审计基础试题题库及答案

审计基础试题题库及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）本部分题目主要考察审计基础核心概念、基本理论及方法，覆盖审计定义、目标、职能、程序等基础知识点

（一）审计基本概念审计最本质的特征是（）A.独立性B.权威性C.公正性D.合法性下列关于审计定义的表述，正确的是（）A.审计是对被审计单位的经济活动进行监督的工具B.审计是独立检查被审计单位的会计报表及相关资料，以确定其是否符合会计准则C.审计是一种经济评价活动，仅对经营业绩进行评估D.审计是通过收集证据来证明被审计单位经济活动真实性的唯一手段审计主体不包括（）A.政府审计机关B.内部审计部门C.社会审计组织D.被审计单位的会计部门

（二）审计目标与职能财务报表审计的核心目标是（）A.评价被审计单位的经营效率B.确定财务报表是否在所有重大方面公允反映财务状况和经营成果C.验证会计账簿记录的准确性D.监督被审计单位的合规性审计的“经济鉴证职能”主要体现在（）A.对被审计单位经济活动的真实性进行判断B.对被审计单位财务报表的合法性进行确认C.对被审计单位经营活动的效益性进行评价第1页共10页D.对被审计单位内部控制的有效性进行评估审计的“经济监督职能”是指（）A.对被审计单位的经济活动进行检查并提出改进建议B.对被审计单位的财务收支及有关经济活动的真实性、合法性进行监察和督促C.对被审计单位的经营成果进行评价和预测D.对被审计单位的会计资料进行系统审查以发现错误和舞弊

（三）审计方法与程序从审查会计报表入手，进而追溯到原始凭证的审计方法是（）A.顺查法B.逆查法C.详查法D.抽查法审计程序的起点是（）A.签订审计业务约定书B.了解被审计单位基本情况C.编制审计计划D.实施控制测试在审计实施阶段，最核心的工作是（）A.了解内部控制B.收集审计证据C.评估审计风险D.确定重要性水平

（四）审计证据与审计准则审计证据的核心特征是（）A.充分性和适当性B.相关性和完整性C.客观性和及时性D.可靠性和充分性中国注册会计师审计准则的核心要求是（）A.确保审计报告的格式统一B.规范注册会计师的执业行为，保证审计质量C.明确审计收费标准D.规定审计报告的提交时间下列关于审计证据可靠性的表述，正确的是（）第2页共10页A.内部生成的证据比外部获取的证据更可靠B.复印件比原件的可靠性高C.直接获取的证据比间接获取的证据更可靠D.口头证据比书面证据的可靠性高

（五）内部控制与审计风险内部控制的核心要素是（）A.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B.会计系统、控制程序、控制结构、控制目标、控制手段C.授权审批、不相容职责分离、财产保护、预算控制、风险预警D.控制措施、控制流程、控制标准、控制责任、控制考核审计风险模型是（）A.审计风险=固有风险×控制风险×检查风险B.审计风险=重大错报风险×检查风险C.审计风险=控制风险×检查风险D.审计风险=固有风险×重大错报风险下列关于重大错报风险的表述，正确的是（）A.重大错报风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性B.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性C.重大错报风险由被审计单位的内部控制决定，审计人员无法改变D.重大错报风险与审计人员的专业能力直接相关

（六）审计报告审计报告的意见类型不包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.带强调事项段的无保留意见第3页共10页如果审计人员无法获取充分、适当的审计证据，且影响重大但不广泛，应出具（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告审计报告的收件人是（）A.被审计单位管理层B.被审计单位董事会C.审计业务的委托人D.社会公众

（七）其他基础知识点国家审计的审计程序中，“审计实施方案”属于（）阶段的工作A.审计准备B.审计实施C.审计报告D.审计终结内部审计的主要目标是（）A.对财务报表的公允性发表审计意见B.评价和改善组织的风险管理、控制和治理过程的有效性C.监督被审计单位的财务收支活动D.验证会计记录的真实性和准确性审计业务约定书的内容不包括（）A.审计范围B.审计收费C.审计报告的格式D.审计人员的专业资格

