期末审计试题及答案

期末审计试题及答案前言本试题为审计学课程期末考核内容，涵盖审计基础理论、审计流程、审计风险评估、审计证据与报告等核心知识点，旨在检验学生对审计基本概念、方法及应用能力的掌握程度考试时间90分钟，满分100分

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）审计的本质特征是（）A.独立性B.客观性C.公正性D.权威性下列不属于审计业务的是（）A.财务报表审计B.验资C.财务咨询D.内部控制审计审计证据的相关性是指审计证据应当与（）相关A.审计目标B.被审计单位经营情况C.会计记录D.审计计划注册会计师在执行审计业务时，应评估的是（）A.审计风险B.重要性水平C.内部控制D.审计证据下列关于审计重要性的表述中，错误的是（）A.重要性与审计风险呈反向关系B.重要性需从财务报表使用者角度考虑C.重要性水平一经确定不可调整D.重要性水平的确定需职业判断审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师D.审计委托方内部控制的控制环境要素不包括（）A.管理哲学和经营风格B.组织结构C.会计系统D.控制程序注册会计师对被审计单位内部控制进行了解的目的是（）第1页共10页A.设计进一步审计程序B.评估控制风险水平C.确定审计收费D.决定是否接受委托下列关于审计抽样的说法中，正确的是（）A.审计抽样适用于控制测试和实质性程序的所有测试B.统计抽样优于非统计抽样C.审计抽样可提高审计效率D.审计抽样不会降低审计风险下列关于函证的表述中，错误的是（）A.函证是直接从第三方获取信息的审计程序B.函证可用于证实账户余额真实性C.消极式函证适用于大额、风险高的项目D.函证过程由注册会计师控制审计报告的意见类型中，不包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.带强调事项段的无保留意见注册会计师在财务报表审计中发现重大错报风险较高时，应采取的措施是（）A.增加实质性程序的范围B.减少控制测试的范围C.提高重要性水平D.缩短审计时间下列关于审计风险模型的表述中，正确的是（）A.审计风险=重大错报风险×检查风险B.重大错报风险=固有风险×控制风险C.检查风险=审计风险/重大错报风险D.以上均正确下列不属于审计证据的基本特征的是（）A.充分性B.相关性C.可靠性D.及时性注册会计师在执行存货监盘时，不恰当的做法是（）第2页共10页A.参与被审计单位存货盘点计划制定B.观察存货盘点过程C.亲自进行存货计价测试D.对监盘结果进行记录下列关于期后事项的表述中，错误的是（）A.期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项B.期后事项分为调整事项和非调整事项C.注册会计师对期后事项的责任直至审计报告日D.重大非调整事项需在审计报告中披露下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是（）A.审计工作底稿仅记录审计程序和发现B.审计工作底稿需包含审计结论C.审计工作底稿保存期限为5年D.审计工作底稿可由被审计单位查阅内部控制审计中，注册会计师应关注的风险领域不包括（）A.采购与付款循环B.销售与收款循环C.生产与仓储循环D.人力资源循环下列关于审计报告日期的表述中，正确的是（）A.审计报告日期不应早于管理层签署财务报表的日期B.审计报告日期不应晚于管理层签署财务报表的日期C.审计报告日期与财务报表报出日一致D.审计报告日期由会计师事务所确定下列关于管理层凌驾于控制之上的风险的表述中，错误的是（）A.管理层凌驾于控制之上可能导致财务报表舞弊B.注册会计师需设计程序应对此类风险C.管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险D.无法通过控制测试发现此类风险第3页共10页下列关于实质性程序的表述中，错误的是（）A.实质性程序包括细节测试和实质性分析程序B.实质性程序是必须执行的审计程序C.实质性程序需直接针对认定层次重大错报风险D.实质性程序仅在控制测试结果不佳时执行下列关于审计计划的表述中，正确的是（）A.审计计划一旦确定不可修改B.审计计划分为总体审计策略和具体审计计划C.审计计划仅在审计开始时制定D.审计计划无需被审计单位知晓下列关于审计独立性的表述中，错误的是（）A.独立性包括实质上的独立和形式上的独立B.经济利益是影响独立性的重要因素C.与被审计单位存在关联关系会影响独立性D.独立性仅在审计业务执行阶段需要保持下列关于审计证据可靠性的判断中，正确的是（）A.内部证据比外部证据可靠B.复印件比原件可靠C.口头证据比书面证据可靠D.内部控制有效时生成的证据比无效时可靠注册会计师在执行现金监盘时，不恰当的做法是（）A.提前通知被审计单位B.突击进行监盘C.由注册会计师亲自盘点现金D.监盘库存现金和银行存款下列关于或有事项的表述中，错误的是（）A.或有事项的结果具有不确定性B.未决诉讼属于或有事项C.或有负债需在财务报表中确认D.或有资产不应在财务报表中确认第4页共10页下列关于审计调整分录的表述中，正确的是（）A.审计调整分录需调整财务报表项目B.审计调整分录仅影响当期财务报表C.审计调整分录由被审计单位编制D.审计调整分录无需记录在审计工作底稿下列关于审计抽样样本规模的表述中，错误的是（）A.可接受审计风险越低，样本规模越大B.可容忍误差越小，样本规模越大C.预计总体误差越小，样本规模越大D.总体规模对样本规模影响较小下列关于审计报告意见段的表述中，正确的是（）A.无保留意见意味着财务报表完全正确B.保留意见说明财务报表整体公允但存在局部错报C.否定意见说明财务报表整体公允但存在重大错报D.无法表示意见说明注册会计师无法获取充分适当的审计证据下列关于会计师事务所质量控制制度的表述中，错误的是（）A.质量控制制度应包括业务质量承担的领导责任B.质量控制制度需对项目组成员进行监控C.质量控制制度仅适用于审计业务D.质量控制制度应确保审计报告的恰当性

