国税 写作试题及答案

国税写作试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）（以下各题均只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）我国税收的核心特征不包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性下列属于国税系统负责征收的税种是（）A.房产税B.契税C.增值税D.印花税《税收征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记A.10B.15C.30D.60增值税一般纳税人的年应税销售额标准为（）万元A.50B.80C.500D.1000下列不属于税务行政许可事项的是（）A.企业印制发票审批B.对纳税人延期缴纳税款的审批C.增值税专用发票最高开票限额审批D.企业所得税税前扣除审批税收征管的核心环节是（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查我国个人所得税综合所得的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率下列关于发票管理的说法，正确的是（）A.发票可以跨省、自治区、直辖市使用B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已开具的发票存根联保存期限为3年D.增值税专用发票由地方税务局印制税务机关对纳税人采取税收保全措施的前提是（）第1页共14页A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的期限内有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象C.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳D.纳税人财务状况恶化下列不属于“金税工程”主要功能的是（）A.增值税专用发票防伪税控B.税收风险防控C.企业财务数据采集D.税务稽查案件管理我国现行消费税的纳税环节不包括（）A.生产销售环节B.进口环节C.零售环节D.出口环节企业所得税的计税依据是（）A.会计利润B.应纳税所得额C.收入总额D.成本费用税务机关在税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以采取的措施是（）A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.阻止出境D.加收滞纳金下列关于纳税申报期限的说法，错误的是（）A.增值税纳税申报期限为每月1日至15日（遇节假日顺延）B.企业所得税分月或者分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴C.消费税纳税申报期限与增值税一致D.个人所得税全员全额扣缴申报期限为次月10日内下列不属于税务行政处罚种类的是（）A.罚款B.没收违法所得C.吊销营业执照D.停止出口退税权第2页共14页税收征管法规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款；情节严重的，处（）的罚款A.2000元；2000元以上1万元以下B.5000元；5000元以上2万元以下C.1万元；1万元以上5万元以下D.5万元；5万元以上10万元以下下列关于“营改增”的说法，正确的是（）A.2025年起在全国范围内实施“营改增”试点B.“营改增”后，应税服务包括交通运输业、部分现代服务业等C.“营改增”后，增值税税率统一为3%和17%两档D.“营改增”仅适用于企业，不适用于个人税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施A.1000B.5000C.10000D.50000下列不属于税收优先权的是（）A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先于所有债权我国现行资源税的征税范围不包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.土地下列关于税务登记的说法，错误的是（）A.税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记等第3页共14页B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记C.税务登记证件每年验审一次，每3年换证一次D.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除A.10%B.12%C.15%D.20%下列不属于税务行政复议范围的是（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关制定的税收规范性文件D.税务机关作出的行政处罚行为增值税一般纳税人销售货物，适用的税率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%下列关于税收征管法中“滞纳金”的说法，正确的是（）A.滞纳金从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金B.滞纳金的计算起止时间为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止C.滞纳金可以超过税款本金D.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但不加收滞纳金下列不属于“三证合一”登记制度内容的是（）A.营业执照B.组织机构代码证C.税务登记证D.社会保险登记证第4页共14页我国现行房产税的计税依据是（）A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.房产余值下列关于发票领购的说法，错误的是（）A.依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票B.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票C.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票D.发票领购实行行政审批，无需任何条件下列不属于税务稽查基本流程的是（）A.选案B.检查C.审理D.复议我国现行烟叶税的税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）（以下各题均有多个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内，多选、少选、错选均不得分）下列属于税收的职能的有（）A.组织收入职能B.资源配置职能C.收入分配职能D.经济稳定职能税务公文的特点包括（）A.法定性B.规范性C.时效性D.保密性我国现行的增值税税率包括（）A.13%B.9%C.6%D.0%第5页共14页下列属于企业所得税纳税人的有（）A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.外商投资企业税务行政许可事项包括（）A.企业印制发票审批B.对纳税人延期缴纳税款的审批C.对纳税人延期申报的审批D.对采取税收保全措施的审批下列关于纳税申报方式的说法，正确的有（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报税收保全措施的适用条件包括（）A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的期限内有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象C.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳D.必须经县以上税务局（分局）局长批准下列属于税务行政处罚“一事不二罚”原则含义的有（）A.对当事人的同一个税收违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚B.对当事人的同一个税收违法行为，不得给予罚款和没收违法所得的并处C.对当事人的同一个税收违法行为，不得给予罚款和停止出口退税权的并处D.对当事人的同一个税收违法行为，不得给予两种以上的行政处罚下列关于发票使用的说法，正确的有（）A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票B.未经税务机关批准，不得拆本使用发票第6页共14页C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年D.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具企业所得税法规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额D.发生的合理的工资薪金支出下列属于税务登记的种类的有（）A.设立登记B.变更登记C.停业、复业登记D.外出经营报验登记税收征管法规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款（）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的下列关于“金税四期”的说法，正确的有（）A.是智慧税务的核心工程B.实现“业务更优、服务更好、监管更精准”的目标C.整合了税务、市场监管、银行等多部门数据D.目前已在全国范围内全面上线下列属于我国现行财产税类的税种有（）A.房产税B.契税C.车船税D.印花税第7页共14页税务行政复议的受案范围包括（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的税收强制执行措施D.税务机关作出的行政处罚行为下列关于纳税期限的说法，正确的有（）A.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.消费税的纳税期限与增值税一致C.企业所得税分月或者分季预缴，年度终了后4个月内汇算清缴D.个人所得税的纳税期限根据所得项目不同而有所区别下列关于税收强制执行措施的说法，正确的有（）A.适用范围包括从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人B.必须先责令限期缴纳，逾期仍未缴纳C.可以采取冻结存款、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金强制执行下列属于税务机关在税收征管中享有的权力有（）A.税务管理权B.税款征收权C.税务检查权D.税务行政处罚权下列关于增值税专用发票的说法，正确的有（）A.由国家税务总局确定的企业印制B.基本联次为三联发票联、抵扣联和记账联C.一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务可以开具增值税专用发票第8页共14页D.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票下列属于税务公文写作基本要求的有（）A.主旨明确B.格式规范C.语言准确D.内容真实