（八）综合基础题下列关于审计独立性的表述，错误的是（）A.审计独立性包括组织独立、人员独立和经济独立B.社会审计组织必须与被审计单位没有任何经济利益关系C.国家审计机关的独立性受政府直接领导，无需考虑独立性D.内部审计的独立性相对较弱，但仍需保持形式上和实质上的独立审计证据的“适当性”是指审计证据的（）第4页共10页A.数量足够B.来源可靠C.相关性和可靠性D.及时性下列关于审计重要性的表述，正确的是（）A.重要性水平是审计人员根据被审计单位规模确定的固定数值B.重要性水平越高，审计风险越低C.在计划阶段确定的重要性水平无需在审计过程中调整D.重要性水平的判断需要考虑数量和性质两个方面顺查法的优点是（）A.重点突出，效率高B.系统性强，不易遗漏C.能够快速发现重大错报D.适用于规模较大、业务复杂的企业审计报告的“引言段”应当说明（）A.被审计单位的名称和财务报表日期/期间B.审计人员的责任范围C.财务报表的编制基础D.审计意见的类型下列关于控制测试的表述，正确的是（）A.控制测试必须在所有审计项目中执行B.控制测试的目的是确定内部控制是否有效运行C.控制测试只能采用询问和观察两种方法D.控制测试的结果不影响实质性程序的性质、时间和范围审计风险中的“检查风险”是指（）A.被审计单位的内部控制未能防止或发现重大错报的可能性B.财务报表整体存在重大错报的可能性C.审计人员未能通过审计程序发现重大错报的可能性D.固有风险和控制风险的综合结果社会审计组织接受委托执行审计业务时，（）第5页共10页A.必须按照国家审计准则执行B.可自主选择审计准则，但需在审计报告中明确说明C.必须按照内部审计准则执行D.需根据委托方的要求选择审计准则下列关于审计工作底稿的表述，错误的是（）A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿应记录审计程序的执行情况和结果C.审计工作底稿需由审计人员签名并注明日期D.审计工作底稿仅用于审计期间，审计结束后可销毁

二、多项选择题（共20题，每题2分）本部分题目主要考察审计基础中多个相关知识点的组合，需要准确识别正确选项审计的基本特征包括（）A.独立性B.客观性C.公正性D.权威性E.保密性审计按主体分类可分为（）A.政府审计B.内部审计C.社会审计D.财务审计E.经营审计审计目标按内容可分为（）A.财务报表审计目标B.经营审计目标C.合规审计目标D.内部审计目标E.政府审计目标审计方法包括（）A.顺查法B.逆查法C.详查法D.抽查法E.函证法审计程序的主要阶段包括（）A.审计计划阶段B.审计实施阶段C.审计报告阶段D.审计后续阶段E.审计准备阶段审计证据的类型包括（）第6页共10页A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据E.电子证据审计准则的作用有（）A.规范审计行为B.保证审计质量C.明确审计责任D.维护审计人员权益E.提高审计效率内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督审计风险的组成部分有（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险E.抽样风险审计报告的要素包括（）A.标题B.收件人C.引言段D.管理层对财务报表的责任段E.审计意见段社会审计组织的业务范围包括（）A.财务报表审计B.验资C.资产评估D.税务咨询E.管理咨询国家审计的特点包括（）A.强制性B.独立性C.综合性D.有偿性E.及时性审计工作底稿的作用有（）A.支持审计报告B.便于审计质量控制C.作为后续审计的参考D.证明审计人员的工作E.提高审计效率审计重要性水平的判断应考虑（）A.数量因素B.性质因素C.行业特点D.被审计单位规模E.使用者需求控制测试的方法包括（）A.询问B.观察C.检查D.重新执行E.穿行测试审计报告的意见类型有（）第7页共10页A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.带强调事项段的无保留意见审计证据的可靠性受其（）影响A.来源B.及时性C.客观性D.相关性E.提供者的独立性审计人员的职业道德要求包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注E.保密审计计划的内容包括（）A.审计目标B.审计范围C.审计策略D.重要性水平E.审计程序内部审计的特点包括（）A.服务内向性B.审计范围广泛性C.审计结果的保密性D.审计频率的灵活性E.较强的及时性

