，考试时间90分钟，题目覆盖优惠政策核心知识点，答案依据最新政策文件整理，供学习参考使用）第9页共9页。