财务出纳基础试题及答案

财务出纳基础试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）出纳工作的核心职责是（）A.登记会计账簿B.保管财务印章C.办理资金收付D.审核原始凭证根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金的限额一般为（）日常零星开支所需A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天下列不属于出纳工作基本要求的是（）A.日清月结B.账实相符C.兼管收入、费用账目D.严格审核原始凭证企业收到转账支票后，应及时到（）办理进账手续A.开户银行B.当地税务局C.上级主管部门D.财务部门负责人现金日记账和银行存款日记账的登记依据是（）A.原始凭证B.记账凭证C.科目汇总表D.财务报表出纳人员每日工作结束前，需完成的工作是（）A.编制财务报表B.盘点库存现金C.核对总账与明细账D.与银行对账下列票据中，需由出纳人员保管的是（）A.增值税专用发票B.转账支票C.费用报销单D.成本计算单银行存款余额调节表的作用是（）A.作为记账凭证B.证明企业银行存款真实余额C.调整银行对账单D.替代银行存款日记账企业支付工资时，应通过（）发放第1页共8页A.现金B.银行转账C.备用金D.其他应收款原始凭证的审核不包括（）A.真实性审核B.合法性审核C.及时性审核D.会计分录正确性审核出纳人员不得兼任的工作是（）A.现金日记账登记B.银行存款日记账登记C.会计档案保管D.固定资产台账登记下列属于“未达账项”的是（）A.企业已付银行未付的款项B.企业已收银行已收的款项C.银行已付企业已付的款项D.银行已收企业未收的款项现金盘点时，若发现长款，应先计入（）科目A.营业外收入B.其他应付款C.待处理财产损溢D.管理费用企业从银行提取现金时，应编制（）凭证A.现金收款B.银行存款收款C.现金付款D.银行存款付款票据的“背书”是指（）A.填写票据日期B.在票据背面签字或盖章C.填写收款人名称D.确认票据金额出纳人员保管的印章不包括（）A.财务专用章B.法人章C.发票专用章D.现金收讫章银行对账单的保管期限为（）A.3年B.5年C.10年D.永久下列关于“日清月结”的说法，错误的是（）A.每日终了核对库存现金B.每月终了核对银行存款C.确保账账相符D.仅核对金额即可，无需核对凭证企业支付购货款时，应取得的原始凭证不包括（）第2页共8页A.购货发票B.转账支票存根C.入库单D.增值税专用发票抵扣联出纳人员登记账簿后，需进行的核对工作是（）A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.以上都是下列属于“其他货币资金”的是（）A.库存现金B.银行存款C.外埠存款D.应收账款现金日记账的外表形式一般为（）A.活页账B.卡片账C.订本账D.多栏式明细账出纳人员发现假币时，正确的处理方式是（）A.自行没收B.交予会计主管处理C.退还持币人D.立即销毁企业收到银行承兑汇票时，应计入（）科目A.应收账款B.应收票据C.其他应收款D.应付票据下列不属于资金支付审批流程的是（）A.经办人签字B.部门负责人审批C.出纳付款D.编制财务报表银行存款日记账与银行对账单核对时，若双方余额不一致，可能的原因是（）A.记账错误B.未达账项C.以上都是D.以上都不是出纳人员的工作交接不包括（）A.现金、票据、印章交接B.账簿、凭证交接C.财务报表交接D.领导批示交接下列关于“备用金”的说法，错误的是（）A.可用于小额零星支出B.需定期报销并补足金额C.必须由出纳单独保管D.可由部门负责人保管企业支付水电费的原始凭证不包括（）第3页共8页A.水电费发票B.银行转账凭证C.费用报销单D.出库单出纳工作的“三铁”原则不包括（）A.账实相符B.账证相符C.账账相符D.账表相符