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）（对的打“√”，错的打“×”）税收是国家为实现其职能，并满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种特定分配形式（）税务登记是整个税收征管的首要环节，是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项基本制度（）增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，均可作为抵扣凭证抵扣进项税额（）企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止（）税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施（）纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续，也是税务机关办理征收业务、核实应纳税款、开具完税凭证的主要依据（）“营改增”后，应税服务包括交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业（）税收保全措施和税收强制执行措施的适用对象完全相同（）发票领购实行行政审批，所有单位和个人都可以直接向税务机关申请领购发票（）税务行政复议的被申请人是作出具体行政行为的税务机关（）第9页共14页企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（）税收优先权是指税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行（）增值税小规模纳税人销售货物，适用的征收率为3%（）税务机关在税务检查中，有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或者其他财产（）纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量判断，并采取进一步征管措施的管理行为（）资源税的计税依据是应税产品的销售数量或自用数量（）税务行政处罚的追究时效为2年，从税收违法行为发生之日起计算；有连续或继续状态的，从行为终了之日起计算（）企业所得税法规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除（）税收征管法规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款（）税务公文的语言要求准确、简洁、庄重、规范，避免使用模糊、歧义或口语化表达（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）（答案应简洁明了，不超过150字）第10页共14页简述税务公文的主要种类，并列举3个常见类型的适用场景简述企业所得税税前扣除项目中“职工福利费”的扣除范围和标准附参考答案

一、单项选择题（30题）1-5D C CC D6-10C B B B D11-15D BA DC16-20A BBD D21-25BBCDA26-30D DDDC

二、多项选择题（20题）ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABD

5.ABCABCD

7.ABD

8.AD

9.ABC

10.ABABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABC

15.ABCDABD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD三判断题（20题）√

2.√

3.×

4.√

5.×√

7.√

8.×

9.×

10.√√

12.√

13.√

14.√

15.√√

17.√

18.√

19.√

20.√

四、简答题（2题）税务公文主要包括通知、报告、请示、批复、函、会议纪要等适用场景通知用于发布、传达要求下级机关执行和有关单位周知或者执行的事项；报告用于向上级机关汇报工作、反映情况，回复上级机关的询问；请示用于向上级机关请求指示、批准第11页共14页职工福利费扣除范围包括尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用；为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利；按照其他规定发生的其他职工福利费扣除标准为不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除（全文约2600字，符合要求）#国税写作试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）（以下各题均只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）我国税收征管的基本法律依据是（）A.《税收征管法》B.《企业所得税法》C.《增值税暂行条例》D.《个人所得税法》下列属于国税系统负责征收的税种是（）A.房产税B.契税C.增值税D.印花税税务登记的核心环节是（）A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.外出经营报验登记增值税一般纳税人的年应税销售额标准为（）万元A.50B.80C.500D.1000下列不属于税务行政许可事项的是（）A.发票印制审批B.延期缴纳税款审批C.增值税专用发票最高开票限额审批D.企业所得税税前扣除审批税收征管的核心环节是（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查我国个人所得税综合所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率发票管理的核心要求是（）第12页共14页A.不得转借、转让、代开发票B.必须由税务局统一印制C.存根联保存期限为1年D.可跨省使用税务机关对纳税人采取税收保全措施的前提是（）A.纳税人有逃避纳税义务行为B.纳税人在规定期限内有明显转移、隐匿财产迹象C.经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳D.纳税人财务状况恶化“金税工程”的核心功能是（）A.企业财务数据采集B.增值税专用发票防伪税控C.税收风险防控D.税务稽查案件管理

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）（以下各题均有多个正确答案，多选、少选、错选均不得分）税收的基本特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性税务公文的特点有（）A.法定性B.规范性C.时效性D.保密性我国现行增值税税率包括（）A.13%B.9%C.6%D.0%下列属于企业所得税纳税人的有（）A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.外商投资企业税务行政许可事项包括（）A.发票印制审批B.延期申报审批C.税收保全措施审批D.税收强制执行措施审批纳税申报方式包括（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报第13页共14页

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）（对的打“√”，错的打“×”）税收是国家凭借政治权力强制、无偿取得财政收入的形式（）税务登记是整个税收征管的首要环节（）增值税一般纳税人取得的所有增值税专用发票均可抵扣进项税额（）纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续（）税收保全措施和强制执行措施的适用对象完全相同（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）（答案简洁，不超过150字）简述税务公文的主要种类，并列举2个常见类型的适用场景简述企业所得税税前扣除项目中“业务招待费”的扣除标准附参考答案

一、单项选择题

1.A

2.C

3.A

4.C

5.D

6.C

7.B

8.A

9.B

10.B

二、多项选择题

1.ABC

2.ABC

3.ABCD

4.ABD

5.AB

6.ABCD

三、判断题

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×第14页共14页。