发票考试试题及答案

发票考试试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）（下列各题的备选答案中，只有一项最符合题意，请将正确答案的字母填入括号内）发票的核心作用是（）A.记录企业经营成果B.作为交易凭证和税务依据C.证明企业财务状况D.反映企业资金流动根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的种类由（）确定A.企业自行B.税务机关C.行业协会D.市场监管部门增值税专用发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联一般纳税人销售货物开具发票的时限，正确的是（）A.收到货款时B.发出货物时C.开具销售清单时D.收讫销售款项或取得索取销售款项凭据时小规模纳税人自行开具增值税专用发票的试点行业不包括（）A.住宿业B.鉴证咨询业C.建筑业D.餐饮业发票丢失后，应在（）内向税务机关报告A.12小时B.24小时C.3个工作日D.5个工作日红字发票的开具需基于（）A.销售方申请B.购买方申请C.原蓝字发票对应的业务调整（如退货、开票有误等）D.税务机关审批电子发票与纸质发票的法律效力（）A.电子发票更强B.纸质发票更强C.完全一致D.需税务机关认定发票的基本要素不包括（）第1页共9页A.发票名称B.发票代码C.开票人联系方式D.购买方税号一般纳税人取得的下列发票中，可抵扣进项税额的是（）A.增值税普通发票B.农产品收购发票C.餐饮服务发票D.娱乐服务发票发票的保存年限一般为（）A.3年B.5年C.10年D.永久虚开发票行为的核心特征是（）A.发票金额过大B.没有真实经营业务却开具发票C.发票抬头错误D.未加盖发票专用章机动车销售统一发票的抵扣联需加盖（）A.财务专用章B.发票专用章C.税务机关代开发票专用章D.以上均可发票抬头为个人的下列费用中，可在企业所得税税前扣除的是（）A.差旅费B.业务招待费C.福利费D.以上均不可发票的电子化管理中，电子发票的“唯一性”体现在（）A.无法重复打印B.税务系统自动校验唯一性C.企业可自行设置重复次数D.无需校验发票开具时，“项目齐全”的核心要求是（）A.商品名称、规格、数量、单价等要素完整B.仅需商品名称完整C.金额与实际收款一致即可D.购买方信息完整红字增值税专用发票信息表的审核主体是（）A.销售方主管税务机关B.购买方主管税务机关C.企业自行审核D.无需审核农产品收购发票的开具主体是（）A.农产品销售方B.农产品购买方（一般纳税人）第2页共9页C.税务机关D.市场监管部门发票联作为收票方的（）A.记账凭证B.抵扣凭证C.存根凭证D.备查凭证发票的基本税率不包括（）A.13%B.9%C.5%D.2%发票作废的条件是（）A.开票当月且未抄税B.开票次月且已抄税C.开票当月且已抄税D.无时间限制下列发票中，属于专业发票的是（）A.增值税专用发票B.铁路客运车票C.商业零售发票D.加工修理修配发票发票丢失后，若无法重新取得发票，企业可凭（）作为税前扣除凭证A.原开票方出具的记账联复印件B.税务机关证明C.购买方自行打印的发票记录D.以上均不可发票的“发票专用章”应加盖在（）A.发票联和抵扣联B.存根联和记账联C.仅发票联D.仅抵扣联电子发票的“电子签名”作用是（）A.美观B.防伪和防篡改C.方便存储D.无需签名一般纳税人兼营不同税率货物，发票开具时应（）A.合并开具B.分别按适用税率开具C.按低税率开具D.按高税率开具发票的“税务机关代码”是指（）A.发票监制章的代码B.企业税务登记代码C.购买方税号D.销售方税号第3页共9页发票的“开票日期”应填写（）A.业务发生日期B.发票打印日期C.收款日期D.付款日期发票的“购买方信息”中，“税号”的正确填写要求是（）A.必须填写B.无需填写C.增值税专用发票需填写，普通发票可填写D.以上均不对虚开发票的税务处罚中，罚款金额范围是（）A.1万元以下B.1万元以上5万元以下C.5万元以上50万元以下D.50万元以上

