审计实务试题及答案解析

审计实务试题及答案解析

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）下列各题的备选答案中，只有一项最符合题意，请将其选出

1.审计的最基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济咨询答案A

2.审计证据的相关性是指审计证据应当与（）相关A.审计目标B.被审计单位实际情况C.审计人员经验D.审计成本答案A

3.下列关于审计独立性的表述，正确的是（）A.审计独立性仅指组织独立B.审计独立性是审计工作客观公正的基础C.审计独立性与审计人员专业能力无关D.审计独立性可通过降低审计费用保障答案B

4.审计计划阶段的核心工作是（）A.实施控制测试B.确定重要性水平C.执行实质性程序第1页共15页D.出具审计报告答案B

5.审计风险模型中，“审计风险（AR）”的构成要素是（）A.固有风险（IR）、控制风险（CR）、检查风险（DR）B.固有风险（IR）、控制风险（CR）、重大错报风险（RMM）C.控制风险（CR）、检查风险（DR）、审计证据风险（ER）D.重大错报风险（RMM）、检查风险（DR）、审计报告风险（OR）答案A

6.下列不属于审计证据的是（）A.被审计单位的会计凭证B.审计人员观察被审计单位业务流程的记录C.被审计单位管理层的口头解释D.审计人员的个人经验判断答案D

7.审计抽样中，“抽样风险”是指（）A.样本选取不当导致的风险B.审计程序设计不合理导致的风险C.根据样本推断总体时可能存在的误差风险D.审计证据不充分导致的风险答案C

8.内部控制的五要素中，（）是其他控制要素的基础A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.信息与沟通第2页共15页答案A

9.下列关于审计报告意见类型的表述，错误的是（）A.无保留意见表示财务报表公允反映被审计单位财务状况B.保留意见适用于财务报表整体公允但存在局部错报C.否定意见表示财务报表整体存在重大错报且不具有公允性D.无法表示意见意味着审计范围受到限制，且影响重大答案B

10.审计人员对被审计单位存货进行监盘，主要实现的审计目标是（）A.存在性B.计价准确性C.所有权D.披露充分性答案A

11.下列关于审计责任的表述，正确的是（）A.审计责任可通过“免责条款”完全规避B.审计责任是对财务报表的真实性、公允性负责C.审计责任不包括对舞弊的发现责任D.审计责任随审计范围扩大而无限延伸答案B

12.下列不属于审计计划阶段工作的是（）A.了解被审计单位基本情况B.确定审计重点领域C.评估审计风险D.执行控制测试第3页共15页答案D

13.审计证据的“适当性”不包括（）A.相关性B.可靠性C.充分性D.及时性答案C

14.下列关于控制测试的表述，错误的是（）A.控制测试可采用询问、观察、检查、重新执行等程序B.控制测试仅在评估控制风险低于最高水平时执行C.控制测试的目的是确定内部控制是否有效运行D.控制测试结果不影响实质性程序的性质、时间安排和范围答案D

15.审计报告的“收件人”通常是（）A.被审计单位管理层B.被审计单位董事会C.财务报表使用者D.会计师事务所答案A

16.下列关于审计重要性的表述，正确的（）A.重要性水平越高，审计证据的数量越多B.重要性水平需从财务报表整体和特定类别交易/账户余额考虑C.重要性水平一旦确定不可调整D.重要性水平由审计人员根据被审计单位规模随意确定答案B第4页共15页

17.审计抽样中，“可容忍误差”是指（）A.审计人员愿意接受的最大误差B.样本中实际存在的误差C.总体中实际存在的误差D.审计证据不足导致的误差答案A

18.下列不属于审计工作底稿的是（）A.审计计划B.管理层声明书C.审计调整分录汇总表D.被审计单位的会计账簿答案D

19.审计人员对被审计单位应收账款进行函证，主要实现的审计目标是（）A.存在性B.计价准确性C.完整性D.列报充分性答案A

20.下列关于持续经营假设的表述，错误的是（）A.持续经营假设是财务报表编制的基础B.若被审计单位存在持续经营能力重大不确定性，审计报告需增加强调事项段C.持续经营假设的合理性需审计人员评估D.持续经营假设仅适用于盈利组织第5页共15页答案D

21.审计风险中的“重大错报风险”是指（）A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性B.审计程序未能发现重大错报的可能性C.审计人员执行程序不当导致的风险D.被审计单位管理层舞弊导致的风险答案A

22.下列关于审计证据充分性的表述，正确的是（）A.充分性是对证据质量的衡量B.充分性与审计风险呈正向关系C.充分性可通过减少审计程序数量保障D.充分性仅取决于审计人员专业判断答案B

23.内部控制中，“授权审批”属于（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.监督答案C

24.审计人员对被审计单位固定资产折旧计提进行检查，主要实现的审计目标是（）A.存在性B.计价准确性C.分类正确性D.披露充分性第6页共15页答案B

25.下列关于审计报告意见段的表述，正确的是（）A.意见段需说明财务报表是否符合会计准则B.意见段需说明审计范围是否受到限制C.意见段需说明审计依据的准则D.意见段需说明审计人员的责任答案A

26.审计抽样中，“抽样风险”不包括（）A.信赖过度风险B.误受风险C.非抽样风险D.信赖不足风险答案C

27.下列关于审计工作底稿作用的表述，错误的是（）A.审计工作底稿是审计质量的保证B.审计工作底稿是后续审计的参考依据C.审计工作底稿可证明审计人员已执行必要程序D.审计工作底稿需向被审计单位公开答案D

