税务技能比赛试题及答案

税务技能比赛试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）我国现行增值税的基本税率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.5%某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得不含税销售额200万元，适用税率13%，提供加工劳务取得不含税收入50万元，适用税率6%该企业当月销项税额为（）万元A.26B.

3.5C.

29.5D.

32.5下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）A.成本费用B.增值税C.税金及附加D.损失个人所得税综合所得的汇算清缴期限为取得所得的次年（）A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.1月1日至5月31日D.6月1日至8月31日税务登记的首要环节是（）A.变更登记B.设立登记C.注销登记D.外出经营报验登记增值税专用发票的认证期限为自开具之日起（）日内A.90B.180C.360D.无期限某企业2025年利润总额为300万元，其中营业外支出中含税收滞纳金10万元，税收罚款5万元，无其他调整事项该企业2025年应纳税所得额为（）万元A.300B.310C.315D.320下列行为中，属于增值税应税服务的是（）A.销售货物B.加工修理修配劳务C.转让无形资产D.销售不动产企业所得税的基本税率为（）第1页共10页A.20%B.25%C.15%D.10%小规模纳税人发生应税行为适用的征收率为（）A.13%B.9%C.3%或5%D.6%下列各项中，属于消费税征税范围的是（）A.高档化妆品B.普通护肤品C.图书D.食用植物油资源税的计税依据是（）A.销售数量B.自用数量C.课税数量D.产量纳税申报的主要方式不包括（）A.直接申报B.邮寄申报C.网络申报D.口头申报某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率5%，该批货物进口环节应缴纳增值税（）万元（增值税税率13%）A.10B.

10.5C.13D.

13.65企业所得税法规定，业务招待费的扣除标准是（）A.发生额的60%且不超过当年销售（营业）收入的5‰B.发生额的50%且不超过当年销售（营业）收入的5‰C.发生额的60%且不超过当年利润总额的5‰D.发生额的50%且不超过当年利润总额的5‰下列关于发票管理的说法，错误的是（）A.发票分为增值税专用发票和普通发票B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已开具的发票存根联保存期限为3年D.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具个人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）第2页共10页A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.工资奖金D.特许权使用费所得土地增值税的计税依据是（）A.转让房地产的收入B.增值额C.扣除项目金额D.房地产评估价格增值税一般纳税人销售货物，其纳税义务发生时间为（）A.收讫销售款项的当天B.开具发票的当天C.发出货物的当天D.A或B，以先发生者为准企业所得税法规定，固定资产折旧的最低年限中，机器设备的折旧年限不低于（）年A.3B.5C.10D.20下列各项中，属于税务行政复议受案范围的是（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关制定的规范性文件C.税务机关工作人员的个人行为D.税务机关对内部人员的处分房产税的计税依据是（）A.房产原值B.房产余值或租金收入C.房产评估价格D.房产市场价格某企业2025年拥有房产原值1000万元，当地政府规定房产税扣除比例为30%，该企业当年应缴纳房产税（）万元A.

8.4B.12C.24D.84印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.以上都不是下列关于税务登记的说法，错误的是（）A.企业在外地设立的分支机构应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记第3页共10页B.税务登记证件每年验审一次C.税务登记证件遗失后应立即向税务机关报告D.停业登记期限最长不得超过1年某企业为增值税小规模纳税人，2025年6月销售货物取得含税收入

10.3万元，适用征收率3%，该企业当月应缴纳增值税（）万元A.

0.3B.

0.309C.1D.