三、判断题（共20题，每题1分）本部分题目主要考察审计基础概念的正误判断，正确的打“√”，错误的打“×”审计是独立于被审计单位的经济监督活动（）审计目标仅包括对财务报表的合法性和公允性发表意见（）顺查法是从原始凭证入手，逐步追溯到会计报表的审计方法（）审计证据的数量越多，可靠性越高（）审计准则是规范审计人员执业行为的标准（）内部控制的设计和运行有效性是审计人员执行控制测试的对象（）审计风险=重大错报风险×检查风险（）国家审计机关的审计报告需要向社会公开（）审计工作底稿是审计证据的唯一载体（）社会审计组织出具的审计报告具有法定证明效力（）第8页共10页审计重要性水平是审计人员根据被审计单位情况确定的绝对数值（）控制测试的目的是确定内部控制是否存在缺陷（）审计报告的收件人通常是被审计单位的管理层（）内部审计部门属于被审计单位内部的机构，其独立性较弱（）审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性（）审计程序的起点是签订审计业务约定书（）无保留意见的审计报告意味着财务报表完全没有错报（）重大错报风险是审计人员可以通过执行审计程序降低的风险（）审计工作底稿需要由审计人员和被审计单位负责人共同签字（）经营审计的目标是评价被审计单位经营活动的效率和效果（）

四、简答题（共2题，每题5分）简述审计的基本职能及其内涵简述审计程序的主要阶段及各阶段的核心工作参考答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）1-5BADBA6-10BBABA11-15BCAAC16-20DBCAB21-25DCCBB26-30ABCCA

二、多项选择题（共20题，每题2分）

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABC

10.ABCDE

11.ABCDE

12.ABC

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ACE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

三、判断题（共20题，每题1分）

1.√

2.×（审计目标还包括经营审计、合规审计等）

3.√

4.×（数量需结合质量，并非越多越可靠）

5.√

6.√

7.√

8.√第9页共10页

9.×（审计工作底稿是载体之一，非唯一）

10.√

11.×（是相对数值，需考虑重要性）

12.×（目的是确定内部控制是否有效运行）

13.×（收件人通常是业务委托人）

14.√

15.√

16.√

17.×（无保留意见不代表无错报，仅表示公允反映）

18.×（重大错报风险独立于审计，不可降低）

19.×（无需被审计单位负责人签字）

20.√

四、简答题（共2题，每题5分）审计的基本职能包括经济监督、经济鉴证和经济评价经济监督通过检查被审计单位经济活动的真实性、合法性，对其财务收支及有关经营活动进行监察和督促（1分）经济鉴证通过对财务报表的审查，确认其是否符合会计准则，发表独立意见（2分）经济评价对被审计单位的经营活动、内部控制等进行评价，提出改进建议（2分）审计程序主要包括三个阶段准备阶段明确审计目标，签订业务约定书，了解被审计单位基本情况，制定审计计划，确定重要性水平（2分）实施阶段执行内部控制测试和实质性程序，收集审计证据，评估审计风险（2分）报告阶段编制审计报告，与管理层沟通审计发现，出具正式审计报告（1分）文档说明本试题题库围绕审计基础核心知识点设计，涵盖审计概念、目标、程序、证据等关键内容，题目类型与分值设置符合审计基础学习与考核需求答案准确简洁，可作为学习巩固、考试备考或教学参考工具，助力系统掌握审计基本理论与方法第10页共10页。