出纳岗位 试题及答案

出纳岗位试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）（下列各题的备选答案中，只有一项最符合题意，请将正确选项的字母填在括号内）出纳人员的核心职责是（）A.登记总分类账B.处理银行存款对账C.编制财务报表D.审核会计凭证根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金的限额一般为（）日常零星开支所需A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天下列票据中，付款期限最长的是（）A.现金支票B.银行汇票C.商业承兑汇票D.银行本票出纳人员每日业务终了后，必须进行的工作是（）A.编制银行存款余额调节表B.盘点库存现金C.登记银行存款日记账D.整理原始凭证第1页共13页下列各项中，不属于原始凭证审核内容的是（）A.真实性B.合规性C.及时性D.会计科目准确性企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金，这一规定体现了（）A.不相容岗位分离原则B.现金管理“严禁坐支”原则C.钱账分管原则D.内部控制原则银行存款日记账与银行对账单核对的频率应为（）A.每日核对B.每周核对C.每月核对D.每季度核对出纳人员保管的印章中，（）不得由出纳单独保管，需与会计人员分工负责A.财务专用章B.法人章C.现金收讫章D.发票专用章支票的提示付款期限自出票日起（）A.3天B.5天C.10天第2页共13页D.1个月下列业务中，出纳人员可以独立完成的是（）A.登记应收账款明细账B.编制银行存款余额调节表C.审批费用报销单D.保管银行对账单现金日记账的登记依据是（）A.现金收款凭证和付款凭证B.银行存款收款凭证C.转账凭证D.原始凭证汇总表出纳人员发现现金短缺时，正确的处理流程是（）A.立即自行赔偿并继续工作B.先记入“待处理财产损溢”，查明原因后处理C.直接调整现金日记账金额D.上报领导后销毁短缺记录下列各项中，不属于“未达账项”的是（）A.企业已收，银行未收B.银行已付，企业未付C.企业已付，银行未付D.银行与企业均未记账的业务票据日期填写正确的是（）A.2025年2月30日B.2025年10月05日C.2025年1月15日第3页共13页D.2025年12月31日出纳人员办理现金付款业务时，首要审核的是（）A.付款金额是否正确B.原始凭证是否合法合规C.付款审批手续是否齐全D.现金是否充足下列关于“白条抵库”的表述，正确的是（）A.允许用不符合规定的票据顶替库存现金B.是内部控制的有效方式C.会导致账实不符，需严格禁止D.属于正常的现金管理方式银行汇票的出票银行为（）A.付款人B.收款人C.背书人D.被背书人出纳工作交接时，不需要移交的资料是（）A.库存现金和银行存款日记账B.空白支票和印章C.未审核的原始凭证D.工作交接记录企业将现金存入银行时，应填制的记账凭证是（）A.现金收款凭证B.银行存款收款凭证C.现金付款凭证第4页共13页D.银行存款付款凭证下列关于“日清月结”的表述，错误的是（）A.每日终了核对现金与日记账B.每月终了核对银行存款与对账单C.日清是指每日盘点现金，确保账实相符D.月结是指每月汇总登记日记账并结账出纳人员不得兼任的岗位是（）A.固定资产明细账登记B.费用明细账登记C.稽核工作D.库存商品明细账登记商业汇票的付款期限最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年下列各项中，属于出纳工作“三铁”原则的是（）A.铁账、铁款、铁算盘B.铁账、铁款、铁规章C.铁账、铁款、铁纪律D.铁账、铁款、铁监督出纳人员登记银行存款日记账时，应根据（）逐笔登记A.银行对账单B.银行存款收付款凭证C.现金收付款凭证第5页共13页D.转账凭证企业收到外单位开具的转账支票后，正确的处理是（）A.立即存入银行并登记收款B.自行留存作为现金C.直接背书转让给其他单位D.等待对方提示付款现金盘点中发现长款（实际金额账面金额），经批准后应计入（）A.营业外收入B.其他应付款C.管理费用D.财务费用下列关于“印章分管”的表述，正确的是（）A.财务专用章和法人章可由出纳一人保管B.现金收讫章由会计人员保管C.票据印章需与审批权分离D.所有印章均需由出纳保管出纳人员整理票据时，重点关注的是（）A.票据的合规性和完整性B.票据的美观度C.票据的数量D.票据的颜色下列业务中，需要通过“其他货币资金”科目核算的是（）A.银行汇票存款B.库存现金C.银行本票存款第6页共13页D.信用卡存款出纳工作的“三不”原则不包括（）A.不白条抵库B.不挪用现金C.不保管会计档案D.不假公济私