1.3企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除A.10%B.12%C.15%D.20%下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的是（）A.城市郊区的土地B.农村的土地C.县城的土地D.工矿区的土地消费税的纳税环节不包括（）A.生产销售环节B.进口环节C.零售环节D.出口环节税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分，多选、少选、错选均不得分）下列各项中，属于增值税应税行为的有（）A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.销售服务、无形资产、不动产企业所得税税前不得扣除的项目有（）A.税收滞纳金B.罚款、罚金C.赞助支出D.合理的工资薪金支出第4页共10页个人所得税综合所得包括的项目有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得增值税一般纳税人销售货物适用低税率（9%）的有（）A.粮食B.图书C.食用植物油D.暖气税务登记的种类包括（）A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记下列关于发票开具的说法，正确的有（）A.不得虚开发票B.按规定的时限开具发票C.全部联次一次性开具D.加盖发票专用章企业所得税法规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益个人取得的下列所得中，可享受个人所得税专项附加扣除的有（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人下列各项中，属于资源税纳税人的有（）A.开采矿产品的单位B.生产盐的单位C.进口矿产品的单位D.收购未税矿产品的单位增值税一般纳税人购进货物发生的下列情形中，其进项税额不得抵扣的有（）A.用于简易计税方法计税项目B.用于集体福利C.用于个人消费D.发生非正常损失下列关于企业所得税亏损弥补的说法，正确的有（）A.亏损可以逐年延续弥补，最长不得超过5年第5页共10页B.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利C.汇总纳税企业的亏损可按规定在各分支机构间分配弥补D.企业筹办期间不计算为亏损年度下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.高档手表D.游艇税务机关在税收征管中可采取的措施有（）A.责令限期缴纳税款B.税收保全措施C.税收强制执行措施D.阻止出境下列关于纳税申报的说法，正确的有（）A.纳税人必须在规定的申报期限内办理纳税申报B.申报期限一日如遇法定节假日，以节假日为一日C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无需办理纳税申报D.纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的有（）A.实际占用的土地面积B.税务机关核定的土地面积C.证书确认的土地面积D.房地产评估机构评估的土地面积土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金下列关于房产税的说法，正确的有（）A.房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳B.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据C.房产税的税率分为

1.2%和12%两档D.房产税按年征收、分期缴纳第6页共10页增值税小规模纳税人发生的下列行为中，适用3%征收率的有（）A.销售货物B.提供加工劳务C.提供建筑服务D.销售不动产下列各项中，属于税务行政复议范围的有（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关不予依法办理或答复的行为下列关于印花税的说法，正确的有（）A.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法B.已贴用的印花税票不得重用C.同一凭证，因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花D.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人

三、判断题（共20题，每题1分，共20分，正确的打“√”，错误的打“×”）增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，均可作为进项税额抵扣凭证（×）企业所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日（√）个人所得税专项附加扣除中的子女教育，每个子女每月扣除标准为1000元（√）小规模纳税人销售货物的增值税征收率为3%，不存在5%的征收率（×）税务登记证件遗失后，纳税人应在15日内向税务机关报告（√）消费税是价内税，增值税是价外税（√）第7页共10页企业发生的合理的工资薪金支出，准予在企业所得税前全额扣除（√）房产税的计税余值=房产原值×（1-扣除比例），扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定（√）资源税的纳税人是在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，进口应税产品也需缴纳资源税（×）纳税申报期限一日如遇法定节假日，以节假日的次日为一日（×）增值税专用发票的基本联次为三联发票联、抵扣联和记账联（√）企业所得税法规定，业务宣传费的扣除标准为当年销售（营业）收入的15%（含）以内（√）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额（√）土地增值税实行四级超率累进税率（√）税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以依法采取税收保全措施（√）城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据（√）印花税的税率形式中，权利、许可证照适用定额税率，每件5元（√）个人所得税的居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，由扣缴义务人按月或按次预扣预缴（√）第8页共10页企业所得税的小型微利企业，年度应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（×）税收保全措施适用于所有从事生产、经营的纳税人（×）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述一般纳税人与小规模纳税人在增值税计算方法上的主要区别某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额50万元，销项税额

6.5万元；销售旧设备一台，取得含税收入

10.3万元（该设备购进时未抵扣进项税额）请计算该企业当月应缴纳的增值税参考答案

一、单项选择题D

2.C

3.B

4.B

5.B

6.C

7.C

8.B

9.B

10.CA

12.C

13.D

14.D

15.A

16.C

17.C

18.B

19.D

20.CA

22.B

23.A

24.C

25.B

26.A

27.B

28.ACD

29.D

30.C

二、多项选择题ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.AB

8.ABCD

9.AB

10.ABCDABD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABD

15.AC

16.ABCD

17.ABCD

18.AB

19.ABCD

20.ABCD

三、判断题×（解析用于简易计税方法计税项目、免税项目等的购进货物，进项税额不得抵扣）第9页共10页×（解析小规模纳税人销售不动产适用5%征收率）×（解析进口应税产品不缴纳资源税）×（解析以节假日的次日为一日）×（解析2025年小型微利企业应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率计算，实际税负

2.5%）×（解析税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，对非从事生产、经营的纳税人不适用）

四、简答题答案一般纳税人增值税计算采用“销项税额-进项税额”的方法，销项税额=销售额×税率，进项税额凭合法扣税凭证抵扣；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率，进项税额不得抵扣答案销售货物销项税额=

6.5万元；销售旧设备按简易计税方法，应纳税额=

10.3÷（1+3%）×2%=

0.2万元；当月应缴纳增值税=

6.5+

0.2=

6.7万元（全文约2500字）第10页共10页。