二、多项选择题（共20题，每题2分）（下列各题的备选答案中，有多项符合题意，请将正确答案的字母填入括号内，多选、少选、错选均不得分）发票的管理主体包括（）A.税务机关B.企业C.市场监管部门D.海关增值税专用发票的开具需满足的条件有（）A.购买方为一般纳税人B.真实发生应税销售行为C.购买方提供完整税号D.销售方为一般纳税人发票的基本联次包括（）A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联发票丢失的处理方式有（）A.立即向税务机关报告B.登报声明作废C.接受税务机关处罚D.无需处理可作为进项税额抵扣凭证的发票有（）A.增值税专用发票B.农产品收购发票C.通行费电子发票D.增值税普通发票第4页共9页红字发票开具的情形包括（）A.销售退回B.开票有误C.应税服务中止D.折扣销售电子发票的特点有（）A.存储便捷B.可重复打印C.防伪性强D.无纸质浪费发票开具的基本要求包括（）A.项目齐全B.与实际经营业务相符C.字迹清楚D.全部联次一次性开具发票保存的注意事项有（）A.按规定年限保存B.专人保管C.不得擅自销毁D.可随意存放虚开发票的行为包括（）A.为他人代开发票B.让他人为自己代开发票C.介绍他人代开发票D.为自己虚开发票小规模纳税人可开具的发票类型有（）A.增值税普通发票B.增值税专用发票（试点行业）C.农产品收购发票D.以上均不可发票的“税务风险点”包括（）A.发票抬头错误B.虚开发票C.发票丢失不报D.开具与实际业务不符的发票发票电子化管理的意义有（）A.降低企业成本B.提高税务管理效率C.减少假发票流通D.仅适用于大型企业一般纳税人取得普通发票不可抵扣进项税额的情形有（）A.餐饮服务发票B.住宿服务发票C.娱乐服务发票D.办公用品发票第5页共9页发票的“基本内容”包括（）A.发票名称、发票代码、发票号码B.开票日期、购买方信息、销售方信息C.商品名称、规格、数量、单价、金额D.税率、税额、价税合计红字发票信息表的填开内容包括（）A.对应蓝字发票代码、号码B.开具原因C.金额、税额D.无需填写发票的“认证期限”相关规定有（）A.增值税专用发票认证期限为360天B.农产品收购发票需认证C.通行费电子发票需认证D.认证后才能抵扣发票的“跨区域使用”规定有（）A.一般情况下不得跨区域使用B.临时到省外经营可申请开具《外出经营活动税收管理证明》C.电子发票无区域限制D.以上均不对发票的“盖章要求”包括（）A.加盖发票专用章B.盖章清晰、完整C.不得加盖财务专用章D.可加盖公章发票的“法律责任”中，销售方的责任包括（）A.按规定开具发票B.不得虚开发票C.妥善保管发票D.接受税务机关检查

三、判断题（共20题，每题1分）（对的打“√”，错的打“×”）发票是企业唯一的税前扣除凭证（）增值税专用发票可作为进项税额抵扣凭证（）发票丢失后，无需向税务机关报告，可自行处理（）第6页共9页电子发票与纸质发票具有同等法律效力（）发票开具后，无论何种原因，均可直接作废（）小规模纳税人取得增值税专用发票可抵扣进项税额（）发票的基本联次包括存根联、发票联、抵扣联（）发票抬头必须与企业名称完全一致，不得为个人（）红字发票开具无需对应原蓝字发票（）发票保存年限一般为10年（）虚开发票仅指没有真实业务开具的发票（）发票的开具必须使用中文（）一般纳税人取得普通发票即可抵扣进项税额（）农产品收购发票可按买价计算抵扣进项税额（）发票的电子化管理已在全国范围内推广（）发票开具时，“项目齐全”仅需商品名称完整即可（）红字增值税专用发票信息表需税务机关审核通过后才能开具红字发票（）发票专用章需加盖在发票联和抵扣联上（）发票的“开票日期”应填写业务发生日期（）虚开发票的罚款金额最低为50万元（）

四、简答题（共2题，每题5分）简述发票的基本联次及其用途简述红字发票的开具条件及流程附参考答案

一、单项选择题B

2.B

3.D

4.D

5.D

6.D

7.C

8.C

9.C

10.B第7页共9页C

12.B

13.B

14.A

15.B

16.A

17.B

18.B

19.A

20.DA

22.B

23.A

24.A

25.B

26.B

27.A

28.A

29.C

30.C

二、多项选择题AB

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ACD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCDAB

12.ABCD

13.ABC

14.AC

15.ABCD

16.ABC

17.AD

18.ABC

19.AB

20.ABCD

三、判断题×

2.√

3.×

4.√

5.×

6.×

7.√

8.×

9.×

10.√×

12.√

13.×

14.√

15.√

16.×

17.√

18.√

19.√

20.×

四、简答题发票基本联次及用途存根联开票方留存备查，作为记账原始凭证之一发票联收票方作为付款或收款的原始凭证，用于记账抵扣联收票方作为抵扣进项税额的凭证，需单独保管红字发票开具条件及流程条件发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形，且原蓝字发票已跨月或已抄税流程购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》→税务机关审核通过→销售方根据信息表开具红字发票第8页共9页说明本试题基于《中华人民共和国发票管理办法》及增值税相关政策编制，适用于会计人员、学生等学习参考具体税务处理以最新政策为准第9页共9页。