税务试题及答案

税务试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）税收的核心特征不包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性下列属于增值税征税范围的是（）A.单位员工为本单位提供的服务B.个人销售自建自用住房C.某企业销售自产货物D.金融机构提供的存款服务我国增值税的基本税率为（）A.13%B.9%C.6%D.3%下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.股份制公司企业发生的合理工资薪金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时（）A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按工资总额的14%扣除D.按当地平均工资标准扣除个人所得税中，综合所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率下列项目中，属于增值税进项税额抵扣范围的是（）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.非正常损失的购进货物C.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额D.购进的旅客运输服务消费税的纳税环节不包括（）A.生产销售环节B.进口环节C.零售环节D.出口环节第1页共9页我国土地增值税实行的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率下列各项中，属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品以抵缴税款D.通知出入境管理机关阻止纳税人出境小规模纳税人增值税征收率为（）A.13%B.9%C.6%D.3%或5%企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰A.50%B.60%C.70%D.100%下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.全年一次性奖金D.特许权使用费所得房产税的计税依据是（）A.房产原值B.房产余值或租金收入C.房产评估价值D.房产市场价格下列行为中，应缴纳印花税的是（）A.无息、贴息贷款合同B.出版合同C.建筑工程承包合同D.会计咨询合同税收法律关系的主体是（）第2页共9页A.国家和纳税人B.税务机关和纳税人C.国家和税务机关D.税务机关和扣缴义务人增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.粮食B.图书C.服装D.农机企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日至12月31日B.农历1月1日至12月31日C.企业实际经营周期D.由企业自行确定下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）A.子女教育B.住房公积金C.住房贷款利息D.赡养老人消费税中，下列应税消费品适用复合计税方法的是（）A.白酒B.化妆品C.小汽车D.金银首饰下列各项中，属于税收强制执行措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行冻结相当于税款的存款B.查封纳税人的生产经营场所C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.扣押纳税人的商品增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或销售发票上注明的买价和（）的扣除率计算进项税额A.9%B.10%C.13%D.6%企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除A.15%B.20%C.25%D.30%个人所得税中，居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税A.月合并B.季合并C.年合并D.次合并第3页共9页下列各项中，免征房产税的是（）A.国家机关自用的房产B.公园附设的餐厅C.个人出租的住房D.企业办的学校自用的房产印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率下列各项中，属于税务登记内容的是（）A.开业登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内扣除A.10%B.12%C.15%D.20%下列各项中，属于增值税免税项目的是（）A.销售自产农产品B.销售避孕药品和用具C.提供加工、修理修配劳务D.销售古旧图书税收法律关系的客体是（）A.国家B.纳税人C.征税对象D.税务机关

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）税收的基本职能包括（）A.组织财政收入B.调节经济运行C.监督经济活动D.分配社会资源下列属于增值税征税范围的“销售货物”的有（）A.销售电力B.销售热力C.销售气体D.销售无形资产我国增值税的税率形式包括（）A.13%B.9%C.6%D.0%企业所得税的应税收入包括（）第4页共9页A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益个人所得税的应税项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.偶然所得消费税的特点包括（）A.征收范围具有选择性B.征税环节具有单一性C.税率税额具有差别性D.税负具有转嫁性下列各项中，属于税收实体法要素的有（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节增值税的纳税期限可能为（）A.1日B.1个月C.1个季度D.1年企业所得税税前不得扣除的项目包括（）A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.赞助支出个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的范围包括（）A.学前教育B.义务教育C.高中阶段教育D.高等教育下列各项中，属于房产税纳税人的有（）A.房产产权所有人B.房产承典人C.房产代管人D.使用人印花税的征税范围包括（）A.经济合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照税收征管法规定的税款征收方式包括（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收下列各项中，属于增值税进项税额不得抵扣情形的有（）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.非正常损失的购进货物第5页共9页C.购进的旅客运输服务D.用于集体福利的购进货物企业所得税的优惠税率包括（）A.25%B.20%C.15%D.10%个人所得税中，非居民个人取得工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）后的余额为应纳税所得额A.5000元B.专项扣除C.专项附加扣除D.其他扣除消费税的税目包括（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车下列各项中，属于税务检查范围的有（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或者其他财产C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.转让国有土地使用权B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.房地产出租D.房地产评估增值税收法律责任的形式包括（）A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.经济责任

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征（）增值税是价内税，消费税是价外税（）第6页共9页企业所得税的税率一律为25%（）个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人（）消费税的纳税环节是生产销售环节，之后不再重复征收（）房产税的计税依据是房产原值（）印花税的纳税人是指在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人（）税收保全措施适用于所有纳税人（）企业发生的合理的工资薪金支出，准予在企业所得税税前扣除（）个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月（）增值税一般纳税人购进农产品，均按买价和9%的扣除率计算进项税额（）消费税的复合计税方法是对同一应税消费品采用比例税率和定额税率（）税收法律关系的主体是国家和税务机关（）企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止（）印花税的税率分为比例税率和定额税率两种（）税收强制执行措施的适用对象包括从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人及纳税担保人（）增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票（）个人所得税的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得（）房产税由房产所在地的税务机关征收（）土地增值税实行四级超率累进税率（）第7页共9页

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别简述企业所得税税前扣除项目的基本原则附标准答案

一、单项选择题D

2.C

3.A

4.B

5.B

6.B

7.C

8.D

9.C

10.BD

12.B

13.C

14.B

15.C

16.B

17.C

18.A

19.B

20.AC

22.A

23.A

24.C

25.A

26.C

27.A

28.B

29.D

30.C

二、多项选择题ABC

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCDABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.BCD

16.AB

17.ABCDABCD

19.AB

20.AC

三、判断题√

2.×

3.×

4.√

5.×

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√×

12.√

13.×

14.√

15.√

16.√

17.×

18.√

19.√

20.√

四、简答题增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别

①计税方法不同一般纳税人采用一般计税方法（销项税额-进项税额），小规模纳税人采用简易计税方法（销售额×征收率）；第8页共9页

②税率不同一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%或5%征收率；

③进项税额抵扣不同一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不可抵扣；

④纳税申报周期不同一般纳税人通常按月申报，小规模纳税人可选择按月或按季申报企业所得税税前扣除项目的基本原则

①真实性原则扣除项目必须是实际发生的、合理的支出；

②合法性原则符合国家税收法律法规规定；

③相关性原则支出与取得应税收入直接相关；

④配比原则费用与收入在同一纳税年度内确认扣除；

⑤权责发生制原则属于当期的费用，无论款项是否支付，均作为当期费用扣除第9页共9页。