发票管理试题及答案

发票管理试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，发票的种类、联次、内容以及使用范围由（）确定A.省级税务机关B.财政部C.国家税务总局D.市级税务机关下列不属于发票基本内容的是（）A.发票名称B.发票代码C.开票日期D.开票人身份证号增值税专用发票的基本联次不包括（）A.记账联B.发票联C.抵扣联D.存根联企业领用发票时，应向主管税务机关提供的资料不包括（）A.经办人身份证明B.发票领购簿C.财务印章或发票专用章印模D.营业执照副本原件下列关于发票开具时限的说法，错误的是（）A.采用预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天第1页共13页B.采用托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采用赊销方式销售货物的，为货物移送的当天D.采用分期收款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，应在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废A.当日B.3个工作日C.5个工作日D.10个工作日小规模纳税人代开增值税专用发票的，应在代开时缴纳（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税下列关于发票作废的说法，正确的是（）A.发票作废可跨月进行B.作废发票需收回原发票全部联次C.已抄税的发票可以作废D.电子发票可以直接作废发票的基本联次中，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额记账凭证的是（）A.记账联B.发票联C.抵扣联D.存根联第2页共13页企业当期应开具而未开具发票的，主管税务机关可处（）罚款A.1万元以下B.1万元以上5万元以下C.5万元以上50万元以下D.50万元以上下列不属于普通发票的是（）A.增值税普通发票B.增值税电子普通发票C.农产品收购发票D.增值税专用发票已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）年A.3B.5C.10D.15纳税人虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额1万元以下的，可并处（）罚款A.1万元以下B.5万元以下C.5万元以上50万元以下D.50万元以上下列关于红字发票开具条件的说法，错误的是（）A.销货退回且未抄税的B.开票有误且发票未认证的C.应税服务中止且发票已认证的第3页共13页D.折扣销售且发票未认证的收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由（）向收款人开具发票A.付款方B.收款方C.税务机关D.中介机构增值税一般纳税人销售货物，应开具（）发票A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.通用机打发票D.定额发票发票验旧供新是指纳税人（）后，方可领购新发票A.将已开具的发票存根联和记账联交税务机关查验B.将已开具的发票存根联交税务机关查验C.将已开具的发票全部联次交税务机关查验D.缴纳上一批发票的税费下列关于发票保管的说法，错误的是（）A.发票应专人保管B.已开具的发票存根联需单独存放C.丢失发票应立即报告税务机关D.发票可以跨省携带使用小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，可自行开具增值税普通发票A.10B.15第4页共13页C.30D.50纳税人使用税控装置开具发票的，其数据报送方式为（）A.按月报送B.按季报送C.实时报送D.按年报送下列关于发票抬头的说法，正确的是（）A.发票抬头必须为企业全称B.个人消费者可开具个人抬头的发票C.发票抬头可简写为“XX公司”D.发票抬头填写错误无需重开虚开增值税专用发票，骗取国家税款数额较大的，处（）有期徒刑A.3年以下B.3年以上10年以下C.10年以上D.无期徒刑农产品收购发票的抵扣依据是（）A.发票上注明的税额B.买价乘以扣除率C.销售方提供的增值税专用发票D.自行计算抵扣纳税人转借发票的，税务机关可处（）罚款A.1万元以下B.1万元以上5万元以下第5页共13页C.5万元以上50万元以下D.50万元以上下列关于电子发票的说法，错误的是（）A.电子发票与纸质发票具有同等法律效力B.电子发票可重复打印使用C.电子发票的基本联次为电子形式D.电子发票无需加盖发票专用章一般纳税人取得异常凭证的，尚未抵扣的（）抵扣进项税额A.不得B.可以C.视情况D.必须发票领购簿的核发机关是（）A.主管税务机关B.县级以上税务机关C.市级以上税务机关D.省级税务机关下列关于发票开具地点的说法，正确的是（）A.只能在注册地开具B.临时到外县（市）经营可开具C.固定业户在外地不得开具D.小规模纳税人不得跨区域开具纳税人未按规定保管发票的，税务机关可处（）罚款A.1万元以下B.1万元以上5万元以下第6页共13页C.5万元以上50万元以下D.50万元以上发票丢失后，税务机关可对纳税人处（）罚款A.1万元以下B.1万元以上5万元以下C.5万元以上50万元以下D.50万元以上

