纳税实务试题及答案

纳税实务试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）（下列各题的备选答案中，只有一项最符合题意，请将正确答案的序号填在括号内）下列各项中，属于增值税征税范围的是（）A.单位员工为本单位提供的加工劳务B.个体工商户为其他单位提供的修理修配劳务C.金融机构之间的资金往来业务D.行政单位收取的政府性基金一般纳税人销售货物，适用的增值税税率为（）A.3%B.6%C.9%或13%D.5%下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）A.高档化妆品B.电动汽车C.实木地板D.黄酒企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%下列各项中，应计入企业工资薪金总额计算缴纳工会经费的是（）A.独生子女补贴B.差旅费津贴C.高温补贴D.职工福利补助增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票上注明的买价计算进项税额抵扣的扣除率为（）A.9%B.10%C.13%D.17%下列关于纳税义务发生时间的表述，正确的是（）A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销方式销售货物，为收到货款的当天D.进口货物，为报关进口的下月15日内第1页共12页下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）A.城市的房屋B.县城的房屋C.建制镇的房屋D.农村的房屋车辆购置税的计税依据为（）A.购车发票上的不含增值税价格B.购车发票上的含增值税价格C.国家税务总局核定的最低计税价格D.同类车辆的市场平均价格下列各项中，应缴纳印花税的合同是（）A.电网与用户之间签订的供用电合同B.会计咨询合同C.建筑安装工程承包合同D.审计合同企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以全额扣除的是（）A.向非金融企业借款的利息支出（不超过金融企业同期同类贷款利率部分）B.支付给关联方的管理费C.赞助支出D.税收滞纳金小规模纳税人发生应税行为，适用的增值税征收率为（）A.3%B.5%C.3%或5%D.None下列各项中，属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.天然原油C.煤矿生产的天然气D.井矿盐个人所得税综合所得的税率形式为（）A.比例税率（20%）B.超额累进税率（3%-45%）第2页共12页C.超率累进税率D.定额税率下列关于发票管理的表述，正确的是（）A.发票应当由省税务机关指定的企业印制B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.发票存根联保存期限为3年D.增值税专用发票由小规模纳税人自行开具企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰A.50%B.60%C.70%D.80%下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税下列关于纳税申报期限的表述，正确的是（）A.增值税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度B.消费税纳税期限最长为1个月C.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年度终了后3个月内汇算清缴D.个人所得税综合所得汇算清缴期限为次年3月1日至5月31日下列各项中，属于契税征税对象的是（）A.土地所有权的转让B.房屋使用权的转移C.国有土地使用权的出让D.农村集体土地承包经营权的转移企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除A.10%B.12%C.15%D.20%第3页共12页下列各项中，不属于税务登记范围的是（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.发票领购登记增值税一般纳税人销售货物，适用9%税率的是（）A.加工劳务B.有形动产租赁服务C.不动产租赁服务D.增值电信服务下列各项中，应征收环境保护税的是（）A.企业向依法设立的城镇污水处理厂排放应税污染物B.企业在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存固体废物C.企业直接向环境排放大气污染物D.其他组织向环境排放水污染物下列关于消费税纳税地点的表述，错误的是（）A.纳税人销售应税消费品，向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税B.委托加工应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关申报纳税C.进口应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售应税消费品，未向机构所在地主管税务机关申报纳税的，由销售地主管税务机关补征税款下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的是（）A.国家机关自用的土地B.公园自用的土地C.企业办的学校自用的土地D.工业园区内的土地企业发生的合理的工资薪金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时（）A.不得扣除B.可以全额扣除C.按工资薪金总额的14%扣除D.按工资薪金总额的

2.5%扣除下列关于增值税发票开具的表述，错误的是（）第4页共12页A.一般纳税人销售货物，可以开具增值税专用发票B.小规模纳税人发生应税行为，均不得开具增值税专用发票C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具D.任何单位和个人不得虚开发票下列各项中，不属于烟叶税征税范围的是（）A.晾晒烟叶B.烤烟叶C.初烤烟叶D.非晾晒烟叶个人取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）A.省级人民政府颁发的科学奖金B.国债利息收入C.保险赔款D.偶然所得下列关于税收保全措施的表述，正确的是（）A.税收保全措施适用于所有纳税人B.税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.税收保全措施可以对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取D.税务机关采取税收保全措施需经县以上税务局（分局）局长批准

