企业税法期末试题及答案

企业税法期末试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）下列各项中，属于我国现行税法规定的征税对象的是（）A.企业的会计利润B.个人的工资薪金收入C.商品的增值额D.企业的注册资本增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）A.粮食B.图书C.服装D.农机下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.计算机企业发生的合理的工资薪金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时（）A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按工资总额的14%扣除D.按工资总额的

2.5%扣除下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.国有企业增值税小规模纳税人的征收率为（）A.13%B.9%C.6%D.3%企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰A.50%B.60%C.70%D.80%下列各项中，属于房产税征税范围的是（）A.农村的房屋B.城市的围墙C.县城的厂房D.独立于房屋的烟囱个人所得税中，综合所得适用的税率形式是（）第1页共9页A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率下列各项中，属于印花税征税范围的合同是（）A.审计咨询合同B.技术开发合同C.会计咨询合同D.法律服务合同增值税的纳税义务发生时间为（）A.收讫销售款项的当天B.开具发票的当天C.货物移送的当天D.以上都是企业所得税的纳税年度为（）A.公历1月1日至12月31日B.农历1月1日至12月30日C.企业成立之日起至次年成立前一日D.以上都不对下列各项中，免征增值税的是（）A.销售农产品B.销售古旧图书C.销售加工劳务D.销售不动产消费税的纳税环节不包括（）A.生产销售环节B.进口环节C.零售环节D.出口环节企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除A.10%B.12%C.15%D.20%下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的是（）A.国家机关自用的土地B.公园自用的土地C.企业办的学校自用的土地D.工矿区的土地个人所得税专项附加扣除不包括（）A.子女教育B.继续教育C.住房公积金D.大病医疗下列各项中，属于资源税征税范围的是（）第2页共9页A.人造石油B.天然原油C.煤矿生产的天然气D.井矿盐增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额A.9%B.10%C.13%D.17%企业所得税法规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取（）的方法A.双倍余额递减法B.年数总和法C.工作量法D.年限平均法下列各项中，应缴纳契税的是（）A.以获奖方式取得房屋产权B.法定继承人继承土地、房屋权属C.企业分立中，派生方承受原企业土地权属D.企业合并中，新设方承受原企业土地权属增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）A.方便面B.图书C.手机D.化妆品下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息D.接受捐赠收入消费税的计税依据不包括（）A.销售额B.销售数量C.组成计税价格D.成本下列各项中，应缴纳土地增值税的是（）A.出租房地产B.抵押期间的房地产C.交换房地产D.代建房地产个人所得税中，财产租赁所得适用的税率为（）A.20%B.10%C.15%D.30%第3页共9页增值税小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，（）增值税A.免征B.减按1%征收C.减按2%征收D.按3%征收企业所得税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的数据，形成无形资产的，按照无形资产成本的（）在税前摊销A.50%B.100%C.150%D.200%下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）A.自行车B.电动自行车C.汽车D.农用运输车税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记A.10B.15C.30D.60

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）下列各项中，属于我国税收法律关系主体的有（）A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产企业所得税税前扣除项目应符合的原则有（）A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.合理性原则下列各项中，属于消费税税目的有（）A.烟B.酒C.高档手表D.游艇个人所得税的居民个人取得的综合所得包括（）第4页共9页A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得下列各项中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口仪器D.避孕药品和用具企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.罚金、罚款D.非广告性质的赞助支出下列各项中，属于房产税计税依据的有（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估价值D.房产余值印花税的税率形式有（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率下列各项中，属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.铁矿石增值税一般纳税人购进货物，取得的下列凭证中，可以作为进项税额抵扣凭证的有（）A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.农产品销售发票企业所得税的收入总额包括（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）A.城市的公园用地B.县城的工厂用地C.建制镇的政府机关用地D.工矿区的仓库用地第5页共9页个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的范围包括（）A.学前教育B.义务教育C.高中阶段教育D.高等教育消费税的纳税环节包括（）A.生产销售环节B.进口环节C.委托加工环节D.零售环节下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.转让国有土地使用权B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.出租房地产D.交换房地产税收征管法规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款（）A.未按照规定的期限申报办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查D.未按照规定安装、使用税控装置下列各项中，属于车辆购置税计税依据的有（）A.购买自用的，为纳税人实际支付给销售者的全部价款B.进口自用的，为组成计税价格C.自产自用的，为同类应税车辆的销售价格D.受赠自用的，为购置应税车辆时相关凭证载明的价格下列各项中，属于企业所得税优惠政策的有（）A.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得免征或减征企业所得税第6页共9页D.企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除下列各项中，属于税务检查的范围的有（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种特定分配方式（）增值税一般纳税人销售货物，一律按照13%的税率计算销项税额（）企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除（）房产税的计税依据是房产原值减去10%-30%后的余值（）个人所得税的居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税（）增值税小规模纳税人购进货物支付的进项税额，可以抵扣销项税额（）企业所得税的纳税地点为纳税人的实际经营管理所在地（）印花税的纳税人是指在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人（）资源税的征税范围包括天然原油和人造石油（）第7页共9页消费税的纳税环节是生产销售环节，进口环节和零售环节不缴纳消费税（）企业发生的与生产经营活动有关的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除（）城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据（）个人所得税中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额稿酬所得的收入额减按70%计算（）土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额（）税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金（）车辆购置税的税率为10%（）企业所得税法规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利（）增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度（）房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，包括农村的房产（）个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述企业所得税法中“小型微利企业”的判定标准简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别参考答案第8页共9页

一、单项选择题1-5CCDBD6-10DBCBB11-15DABDB16-20DCACA21-25ABACC26-30AACCC

二、多项选择题1-5ABCD ABCD ABCD ABCD ABCD6-10BD ABCDABCDABABCD11-15ABCDABCDBD ABCDABCD16-20ABD ABCDABD ABCDABCD

三、判断题1-5√×√×√6-10××√××11-15√√√√√16-20√×√×√

四、简答题答案小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业答案主要区别在于计税方法、税率、进项税额处理及纳税申报等方面一般纳税人采用一般计税方法（销项税额-进项税额），税率为13%、9%、6%等；小规模纳税人采用简易计税方法（销售额×征收率3%或5%）；一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不可抵扣；纳税申报周期不同，一般纳税人按月申报，小规模纳税人可按季申报说明本试题及答案涵盖企业税法核心知识点，注重基础概念与实务应用，适合期末复习自测使用答案部分简洁准确，请结合教材内容对照学习第9页共9页。