税务岗位考试题目及答案

税务岗位考试题目及答案

一、文档说明本文档为税务岗位考试专项练习资料，涵盖税务基础知识、政策法规、实操规范等核心考点，题型包括单项选择、多项选择、判断及简答题，附详细标准答案，适用于备考税务岗位人员熟悉考点、巩固知识，也可作为企业税务人员日常学习参考

二、单项选择题（共30题，每题1分）下列属于增值税征税范围的是（）A.单位员工为本单位提供加工劳务B.个体工商户销售自产农产品C.某企业转让著作权D.某金融机构提供贷款服务一般纳税人销售货物适用的增值税税率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%企业所得税法规定，小型微利企业减按（）的税率征收企业所得税A.15%B.20%C.25%D.22%下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.符合条件的捐赠支出D.生产经营用固定资产折旧个人所得税综合所得的汇算清缴期限是（）A.次年3月1日至5月31日B.次年1月1日至3月31日C.次年6月1日至8月31日第1页共13页D.次年2月1日至4月30日税务登记的主要类型不包括（）A.开业登记B.变更登记C.纳税评估登记D.注销登记增值税专用发票的认证期限为（）A.开具之日起180天内B.开具之日起360天内C.开具之日起240天内D.无认证期限下列应税消费品中，应在生产环节缴纳消费税的是（）A.金银首饰B.高档化妆品C.卷烟D.钻石首饰企业所得税法规定，业务招待费的扣除标准是（）A.发生额的60%且不超过当年销售（营业）收入的5‰B.发生额的50%且不超过当年销售（营业）收入的5‰C.发生额的60%且不超过当年利润总额的5‰D.发生额的50%且不超过当年利润总额的5‰下列关于印花税的表述，正确的是（）A.营业账簿按件贴花5元B.加工承揽合同按收取费用的

0.3‰贴花C.借款合同按借款金额的

0.05‰贴花D.产权转移书据按所载金额的

0.5‰贴花税务机关对纳税人采取税收保全措施的前提是（）A.纳税人有逃避纳税义务行为B.纳税人未按规定期限缴纳税款C.纳税人有转移、隐匿应税商品嫌疑D.纳税人财务状况恶化下列属于“营改增”应税服务的是（）A.销售货物B.提供加工劳务C.交通运输服务D.销售不动产第2页共13页企业所得税法规定，研发费用加计扣除的比例一般为（）A.50%B.75%C.100%D.150%下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.其他经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物C.企业在符合标准的情况下排放大气污染物D.机动车排放应税污染物增值税小规模纳税人月销售额未超过（）元的，免征增值税（2025年政策）A.10万B.15万C.20万D.30万下列关于发票管理的说法，错误的是（）A.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年D.发票可以跨省跨市开具（未跨省规定的除外）企业所得税法规定，固定资产计算折旧的最低年限中，机器、机械和其他生产设备为（）A.3年B.4年C.10年D.20年个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除标准是每个子女每月（）元A.1000B.2000C.3000D.4000下列属于税务行政复议受案范围的是（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关制定的税收规范性文件第3页共13页C.税务机关工作人员的个人行为D.税务机关对税收违法行为的公告资源税的纳税义务发生时间为（）A.纳税人销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天B.自产自用应税产品，为移送使用的当天C.扣缴义务人代扣代缴税款，为支付首笔货款或开具支付凭证的当天D.以上都是下列关于关税的表述，正确的是（）A.关税的完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费B.进口货物的关税税率一律适用最惠国税率C.关税滞纳金按滞纳税款的万分之三按日加收D.关税退补期限为缴纳税款之日起1年内企业所得税法规定，关联方之间的交易应符合（）原则A.独立交易原则B.权责发生制原则C.配比原则D.历史成本原则下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）A.以实际占用的土地面积为计税依据B.实行幅度差别税额，每平方米年税额

0.6元至30元C.国家机关自用的土地免征城镇土地使用税D.以上都正确下列各项中，不属于税务检查职责的是（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应税商品、货物C.查封纳税人的账户第4页共13页D.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户（经县以上税务局局长批准）消费税的纳税环节不包括（）A.生产销售环节B.进口环节C.零售环节D.出口环节企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分准予扣除A.10%B.12%C.15%D.20%下列关于纳税申报的表述，错误的是（）A.纳税人必须在规定期限内办理纳税申报B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报方式C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无需办理纳税申报D.纳税人因有特殊困难，不能按期办理纳税申报的，可以申请延期申报土地增值税的计税依据是（）A.转让房地产的收入额B.转让房地产的增值额C.转让房地产的收益额D.转让房地产的所得额下列关于税务行政处罚的表述，正确的是（）A.税务机关对公民作出2000元以上罚款、对法人或其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚前，应告知当事人有要求听证的权利B.当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款C.税务行政处罚的追究时效为2年第5页共13页D.以上都正确下列属于“六税两费”减免政策中的“六税”的是（）A.房产税、城镇土地使用税B.增值税、消费税C.企业所得税、个人所得税D.关税、资源税