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）（下列各题的备选答案中，有多项符合题意，请将正确选项的字母填在括号内，多选、少选、错选均不得分）出纳人员的基本职责包括（）A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金日记账和银行存款日记账C.保管库存现金、有价证券和相关印章D.审核原始凭证的真实性和合规性现金管理的基本原则包括（）A.日清月结，账实相符B.严禁白条抵库C.大额支出通过银行转账D.库存现金不得超过规定限额票据审核的要点包括（）A.出票日期是否规范（大写、无涂改）B.大小写金额是否一致C.收款人名称是否正确D.签章是否清晰完整银行存款对账的内容包括（）第7页共13页A.核对银行对账单与企业银行存款日记账B.查找未达账项并编制调节表C.确认已付未付的款项是否合理D.检查银行存款余额是否为正数出纳岗位的风险点主要有（）A.挪用公款、贪污现金B.票据管理不当导致错弊C.未及时核对导致未达账项长期存在D.泄露企业财务信息下列属于原始凭证的有（）A.发票B.支票存根C.借款单D.银行对账单支付结算的主要工具包括（）A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款现金盘点的流程包括（）A.盘点前封存保险柜，停止收付业务B.出纳配合盘点，逐笔核对现金与日记账C.填写现金盘点报告表，记录差异D.立即处理盘点差异，调整账目出纳工作交接的内容包括（）第8页共13页A.库存现金、银行存款及有价证券B.现金日记账、银行存款日记账及相关账簿C.印章、票据、密码器等物品D.未完成事项及注意事项关于“不相容岗位分离”，下列说法正确的有（）A.出纳不得兼任会计档案保管B.出纳不得兼任收入、费用账目的登记C.出纳不得参与成本核算D.出纳不得参与稽核工作银行存款日记账的核对方法包括（）A.与银行对账单核对B.与银行存款总账核对C.与会计凭证核对D.与现金日记账核对下列关于支票的表述，正确的有（）A.现金支票只能用于支取现金B.转账支票只能用于转账C.普通支票可以支取现金也可以转账D.支票的金额可以授权补记出纳人员保管的“三证章”包括（）A.财务专用章B.法人章C.发票专用章D.现金收讫章导致银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因有（）第9页共13页A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付原始凭证审核的“三性”要求是（）A.真实性B.合规性C.及时性D.准确性出纳人员整理票据时，需注意（）A.按日期顺序整理，便于查阅B.作废票据需加盖“作废”戳记并妥善保管C.票据需与对应的记账凭证匹配D.所有票据需由出纳单独保管商业汇票的当事人包括（）A.出票人B.收款人C.付款人D.背书人现金日记账的核对要求包括（）A.账证核对（日记账与收付款凭证核对）B.账账核对（日记账与总账核对）C.账实核对（日记账与库存现金核对）D.账表核对（日记账与财务报表核对）出纳职业道德规范包括（）第10页共13页A.爱岗敬业，忠于职守B.诚实守信，廉洁自律C.客观公正，坚持准则D.保守秘密，文明服务下列关于“待处理财产损溢”科目的表述，正确的有（）A.现金盘点差异通过本科目核算B.核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损C.处理前余额在借方表示盘亏，贷方表示盘盈D.处理后无余额

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）（对的打“√”，错的打“×”）出纳人员可以登记现金日记账和银行存款日记账（）库存现金盘点时，出纳必须在场，但会计人员无需参与（）转账支票的收款人名称可以由持票人补记（）银行存款余额调节表可以作为记账的原始依据（）出纳人员不得兼任稽核工作，属于不相容岗位分离的要求（）现金日记账应做到“日清月结”，即每日终了核对现金，每月终了结账（）票据日期填写错误时，可以直接在错误处涂改并加盖印章（）银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月（）出纳工作交接时，需核对库存现金与现金日记账是否一致，若不一致由移交人负责（）支付现金时，只需审核原始凭证的金额是否正确，无需审核审批手续（）企业可以将单位现金以个人名义存入银行，提高资金安全性（）第11页共13页商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑（）出纳人员保管的财务印章中，法人章可以由出纳单独保管（）未达账项是由于凭证传递时间差导致的，无需立即处理（）现金长款经批准后，应全部转入“营业外收入”科目（）出纳人员不得参与费用报销单的审批工作（）银行存款日记账与银行对账单核对时，只需核对金额是否一致即可（）发票专用章需由出纳人员保管，确保及时使用（）出纳工作“三铁”原则中的“铁规章”指严格遵守财经纪律（）对于作废的支票，出纳应自行销毁，避免信息泄露（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述出纳日常工作的主要流程说明现金盘点的具体步骤和差异处理方法附标准答案

一、单项选择题1-5B B BBD6-10B C A C B11-15A BD BC16-20CA C BC21-25C CCBA26-30ACA AC

二、多项选择题ABC

2.ABD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCDABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABDAB

12.ABCD

13.AB

14.ABCD

15.ABD第12页共13页ABC

17.ABCD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

三、判断题√

2.×

3.×

4.×

5.√√

7.×

8.√

9.√

10.××

12.√

13.×

14.√

15.×√

17.×

18.×

19.√

20.×

四、简答题出纳日常工作流程

①班前准备检查保险柜、印章、票据、日记账等是否齐全；

②日常业务处理现金收付、银行结算，登记现金/银行存款日记账；

③午间/日终核对盘点库存现金，确保账实相符，编制现金盘点表；

④票据管理整理收付款凭证、支票、汇票等，按日期归档；

⑤下班前锁好保险柜，交接未完成事项，整理桌面现金盘点步骤及差异处理步骤

①盘点前封存保险柜，停止收付业务；

②出纳配合盘点，逐笔核对现金与日记账；

③填写盘点表，记录金额、差异及原因差异处理

①短款查明原因，由责任人赔偿或计入“待处理财产损溢”；

②长款计入“待处理财产损溢”，无法查明的转入营业外收入说明本试题基于出纳岗位核心能力设计，涵盖日常操作、风险防范、职业道德等内容，适用于出纳人员岗位考核、培训及自我提升实际应用中需结合企业具体制度调整第13页共13页。