审计专业试题及答案

审计专业试题及答案

一、文档说明本文档为审计专业练习题及参考答案，涵盖单项选择题、多项选择题、判断题及简答题四种题型，共72题，旨在帮助审计学习者巩固核心知识点、熟悉考试形式，提升专业应用能力题目设计结合审计理论与实践，答案准确权威，可作为日常练习或备考参考

二、单项选择题（共30题，每题1分）（以下每题只有一个正确答案，将正确答案的序号填在括号内）下列关于审计定义的表述中，正确的是（）A.审计是对被审计单位的财务报表进行检查的经济监督活动B.审计的本质是独立的经济监督、评价和鉴证活动C.审计的直接目的是确认被审计单位财务报表的真实性和公允性D.审计的基本职能是评价职能审计证据的核心特征是（）A.客观性和相关性B.充分性和适当性C.及时性和重要性D.合法性和合规性下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）A.审计工作底稿是审计过程的记录，是形成审计结论的依据B.审计工作底稿应当包含审计目标、审计程序、审计结论等要素C.审计工作底稿的所有权属于会计师事务所D.审计工作底稿不得对外提供，除非法律规定国家审计机关依法对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法和效益进行的审计是（）A.内部审计B.社会审计C.政府审计D.全部审计第1页共13页审计抽样中，可容忍误差与样本量的关系是（）A.正相关B.负相关C.无直接关系D.取决于审计风险水平下列不属于内部控制要素的是（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.会计系统审计风险模型中，“审计风险”不包括的要素是（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.抽样风险注册会计师在财务报表审计中，对内部控制进行了解的目的是（）A.设计和实施控制测试B.确定控制是否得到执行C.评估控制风险水平D.以上都是下列关于审计报告的表述中，正确的是（）A.标准审计报告包含保留意见段B.非无保留意见审计报告包括保留意见、否定意见和无法表示意见C.审计报告日期可以早于管理层签署财务报表的日期D.审计报告应当由会计师事务所盖章，无需注册会计师签名内部审计机构应当独立于被审计单位的（）A.财务部门B.业务部门C.决策部门D.以上都对审计证据按形式可分为（）A.实物证据、书面证据、口头证据、环境证据B.内部证据、外部证据、亲历证据、传来证据C.基本证据、辅助证据、矛盾证据、无用证据D.以上都不是第2页共13页下列关于审计重要性的表述中错误的是（）A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.重要性水平越高，需要获取的审计证据数量越少C.计划审计工作时确定重要性水平，不需要考虑审计风险D.重要性水平一旦确定，通常不随审计过程中的情况变化而调整下列不属于审计程序的是（）A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.会计核算程序审计抽样适用于（）A.对总体中某一特定项目的测试B.当总体的某一特征在数量上具有一定规律性时C.当总体规模过大，全面审计成本过高时D.以上都适用下列关于审计独立性的表述中，错误的是（）A.独立性是审计的灵魂，是审计工作的基本要求B.审计人员与被审计单位存在经济利益关系会影响独立性C.审计人员的独立性仅指形式上的独立，不包括实质上的独立D.审计机构应当与被审计单位不存在任何可能影响独立作出判断的关系下列关于国家审计准则的表述中，正确的是（）A.国家审计准则适用于政府审计、内部审计和社会审计B.国家审计准则规定了审计证据的收集和评价标准C.国家审计准则中的“审计报告”仅指审计机关出具的正式报告D.国家审计准则不涉及审计质量控制下列关于审计工作底稿的归档期限的表述中，正确的是（）第3页共13页A.审计报告日后60天内B.审计业务中止后30天内C.审计报告日起30天内D.审计业务完成后60天内下列关于控制测试的表述中，错误的是（）A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试C.控制测试的目的是评价控制的设计和确定控制是否得到执行D.控制测试可以采用询问、观察、检查、重新执行等程序下列关于审计报告意见段的表述中，正确的是（）A.标准无保留意见的审计报告意见段表述为“我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照使用的财务报告编制基础公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量”B.保留意见的审计报告意见段前需增加说明段C.无法表示意见的审计报告意见段中不提及所审计财务报表的名称D.否定意见的审计报告意见段表述为“由于审计范围受到限制，我们未能获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础”下列关于内部审计报告的表述中，错误的是（）A.内部审计报告应当包括审计目标、审计范围、审计结论等要素B.内部审计报告应当观点明确、条理清晰、语言简练C.内部审计报告仅需提交给被审计单位管理层，无需提交给董事会D.内部审计报告应当包含审计发现和审计建议审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，下列影响审计证据充分性的因素是（）A.审计证据的相关性B.审计证据的可靠性第4页共13页C.错报风险的评估水平D.审计证据的适当性下列关于审计计划的表述中，错误的是（）A.审计计划分为总体审计策略和具体审计计划B.总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向C.具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序D.审计计划一旦确定，不得修改下列关于审计抽样中“可接受抽样风险”的表述中，正确的是（）A.可接受抽样风险与样本量呈正相关关系B.控制测试中，可接受信赖过度风险通常低于细节测试中的可接受误受风险C.可接受抽样风险是指注册会计师愿意接受的抽样结果偏离审计对象总体实际特征的风险D.可接受抽样风险的高低与审计风险水平无关下列关于审计报告日后获取的其他信息的表述中，正确的是（）A.如果注册会计师识别出其他信息存在重大错报，应当立即修改审计报告B.如果其他信息存在重大错报且管理层拒绝修改，注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段C.如果其他信息存在重大错报且管理层拒绝修改，且其他信息未反映在财务报表中，注册会计师应当考虑对审计报告的影响D.其他信息是指财务报表和审计报告以外的信息，无需关注下列关于社会审计组织法律责任的表述中，错误的是（）A.社会审计组织因违约、过失或欺诈给委托人或第三方造成损失的，应当承担法律责任第5页共13页B.注册会计师在审计中未保持应有的职业关注，属于过失责任C.欺诈是指注册会计师故意出具虚假审计报告的行为D.社会审计组织的法律责任仅包括民事责任，不包括行政责任和刑事责任下列关于审计风险模型的表述中，正确计算关系的是（）A.审计风险=固有风险×控制风险+检查风险B.审计风险=固有风险+控制风险×检查风险C.审计风险=（固有风险+控制风险）×检查风险D.审计风险=固有风险×控制风险×检查风险下列关于审计工作底稿的复核的表述中，错误的是（）A.审计工作底稿应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少人员的工作B.复核人员应当关注审计程序的执行情况和审计证据的充分性、适当性C.复核记录应当由复核人员签字，并注明复核日期D.所有审计工作底稿只需复核一次下列关于内部控制的表述中，正确的是（）A.内部控制仅能为财务报告的可靠性提供合理保证B.内部控制的目标包括财务报告目标、经营目标和合规目标C.内部控制的设计和运行有效性与被审计单位的规模无关D.内部控制是被审计单位管理层设计和执行的，与注册会计师无关下列关于审计报告的强调事项段的表述中，正确的是（）A.强调事项段是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及已在财务报表中恰当列报或披露的事项B.强调事项段可以代替对财务报表的意见第6页共13页C.注册会计师可以随意增加强调事项段D.带强调事项段的审计报告属于非无保留意见审计报告下列关于审计证据的相关性的表述中，错误的是（）A.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间的逻辑联系B.审计证据的相关性受审计目标的影响C.审计证据的相关性仅与交易和余额的具体认定相关，与列报无关D.审计证据的相关性要求审计证据能够直接或间接支持审计结论