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）下列属于发票管理办法适用范围的有（）A.发票的印制B.发票的领购C.发票的开具D.发票的保管增值税专用发票的基本联次包括（）A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联企业领用发票时，应向主管税务机关提供的材料有（）A.经办人身份证明B.发票领购簿C.财务印章或发票专用章印模D.税务登记证件下列关于发票开具要求的说法，正确的有（）A.按号码顺序填开第7页共13页B.全部联次一次性如实开具C.加盖发票专用章D.内容真实完整下列属于虚开发票行为的有（）A.为他人代开发票B.让他人为自己代开发票C.介绍他人开具与实际经营业务不符的发票D.拆本使用发票发票的基本内容包括（）A.发票名称、发票代码和号码B.联次及用途C.客户信息D.开票日期、数量、单价和金额已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存的年限及期满后的处理方式有（）A.保存5年B.保存10年C.保存期满后报经税务机关查验后销毁D.保存期满后自行销毁小规模纳税人可自行开具增值税专用发票的情形有（）A.住宿业小规模纳税人月销售额超过10万元B.鉴证咨询业小规模纳税人月销售额超过10万元C.建筑业小规模纳税人月销售额超过10万元D.信息传输、软件和信息技术服务业小规模纳税人月销售额超过10万元第8页共13页红字发票开具的条件包括（）A.销货退回B.开票有误C.应税服务中止D.折扣销售发票丢失后的处理流程包括（）A.当日书面报告税务机关B.登报声明作废C.凭相关证明材料办理抵扣或记账D.接受税务机关处罚下列关于发票使用的说法，正确的有（）A.不得转借、转让、介绍他人转让发票B.不得拆本使用发票C.不得自行扩大发票使用范围D.可代开发票给其他单位增值税普通发票的种类包括（）A.增值税普通发票（折叠票）B.增值税电子普通发票C.卷式普通发票D.机动车销售统一发票发票管理的监督检查主体有（）A.税务机关B.财政部门C.审计部门D.公安机关第9页共13页异常增值税扣税凭证的情形包括（）A.纳税人走逃（失联）企业存续经营期间开具的增值税专用发票B.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的C.生产企业无实际生产加工能力且无委托加工D.利用虚开发票骗取出口退税的下列关于发票认证的说法，正确的有（）A.认证期限为360日B.认证通过的专用发票可抵扣进项税额C.认证不符的发票不得抵扣D.认证后发现有误的可作废收购发票的开具范围包括（）A.向农业生产者个人收购自产农产品B.向小规模纳税人收购农产品C.向一般纳税人收购农产品D.向非农业生产者收购非自产农产品纳税人未按规定开具发票的，税务机关可处（）A.责令限期改正B.没收违法所得C.处1万元以下罚款D.情节严重的处1万元以上5万元以下罚款发票领购方式包括（）A.批量供应B.交旧购新C.验旧供新D.担保领购第10页共13页下列关于电子发票的说法，正确的有（）A.电子发票可通过税务机关平台查询验证B.电子发票需加盖发票专用章C.电子发票可作为财务报销凭证D.电子发票可重复下载打印虚开发票的法律责任包括（）A.没收违法所得B.罚款C.刑事责任D.吊销营业执照

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）发票管理办法仅适用于单位，不适用于个人（）增值税专用发票的抵扣联需作为购买方的记账凭证（）发票领购簿一次核定，长期有效，无需年检（）企业可根据实际情况选择发票的使用版本和联次（）发票开具后，如发现内容有误，可直接涂改后重新开具（）小规模纳税人月销售额未超过10万元的，可自行开具增值税专用发票（）发票存根联和发票登记簿保存期满后，可直接销毁（）虚开发票金额1万元以下的，税务机关可处5万元以下罚款（）红字发票开具无需税务机关审批（）收购发票可由收购企业自行开具（）发票丢失后，只需向税务机关报告，无需登报声明作废（）增值税电子普通发票与纸质发票具有同等法律效力（）异常凭证的进项税额不得抵扣（）第11页共13页发票可以跨省携带使用（）一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，可凭发票联复印件作为抵扣凭证（）发票的基本联次由企业根据业务需求确定（）虚开增值税专用发票骗取国家税款数额较大的，处3年以下有期徒刑（）代开发票时，收款方需缴纳相应税费（）发票领购簿遗失后，需向税务机关申请补发（）所有单位和个人在支付款项时，均应向收款方取得发票（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述增值税专用发票的认证期限及逾期未认证的处理方式发票丢失后，企业应如何处理？附标准答案

一、单项选择题1-5C D DDC6-10A A B B A11-15D B B D A16-20ABDAC21-25B BBBD26-30A ABAA

二、多项选择题ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCABCD

7.AC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCDABC

12.ABC

13.ABC

14.ABCD

15.ABCAB

17.ABCD

18.ABC

19.ABCD

20.ABC第12页共13页

三、判断题×

2.×

3.×

4.×

5.×√

7.×

8.√

9.√

10.√×

12.√

13.√

14.×

15.√×

17.×

18.√

19.√

20.×

四、简答题答案增值税专用发票认证期限为360日，自开具之日起计算逾期未认证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣；但可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及《丢失增值税专用发票已报税证明单》（或《丢失货物运输服务增值税专用发票已报税证明单》），作为抵扣凭证或记账凭证答案发票丢失后，企业应于发现丢失当日书面报告主管税务机关，并登报声明作废；凭丢失发票的记账联复印件（或存根联复印件）、销售方出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（或普通发票丢失证明）等资料，按税务机关要求办理抵扣或记账手续；税务机关可处1万元以下罚款，情节严重的处1万元以上5万元以下罚款说明本试题及答案基于《中华人民共和国发票管理办法》及相关税收政策编制，仅供学习参考实际操作中请结合具体业务及税务机关最新规定执行第13页共13页。