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）审计的基本职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济核算审计按主体不同可分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.全部审计第5页共10页审计证据的充分性受哪些因素影响（）A.样本规模B.重大错报风险C.审计证据质量D.审计目标审计工作底稿的要素包括（）A.审计项目名称B.审计过程记录C.审计结论D.编制人和复核人下列属于审计计划阶段工作的有（）A.了解被审计单位及其环境B.确定重要性水平C.设计进一步审计程序D.签订审计业务约定书内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动审计抽样的基本特征包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.可以根据样本结果推断总体特征D.可避免审计风险下列关于函证的说法中，正确的有（）A.函证对象可根据内部控制情况选择B.积极式函证要求收函方回函确认C.消极式函证适用于小额、风险低的项目D.函证过程由注册会计师控制审计报告的要素包括（）A.标题B.收件人C.引言段D.意见段下列属于审计风险模型中重大错报风险的有（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.审计风险实质性程序包括（）第6页共10页A.细节测试B.实质性分析程序C.风险评估程序D.控制测试期后事项的类型包括（）A.调整事项B.非调整事项C.重大事项D.普通事项注册会计师在财务报表审计中需关注的法律法规包括（）A.影响财务报表的直接相关的法律法规B.间接相关的法律法规C.所有法律法规D.仅与经营活动相关的法律法规下列关于审计工作底稿归档的表述中，正确的有（）A.审计报告日后60天内归档B.归档后可修改审计工作底稿C.归档后需保存至少10年D.审计工作底稿归档后所有权属于会计师事务所审计调整的类型包括（）A.建议调整的不符事项B.未调整不符事项C.重分类调整D.舞弊调整下列关于内部控制的说法中，正确的有（）A.内部控制无法完全防止舞弊B.内部控制的目标是合理保证财务报告可靠性C.内部控制的局限性包括成本效益原则D.内部控制由治理层、管理层和其他人员实施审计报告的意见类型包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见下列关于审计收费的表述中，正确的有（）A.审计收费可根据服务成果确定B.审计收费需在审计业务约定书中明确C.审计收费不得与审计客户分享D.审计收费应符合独立性要求注册会计师在执行审计业务时，需保持的基本前提包括（）第7页共10页A.财务报表的可审计性B.管理层诚信C.会计制度的合理性D.审计证据的充分性会计师事务所质量控制制度的要素包括（）A.对业务质量承担的领导责任B.职业道德规范C.客户关系和具体业务的接受与保持D.人力资源

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）审计的独立性仅指形式上的独立（）重要性水平越高，审计证据的数量可以越少（）控制测试是必须执行的审计程序（）审计工作底稿的所有权属于注册会计师个人（）函证是证实账户余额真实性的直接审计程序（）审计报告日期不应早于管理层签署财务报表的日期（）固有风险与控制风险的综合水平称为检查风险（）内部证据比外部证据更可靠（）审计抽样可以完全消除审计风险（）期后事项是指审计报告日后发生的事项（）注册会计师对财务报表的公允性承担最终责任（）实质性程序仅在控制测试结果不佳时执行（）内部控制的控制程序包括控制环境、风险评估等要素（）审计调整分录需由被审计单位编制（）审计计划一旦确定，不得修改（）或有负债需在财务报表中确认（）消极式函证适用于大额、风险高的项目（）否定意见的审计报告说明财务报表整体公允（）会计师事务所质量控制制度仅适用于审计业务（）第8页共10页审计证据的相关性是指审计证据应与审计目标相关（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述审计风险模型的构成要素及各要素之间的关系简述内部控制的局限性参考答案

一、单项选择题1-5A C A A C6-10B D ACC11-15D AD DC16-20C BDAD21-25D BD DC26-30CAC BC

二、多项选择题ABC

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCDABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABAB

12.AB

13.AB

14.ABCD

15.ACABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.AB

20.ABCD

三、判断题×（审计独立性包括实质上和形式上的独立）√（重要性水平与审计证据数量反向相关）×（控制测试根据风险评估结果确定是否执行）×（审计工作底稿所有权属于会计师事务所）√（函证是直接获取外部证据的有效程序）√（审计报告日期需晚于管理层签署财务报表日期）第9页共10页×（重大错报风险=固有风险×控制风险，检查风险=审计风险/重大错报风险）×（外部证据通常比内部证据更可靠）×（审计抽样可降低抽样风险，但无法消除审计风险）×（期后事项包括资产负债表日至审计报告日之间发生的事项）√（注册会计师对财务报表的公允性承担最终责任）×（实质性程序是必须执行的审计程序）×（控制程序是内部控制的要素之一，与控制环境并列）×（审计调整分录由注册会计师编制）×（审计计划可根据情况修改）×（或有负债无需在财务报表中确认，只需披露）×（消极式函证适用于小额、风险低的项目）×（否定意见说明财务报表整体不公允）×（质量控制制度适用于所有鉴证业务）√（审计证据的相关性是基本特征之一）

四、简答题审计风险模型为审计风险=重大错报风险×检查风险，其中重大错报风险=固有风险×控制风险各要素关系重大错报风险独立于审计而存在，受被审计单位内外部因素影响；检查风险由注册会计师通过设计和实施进一步审计程序控制，与重大错报风险反向相关内部控制的局限性包括

（1）成本效益原则限制；

（2）管理层凌驾于控制之上；

（3）人为失误或串通舞弊；

（4）控制政策和程序可能因经营环境变化而失效第10页共10页。