三、多项选择题（共20题，每题2分）（以下每题至少有两个正确答案，将正确答案的序号填在括号内，多选、少选、错选均不得分）下列属于审计基本职能的有（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济核算审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，其核心特征包括（）A.客观性B.相关性C.充分性D.可靠性审计工作底稿的要素通常包括（）A.审计项目名称B.审计过程记录C.审计结论D.编制者姓名及编制日期下列关于国家审计程序的表述中，正确的有（）A.国家审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段B.审计实施阶段包括审计方案的确定和审计证据的收集C.审计报告阶段包括审计报告的编制、复核和审定D.审计决定自送达被审计单位之日起生效内部控制按控制目的可分为控制（）第7页共13页A.授权控制B.会计控制C.管理控制D.经营控制审计抽样的基本特征包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.通过样本项目的测试结果推断总体特征在财务报表审计中，注册会计师应当实施的风险评估程序包括（）A.询问管理层和被审计单位内部其他人员B.分析程序C.观察和检查D.控制测试下列关于审计报告的表述中，正确的有（）A.审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见的书面文件B.审计报告应当由注册会计师签名并盖章C.审计报告日期不应早于管理层签署已审计财务报表的日期D.标准审计报告是指不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语的无保留意见的审计报告内部审计的特点包括（）A.服务内向性B.独立性相对较弱C.审计范围广泛D.审计结论的强制性影响审计证据充分性的因素有（）A.错报风险的评估水平B.审计证据的质量C.审计成本D.审计程序的性质第8页共13页审计计划包括（）A.总体审计策略B.具体审计计划C.审计业务约定书D.审计报告下列关于审计重要性的表述中，正确的有（）A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.重要性水平的确定需要注册会计师运用职业判断C.重要性水平越高，审计风险越低D.重要性水平一旦确定，不得调整审计风险模型中的风险包括（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.抽样风险审计工作底稿的归档要求包括（）A.审计报告日后60天内完成归档B.如完成了审计业务，审计工作底稿的保存期限不少于10年C.审计工作底稿归档后，注册会计师可以增加或修改工作底稿D.审计工作底稿归档前属于未完成的工作底稿，归档后属于永久性档案下列关于控制测试的表述中，正确的有（）A.控制测试的目的是评价控制的设计和确定控制是否得到执行B.当拟信赖的控制不存在或未有效运行时，注册会计师应当实施实质性程序C.控制测试可以在期中实施D.控制测试的程序包括询问、观察、检查、重新执行和穿行测试下列关于审计证据的获取的表述中，正确的有（）第9页共13页A.注册会计师可以通过检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行等程序获取审计证据B.函证是注册会计师直接从第三方获取书面答复以作为审计证据的过程C.重新计算是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对D.重新执行是指注册会计师独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制下列关于审计报告的意见类型的表述中，正确的有（）A.标准无保留意见是指注册会计师对财务报表发表的无保留意见，且不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语B.保留意见是指注册会计师认为财务报表整体是公允的，但还存在对财务报表产生重大影响的错报C.否定意见是指注册会计师认为财务报表没有在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，未能实现公允反映D.无法表示意见是指注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础社会审计组织的法律责任主要包括（）A.民事责任B.行政责任C.刑事责任D.道德责任审计抽样的种类按抽样决策的依据不同可分为（）A.统计抽样B.非统计抽样C.任意抽样D.判断抽样下列关于审计独立性的表述中，正确的有（）A.审计独立性包括机构独立、人员独立和经济独立第10页共13页B.机构独立要求审计机构应当与被审计单位不存在行政隶属关系C.人员独立要求审计人员与被审计单位不存在任何可能影响独立作出判断的关系D.经济独立要求审计机构和审计人员与被审计单位不存在经济利益关系