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）（下列各题的备选答案中，有多项符合题意，请将正确答案的序号填在括号内，多选、少选、错选均不得分）下列各项中，属于增值税应税服务的有（）A.交通运输服务B.邮政服务C.电信服务D.现代服务下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物第5页共12页B.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务C.购进的旅客运输服务D.用于集体福利的购进服务下列各项中，属于企业所得税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于职工福利B.将外购货物对外投资C.将自产货物移送至设在同一县（市）的分支机构D.将外购货物赠送他人下列各项中，应缴纳房产税的有（）A.企业生产经营用的厂房B.个人出租的住房C.国家机关自用的办公楼D.公园内的饮食部用房下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有（）A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车下列各项中，应缴纳印花税的凭证有（）A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.产权转移书据下列关于消费税纳税环节的表述，正确的有（）A.生产销售应税消费品，在销售时纳税B.进口应税消费品，在报关进口时纳税C.委托加工应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款D.金银首饰在零售环节纳税下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（）A.开采销售原油的企业B.生产销售天然气的企业第6页共12页C.进口铁矿石的企业D.开采销售煤炭的个体工商户下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）A.子女教育扣除标准为每个子女每月1000元B.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月C.赡养老人扣除标准为独生子女每月2000元D.继续教育扣除中，学历（学位）教育每月400元下列各项中，属于税务检查范围的有（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或者其他财产C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分标准的表述，正确的有（）A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下（含50万元）的为小规模纳税人B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含80万元）的为小规模纳税人C.应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人D.年应税销售额超过规定标准的其他个人（自然人），可以选择作为小规模纳税人纳税下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）第7页共12页A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.赞助支出下列关于城市维护建设税的表述，正确的有（）A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同，分别为7%、5%、1%C.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城建税适用经营地的税率D.对出口产品退还增值税、消费税的，应退还已缴纳的城市维护建设税下列各项中，属于关税征税对象的有（）A.入境旅客随身携带的行李和物品B.个人邮递物品C.贸易性商品D.馈赠物品下列关于印花税计税依据的表述，正确的有（）A.购销合同的计税依据为合同记载的购销金额B.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C.财产租赁合同的计税依据为租赁金额D.借款合同的计税依据为借款金额下列各项中，属于税务行政复议范围的有（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施第8页共12页C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关不予依法办理或答复的行为下列关于消费税税目的表述，正确的有（）A.高档化妆品税目包括高档美容修饰类化妆品、高档护肤类化妆品B.小汽车税目包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车C.黄酒、啤酒、白酒均属于“酒”税目D.鞭炮、焰火税目包括各种鞭炮、焰火下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）A.成本B.费用C.税金D.损失下列关于发票管理的规定，正确的有（）A.发票分为增值税专用发票和普通发票B.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制C.普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制D.任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票下列各项中，属于税收优惠形式的有（）A.免税B.减税C.加计扣除D.税额抵免

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）（对的在括号内打“√”，错的打“×”）增值税一般纳税人销售货物，一律按13%的税率计算销项税额（）企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止（）房产税的计税依据为房产原值（）小规模纳税人购进货物支付的增值税，可以作为进项税额抵扣（）个人所得税综合所得汇算清缴的范围包括居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得（）消费税是价内税，增值税是价外税（）第9页共12页城市维护建设税的纳税环节与增值税、消费税的纳税环节一致（）资源税的纳税人是在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，进口应税资源的单位也应缴纳资源税（）车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税（）印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人（）企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除（）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）的进项税额不得从销项税额中抵扣（）烟叶税的计税依据为烟叶的收购价款（）城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据（）税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金强制执行（）增值税小规模纳税人销售货物，不得自行开具增值税专用发票（）企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分可以结转以后3个纳税年度扣除（）个人取得的国债利息收入免征个人所得税（）关税的完税价格是指进出口货物的成交价格（）发票应当使用中文印制，民族自治地方可以使用当地通用的一种民族文字（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）第10页共12页简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税方法、税率（征收率）、发票使用等方面的主要区别简述企业所得税税前扣除项目中“工资薪金支出”与“职工福利费”的范围及扣除标准参考答案

一、单项选择题B

2.C

3.B

4.C

5.C

6.A

7.B

8.D

9.A

10.CA

12.C

13.B

14.B

15.B

16.B

17.C

18.A

19.C

20.BD

22.C

23.C

24.D

25.D

26.B

27.B

28.D

29.D

30.D

二、多项选择题ABCD

2.ABCD

3.ABD

4.ABD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABD

9.ABCD

10.ABCDACD

12.ABCD

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、判断题×

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√√

12.√

13.×

14.√

15.√

16.×

17.√

18.√

19.×

20.√

四、简答题增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别计税方法一般纳税人采用一般计税方法（销项税额-进项税额），部分情形可选择简易计税方法；小规模纳税人采用简易计税方法（销售额×征收率）第11页共12页税率/征收率一般纳税人税率为13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率为3%或5%（特殊情形）发票使用一般纳税人可自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般需申请代开专票（部分行业可自开）进项抵扣一般纳税人购进货物、服务等可抵扣进项税额；小规模纳税人不可抵扣进项税额工资薪金支出与职工福利费的范围及扣除标准工资薪金支出范围包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等；扣除标准为合理支出可全额扣除职工福利费范围包括职工食堂、职工浴室、供暖费补贴、职工疗养费等；扣除标准为工资薪金总额的14%以内准予扣除文档说明本试题涵盖增值税、企业所得税、个人所得税等核心税种及税务管理基础内容，答案参考现行税收法规及政策，可用于纳税实务学习、考试复习或企业内部培训使用第12页共12页。