三、多项选择题（共20题，每题2分）下列属于我国现行税收法律体系中的税种有（）A.增值税B.企业所得税C.消费税D.印花税增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）A.粮食B.图书C.食用植物油D.农机企业所得税法规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产个人所得税综合所得包括（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得下列属于税务登记证件的有（）A.税务登记证及其副本B.临时税务登记证及其副本C.扣缴税款登记证及其副本D.发票领购簿增值税专用发票的基本联次包括（）A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联企业所得税法规定，下列收入应计入应税收入总额的有（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.财政拨款第6页共13页下列关于消费税的表述，正确的有（）A.消费税是价内税B.消费税实行从价定率、从量定额、复合计税三种方法C.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方收回后缴纳消费税D.进口应税消费品，应在报关进口时缴纳消费税税务机关在进行税务检查时，有权采取的措施有（）A.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况B.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证和有关资料C.到纳税人的生活场所检查生活资料D.查询从事生产、经营的纳税人的存款账户（经县以上税务局局长批准）下列属于“营改增”应税服务中的“现代服务”的有（）A.研发和技术服务B.信息技术服务C.文化创意服务D.物流辅助服务企业所得税法规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额D.广告费和业务宣传费下列关于印花税的表述，正确的有（）第7页共13页A.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法B.已贴用的印花税票不得重用C.应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花D.同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花下列各项中，属于税务行政复议范围的有（）A.税务机关作出的征税行为（含确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等）B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的税收强制执行措施D.税务机关作出的行政处罚行为资源税的税目包括（）A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产下列关于关税的表述，正确的有（）A.关税的征税对象是进出境的货物和物品B.进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定C.关税税率分为进口税率和出口税率D.进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率下列属于“六税两费”减免政策适用主体的有（）A.增值税小规模纳税人B.小型微利企业第8页共13页C.个体工商户D.一般纳税人中的高新技术企业企业所得税法规定，企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除下列属于货币性资产的有（）A.现金B.银行存款C.应收账款D.存货下列关于发票开具的说法，正确的有（）A.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票B.所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章D.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票下列属于税务行政处罚种类的有（）A.罚款B.没收违法所得、没收非法财物C.停止出口退税权D.吊销营业执照个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息的扣除条件有（）A.纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房B.发生的首套住房贷款利息支出C.在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除D.扣除期限最长不超过240个月第9页共13页

四、判断题（共20题，每题1分）增值税一般纳税人购进免税农产品，可按买价的10%计算进项税额抵扣（）企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止（）消费税是价外税，增值税是价内税（）小规模纳税人销售货物适用3%的征收率（）税务登记证每年验审一次，每3年换证一次（）个人所得税专项附加扣除中，赡养老人的扣除标准是独生子女每月2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度（）企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除（）发票丢失后，纳税人应于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废（）资源税实行从价计征或从量计征，具体计征方式由国务院规定（）税务机关采取税收保全措施的期限一般不超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准（）“六税两费”减免政策中的“两费”指教育费附加和地方教育附加（）企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不超过当年销售（营业）收入的5‰（）印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受《印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，不包括外商投资企业和外国企业（）关税的完税价格不包括货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及相关费用、保险费（）第10页共13页税务行政复议的被申请人是作出具体行政行为的税务机关（）增值税一般纳税人取得的2025年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内通过选择确认平台进行选择确认或认证后抵扣进项税额（）房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定（）个人所得税综合所得汇算清缴时，纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的，税务机关可责令扣缴义务人补缴税款（）税务检查人员进行检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查（）消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度（）

五、简答题（共2题，每题5分）简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准简述企业所得税税前扣除项目中，工资薪金支出与职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除规定

六、参考答案

一、单项选择题1-5D DB B A6-10C BBA C11-15ACB CB16-20D CA AD21-25A AD CD第11页共13页26-30B CB DA

二、多项选择题1-5ABCD ABCD ABCD ABCDABC6-10ABC ABC ABCD ABDABCD11-15AB ABCD ABCDABCDABCD16-20ABCABCABCDABCDABCD

三、判断题1-5×√×××6-10√√√√√11-15√√×√√16-20√√√√√

四、简答题增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准

（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额≥50万元为一般纳税人，＜50万元为小规模纳税人；

（2）其他纳税人（批发/零售为主），年应税销售额≥500万元为一般纳税人，＜500万元为小规模纳税人；

（3）年应税销售额未超过标准的纳税人，会计核算健全，能提供准确税务资料的，可申请成为一般纳税人工资薪金与三项经费的扣除规定工资薪金合理的工资薪金支出，准予全额扣除；职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除；工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除；第12页共13页职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分可结转以后年度扣除说明本文档题目及答案基于现行税收政策（截至2025年），仅供学习参考，具体政策请以税务机关最新规定为准第13页共13页。