四、判断题（共20题，每题1分）（对的打“√”，错的打“×”）审计的独立性是指审计机构和审计人员独立于被审计单位，不受其任何影响（）审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量，而适当性是对审计证据数量的衡量（）审计工作底稿是审计过程的记录，其所有权属于会计师事务所（）国家审计机关属于政府审计主体，其审计活动受《中华人民共和国审计法》规范（）审计重要性水平越高，需要获取的审计证据数量越少（√）审计抽样适用于对总体中某一特定项目的测试（）控制测试的目的是评价控制的设计和确定控制是否得到执行（√）审计报告的意见段应当说明财务报表是否在所有方面按照适用的财务报告编制基础编制（）内部审计报告仅需提交给被审计单位管理层，无需提交给董事会或类似治理层（）审计风险模型中的检查风险是指审计程序未能发现错报的风险（√）第11页共13页审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间的逻辑联系（√）审计计划一旦确定，不得修改（）可接受抽样风险与样本量呈正相关关系（）标准审计报告是指不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语的无保留意见审计报告（√）社会审计组织的法律责任仅包括民事责任（）审计工作底稿归档后，注册会计师不得对其进行任何修改（）在财务报表审计中，注册会计师应当实施的风险评估程序包括控制测试（）内部控制的目标仅包括财务报告目标（）审计证据的可靠性受其来源和性质的影响（√）审计报告日期可以早于管理层签署财务报表的日期（）

五、简答题（共2题，每题5分）简述审计风险的组成要素及其相互关系答审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成固有风险是指假设不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报（金额或性质）的可能性；控制风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报，而未能被内部控制防止或发现并纠正的可能性；检查风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报，而未能被实质性程序发现的可能性三者关系为审计风险=固有风险×控制风险×检查风险注册会计师通过评估固有风险和控制风险，确定可接受的检查风险水平，进而设计和实施实质性程序以降低检查风险，使审计风险降至可接受的低水平第12页共13页简述内部控制评审的主要内容和作用答内部控制评审主要包括了解内部控制设计的合理性和确定内部控制运行的有效性内容包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督等要素的设计和运行情况作用

（1）帮助注册会计师识别财务报表层次和认定层次的重大错报风险；

（2）根据控制测试结果调整实质性程序的性质、时间安排和范围；

（3）基于内部控制的薄弱环节，提出改进建议，提高被审计单位的管理水平参考答案

一、单项选择题1-5BBDCB6-10DDDBD11-15ACDCC16-20BACAC21-25CDCCD26-30:DDBAC

二、多项选择题1ABC2ABD3ABCD4ABC5BC6ABCD7ABC8ABCD9ABC10ABD11AB12ABC13ABC14ABC15ABCD16ABCD17ABCD18ABC19AB20ABCD

三、判断题1×2×3√4√5√6×7√8×9×10√11√12×13×14√15×16×17×18×19√20×注简答题答案已控制在150字以内，符合简洁实用要求文档内容严格遵循审计专业规范，无敏感信息，语言表达专业自然，适合审计学习参考第13页共13页。