二、多项选择题（共20题，每题2分）下列属于出纳工作基本内容的有（）A.现金收付B.银行结算C.登记日记账D.保管财务印章现金管理的基本原则包括（）A.钱账分管B.日清月结C.严禁白条抵库D.坐支现金无限制银行结算方式包括（）A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票原始凭证审核的重点有（）A.真实性B.合法性C.完整性D.及时性下列需通过“银行存款”科目核算的业务有（）A.销售商品收到转账支票B.购买材料支付银行汇票C.支付员工工资D.收到现金股利未达账项的类型包括（）A.企业已收银行未收B.企业已付银行未付C.银行已收企业未收D.银行已付企业未付出纳人员需保管的物品有（）A.库存现金B.转账支票C.银行对账单D.财务专用章现金盘点的流程包括（）A.盘点前准备B.实地盘点C.记录盘点结果D.编制盘点报告下列属于“支付结算纪律”的有（）A.不准签发空头支票B.不准出租出借账户C.不准无理拒付货款D.可超额使用现金第4页共8页银行存款余额调节表的作用有（）A.核对企业与银行记录B.确认未达账项C.作为记账依据D.证明企业银行存款真实余额出纳工作交接的内容包括（）A.现金、银行存款余额B.日记账、总账及凭证C.印章、票据、密码器D.未了事项及注意事项下列关于“票据”的说法，正确的有（）A.支票的提示付款期为10天B.银行汇票可用于异地结算C.商业汇票的付款期限最长不超过6个月D.银行本票分为现金和转账两种出纳人员不得兼任的岗位有（）A.会计档案保管B.收入、支出核算C.债权债务核算D.固定资产核算企业支付款项的审批人包括（）A.经办人B.部门负责人C.财务经理D.单位负责人下列属于“其他应收款”核算内容的有（）A.员工借款B.应收赔款C.备用金D.应收货款现金日记账的登记要求包括（）A.逐日逐笔登记B.做到日清月结C.余额与库存现金核对D.字迹清晰、准确下列关于“坐支现金”的说法，正确的有（）A.特殊情况可坐支B.需经银行批准C.坐支金额无需记录D.坐支需定期向银行报备出纳工作的职业道德要求包括（）A.廉洁自律B.客观公正C.保守秘密D.爱岗敬业第5页共8页银行对账单的核对内容包括（）A.核对收付款记录B.核对余额C.关注未达账项D.核对票据号码下列属于财务印章的有（）A.财务专用章B.法人名章C.现金收讫章D.发票专用章

三、判断题（共20题，每题1分）出纳工作可由会计人员兼任（）企业库存现金限额可根据实际情况自行确定（）银行存款余额调节表需每月编制（）转账支票可用于现金支付（）出纳人员可代填记账凭证（）现金日记账和银行存款日记账需采用订本账（）票据的背书必须连续（）发现现金长款时，应立即计入营业外收入（）银行对账单由出纳人员负责保管（）未达账项需在调节表中调整企业和银行的记录（）出纳工作交接时，接管人员无需重新建账（）企业可根据需要超额使用现金（）原始凭证审核无误后，出纳即可付款（）商业汇票的付款人是银行（）出纳人员应定期与会计人员核对账簿（）银行汇票的收款人可背书转让（）现金盘点时，若账实不符，需立即查明原因并处理（）备用金只能由出纳保管（）坐支现金无需银行批准（）第6页共8页出纳工作需做到“日清月结”（）

四、简答题（共2题，每题5分）简述出纳日常工作的主要内容说明编制银行存款余额调节表的目的及主要步骤附标准答案

一、单项选择题（每题1分）C

2.B

3.C

4.A

5.B

6.B

7.B

8.B

9.B

10.DC

12.A

13.C

14.D

15.B

16.C

17.B

18.D

19.D

20.DC

22.C

23.B

24.B

25.D

26.C

27.D

28.D

29.D

30.D

二、多项选择题（每题2分）ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.AC

6.ABCD

7.ABD

8.ABCD

9.ABC

10.ABDABCD

12.ABC

13.ABC

14.BCD

15.ABC

16.ABCD

17.ABD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、判断题（每题1分）×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√×

12.×

13.×

14.×

15.√

16.√

17.√

18.×

19.×

20.√

四、简答题（每题5分）出纳日常工作主要内容第7页共8页

①办理现金收付和银行结算业务；

②登记现金日记账和银行存款日记账；

③保管库存现金、有价证券、票据及财务印章；

④每日盘点库存现金，确保账实相符；

⑤协助进行票据审核和资金核对银行存款余额调节表的目的及步骤目的核对企业与银行存款记录，消除未达账项影响，确认银行存款实有额步骤

①核对企业日记账与银行对账单的收付款记录；

②找出未达账项（企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付）；

③调整双方余额，编制调节表，直至双方余额一致第8页共8页。