28.审计人员对被审计单位关联方交易进行检查，主要关注的审计目标是（）A.存在性B.计价准确性C.完整性与披露充分性D.分类正确性第7页共15页答案C

29.下列关于审计调整的表述，正确的是（）A.审计调整仅影响财务报表项目，不影响审计报告意见类型B.审计调整需由审计人员独立编制并调整被审计单位账簿C.审计调整分录需经被审计单位管理层确认D.审计调整仅在发现重大错报时执行答案C

30.审计报告的“意见段”应位于审计报告的（）A.开头部分B.范围段之后C.强调事项段之后D.结尾部分答案B

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）下列各题的备选答案中，有两项或两项以上符合题意，请将其选出，多选、少选、错选均不得分

1.审计的基本特征包括（）A.独立性B.客观性C.权威性D.强制性答案ABC

2.审计证据的获取方法包括（）A.检查B.观察第8页共15页C.询问D.重新计算答案ABCD

3.审计计划阶段的主要工作有（）A.了解被审计单位及其环境B.确定重要性水平C.评估审计风险D.设计进一步审计程序答案ABCD

4.审计风险模型中，影响“审计风险”的因素有（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险答案ACD

5.内部控制的局限性包括（）A.管理层凌驾于控制之上B.人为失误导致控制失效C.成本效益原则限制D.控制政策与程序可能一成不变答案ABCD

6.审计报告的意见类型包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见第9页共15页D.无法表示意见答案ABCD

7.审计抽样的基本特征包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.审计风险可完全消除答案ABC

8.审计工作底稿的要素包括（）A.审计标识及其说明B.审计结论C.索引号D.编制人及编制日期答案ABCD

9.审计人员对存货监盘时需关注的事项有（）A.存货的状况（如毁损、陈旧）B.存货的所有权归属C.存货的完整性D.存货的计价准确性答案ABC

10.审计责任与会计责任的区别有（）A.会计责任是对财务报表的编制与公允列报负责B.审计责任是对财务报表的审计意见负责C.会计责任随审计范围扩大而减轻D.审计责任不能替代会计责任第10页共15页答案ABD

11.控制测试的性质包括（）A.询问B.观察C.检查文件记录D.重新执行答案ABCD

12.审计重要性水平的确定需考虑的因素有（）A.财务报表使用者的需求B.被审计单位的规模C.错报的性质D.以往审计经验答案ABCD

13.审计报告的要素包括（）A.标题B.收件人C.引言段D.意见段答案ABCD

14.审计人员对或有事项进行审计时，需关注的审计目标有（）A.完整性B.列报充分性C.计价准确性D.分类正确性答案AB第11页共15页

15.审计风险中的“检查风险”取决于（）A.审计程序的性质B.审计程序的范围C.审计人员的专业能力D.审计证据的数量答案ABC

16.审计工作底稿的复核人员包括（）A.项目合伙人B.部门经理C.主任会计师D.被审计单位财务总监答案ABC

17.实质性程序包括（）A.细节测试B.实质性分析程序C.控制测试D.风险评估程序答案AB

18.审计调整分录通常涉及的科目有（）A.资产类B.负债类C.所有者权益类D.收入费用类答案ABCD

19.持续经营能力存在重大不确定性时，审计报告的处理方式有（）第12页共15页A.增加强调事项段B.更新审计报告日期C.发表保留意见或否定意见D.发表无法表示意见答案ACD

20.审计证据的适当性包括（）A.相关性B.可靠性C.充分性D.及时性答案AB

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）判断下列各题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”

1.审计独立性仅要求审计人员与被审计单位不存在经济利益关系（）答案×（审计独立性包括组织独立、经济独立、人员独立）

2.审计证据的充分性是对证据质量的衡量，适当性是对证据数量的衡量（）答案×（充分性是数量，适当性是质量）

3.审计计划一旦确定，不得修改（）答案×（审计计划可根据情况变化调整）

4.控制测试的目的是确定内部控制是否有效运行（）答案√

5.审计抽样适用于所有审计程序（）答案×（部分程序不适用，如观察、询问）第13页共15页

6.审计工作底稿需永久保存（）答案×（保存期限通常为自审计报告日起至少10年）

7.审计报告的“范围段”需说明审计依据的会计准则（）答案√

8.“重大错报风险”由被审计单位和审计人员共同承担（）答案×（重大错报风险由被审计单位承担，审计人员评估）

9.审计人员对财务报表的真实性、公允性承担最终责任（）答案×（管理层对财务报表真实性、公允性负责，审计人员对审计意见负责）

10.函证是审计应收账款最有效的审计程序（）答案√

11.审计调整分录需经被审计单位管理层确认后才能调整账簿（）答案√

12.审计风险模型中，“审计风险”与“检查风险”呈正向关系（）答案×（呈反向关系，可接受审计风险越低，检查风险需越低）

13.内部控制的“控制活动”包括授权、审批、复核等（）答案√

14.无法表示意见意味着审计范围完全受限（）答案×（可能是审计范围受限重大但非完全受限）

15.审计人员对发现的所有错报都需建议调整（）答案×（需考虑错报金额和性质，非重大错报可忽略）

16.审计抽样中的“非抽样风险”可通过规范抽样程序降低（）答案√

17.审计报告的“意见段”是审计报告的核心部分（）第14页共15页答案√

18.持续经营假设是财务报表编制的基本前提（）**答案第15页共15页。