税法 试题及答案

税法试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）（下列各题的备选答案中，只有一项是最符合题意的正确答案）我国现行税法体系中，属于税收程序法的是（）A.增值税暂行条例B.企业所得税法C.税收征收管理法D.个人所得税法下列各项中，应征收增值税的是（）A.存款利息B.资产重组涉及的货物C.被保险人获得的保险赔付D.销售代销货物根据增值税法律制度规定，下列行为中属于“销售货物”的是（）A.提供加工劳务B.销售商品房C.销售电力D.提供餐饮服务企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可税前扣除的是（）A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.合理的工资薪金支出D.赞助支出下列各项中，属于个人所得税“综合所得”的是（）A.经营所得B.财产租赁所得C.工资薪金所得D.偶然所得我国现行消费税的纳税环节不包括（）A.生产销售环节B.进口环节C.零售环节D.出口环节下列税种中，属于地方税的是（）A.增值税B.消费税C.房产税D.关税第1页共9页根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内设置账簿，该期限为（）A.10日B.15日C.30日D.60日下列各项中，适用增值税税率为13%的是（）A.基础电信服务B.增值电信服务C.有形动产租赁服务D.不动产租赁服务企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰A.50%B.60%C.70%D.80%个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准为每个子女每月（）元A.800B.1000C.1500D.2000下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）A.购销合同B.借款合同C.劳动合同D.产权转移书据根据资源税法律制度规定，下列资源中属于“金属矿”的是（）A.煤炭B.原油C.铁矿石D.天然气我国车辆购置税的税率为（）A.3%B.5%C.10%D.15%第2页共9页下列各项中，属于税收法律关系主体的是（）A.税务机关B.纳税人C.海关D.以上都是增值税一般纳税人销售货物，适用低税率9%的货物是（）A.方便面B.图书C.手机D.化妆品企业所得税法规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免A.5%B.10%C.15%D.20%下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）A.出租房产B.继承房产C.转让国有土地使用权D.代建房产根据契税法律制度规定，国有土地使用权出让的计税依据为（）A.土地评估价格B.成交价格C.市场价格D.基准地价下列各项中，应缴纳房产税的是（）A.国家机关自用的房产B.公园自用的房产C.个人出租的住房D.农村村民的住房增值税小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，（）增值税A.免征B.减半征收C.按3%征收率征收D.按5%征收率征收第3页共9页企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年A.3B.5C.10D.15个人所得税法规定，综合所得适用的税率为（）A.比例税率，税率为20%B.超额累进税率，税率为3%-45%C.超率累进税率，税率为5%-45%D.定额税率根据烟叶税法律制度规定，烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的（）A.收购价款B.收购价款和价外补贴C.市场价格D.评估价格下列各项中，属于税务行政处罚的是（）A.补缴税款B.加收滞纳金C.罚款D.退税增值税一般纳税人购进农产品用于生产适用13%税率的货物，其进项税额可按（）的扣除率计算抵扣A.9%B.10%C.11%D.13%企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除A.10%B.15%第4页共9页C.20%D.30%下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）A.自行车B.电动自行车C.汽车D.火车根据税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五下列各项中，应缴纳城市维护建设税的是（）A.进口货物缴纳的增值税B.出口货物退还的消费税C.缴纳的企业所得税D.缴纳的个人所得税

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）（下列各题的备选答案中，有两项或两项以上是符合题意的正确答案，多选、少选、错选均不得分）下列各项中，属于税法构成要素的有（）A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率根据增值税法律制度规定，下列行为中属于“销售服务”的有（）A.交通运输服务B.研发和技术服务C.文化创意服务D.销售无形资产企业所得税法规定，下列收入中属于“不征税收入”的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息第5页共9页个人所得税法规定，下列所得中应按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税的有（）A.转让股票所得B.转让房屋所得C.转让土地使用权所得D.转让机器设备所得下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.小汽车D.高档化妆品下列各项中，属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性根据税收征管法规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的下列各项中，适用增值税税率为9%的有（）A.粮食B.图书C.基础电信服务D.增值电信服务企业所得税法规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除（）A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出第6页共9页D.其他应当作为长期待摊费用的支出下列各项中，属于印花税纳税人的有（）A.合同的当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.权利、许可证照的领受人下列各项中，免征契税的情形有（）A.国家机关承受土地、房屋用于办公B.军事单位承受土地、房屋用于军事设施C.非营利性的学校承受土地、房屋用于教学D.个人购买家庭唯一住房根据资源税法律制度规定，下列资源中采用比例税率征收资源税的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.铁矿石下列各项中，属于税务检查范围的有（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况下列各项中，属于个人所得税“其他所得”的有（）A.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品B.企业在年会活动中向本单位员工赠送礼品C.个人为单位提供担保获得的报酬第7页共9页D.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的下列各项中，应缴纳土地增值税的有（）A.转让国有土地使用权B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.房地产出租D.房地产评估增值增值税一般纳税人销售下列货物，适用低税率9%的有（）A.食用植物油B.自来水C.农机D.天然气企业所得税法规定，企业的下列收入为“免税收入”的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入下列各项中，属于税收实体法的有（）A.增值税法B.企业所得税法C.税收征收管理法D.个人所得税法根据房产税法律制度规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）A.自有房产用于生产经营的，以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据B.房产出租的，以房产租金收入为计税依据C.房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担投资风险的，以房产余值为计税依据第8页共9页D.房产投资联营，收取固定收入、不承担联营风险的，以租金收入为计税依据下列各项中，属于税务行政复议范围的有（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的税收强制执行措施D.税务机关作出的行政处罚行为

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）（对的在括号内打“√”，错的打“×”）税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称（）增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收第9页共9页。