出纳知识试题及答案

出纳知识试题及答案

一、文档说明本文档为出纳基础知识综合练习题及参考答案，涵盖现金管理、银行结算、票据处理、账务核对等核心内容，适用于出纳岗位学习自测、备考练习或日常知识巩固试题结合出纳工作实际场景设计，题目难度适中，答案简洁准确，可帮助读者系统掌握出纳操作规范与风险点

二、单项选择题（共30题，每题1分）出纳的核心工作是负责企业的（）管理A.固定资产B.现金及银行存款C.应收账款D.无形资产现金日记账的登记依据主要是（）A.原始凭证B.记账凭证C.收款凭证和付款凭证D.转账凭证开户单位库存现金的限额一般不超过（）日常零星开支A.1-2天B.3-5天C.7-10天D.15天下列业务中，出纳不得兼任的岗位是（）A.固定资产台账登记B.银行存款日记账登记C.费用报销单审核D.现金盘点现金盘点时发现长款（实际库存账面余额），正确的处理步骤是（）A.直接计入营业外收入B.先计入“待处理财产损溢”，查明原因后处理C.冲减管理费用D.无需处理，待下次盘点时再核对银行存款日记账与银行对账单核对时，常见的未达账项不包括（）A.企业已收，银行未收B.银行已收，企业未收C.企业已付，银行未付D.双方都已入账的经济业务第1页共7页转账支票的提示付款期限自出票日起（）A.3天B.5天C.10天D.1个月出纳人员保管的印章不包括（）A.财务专用章B.法人章C.发票专用章D.现金收讫章下列关于现金管理的说法，错误的是（）A.不得“白条抵库”B.可以用转账支票支付工资C.大额现金支出需经审批D.现金收入可直接用于支付银行汇票的出票人为（）A.企业财务部门B.付款银行C.收款单位D.中介机构登记银行存款日记账时，“对方科目”栏应填写（）A.银行存款的增减原因B.对应会计科目的名称C.经济业务摘要D.凭证编号出纳每日下班前必须完成的工作是（）A.编制银行存款余额调节表B.与会计核对总账余额C.盘点库存现金并对账D.整理记账凭证下列票据中，需要通过“应收票据”或“应付票据”核算的是（）A.现金支票B.转账支票C.银行汇票D.商业承兑汇票企业支付水电费的原始凭证一般不包括（）A.水电费发票B.银行转账回单C.费用报销单D.领料单对于超库存限额的现金，出纳应（）A.放入保险柜B.及时送存银行C.用于日常零星支出D.暂时留用银行存款余额调节表的作用是（）A.作为记账依据B.核对企业与银行账目是否一致C.调整企业账面余额D.证明银行存款的真实性第2页共7页出纳人员发现假币时，正确的处理方式是（）A.自行没收B.立即退还付款人并要求更换C.交会计主管处理D.由两人以上共同没收并登记下列关于“日清月结”的说法，错误的是（）A.每日终了核对现金账面余额与实有金额B.每月终了核对银行存款账面余额与对账单C.“日清”需核对收付款凭证与日记账记录D.“月结”仅需核对现金和银行存款的本月合计数现金付款凭证的贷方科目是（）A.库存现金B.银行存款C.应收账款D.管理费用企业从银行提取现金时，应编制（）A.现金收款凭证B.银行存款付款凭证C.转账凭证D.原始凭证分割单下列不属于出纳工作“三铁”要求的是（）A.铁账B.铁款C.铁律D.铁律（应为“铁算盘”，但选项中“铁律”可能为笔误，此处按常见表述选C）银行承兑汇票的承兑人是（）A.企业财务部门B.开户银行C.收款单位D.付款单位出纳人员移交工作时，不需要编制的是（）A.移交清册B.交接清单C.未完成事项说明D.月度财务报告下列关于票据背书的说法，正确的是（）A.背书必须记载被背书人名称B.现金支票可以背书转让C.背书不得附有条件D.背书人无需在票据背面签章企业支付差旅费时，出纳应审核的原始凭证不包括（）A.差旅费报销单B.住宿发票C.行程单D.领料单第3页共7页库存现金的盘点应由（）参与监督A.出纳和会计主管B.会计和审计人员C.出纳和财务总监D.会计主管和审计人员银行存款日记账的外表形式一般为（）A.活页账B.卡片账C.订本账D.多栏式明细账下列属于“其他货币资金”核算范围的是（）A.库存现金B.银行存款C.银行汇票存款D.应收账款出纳人员发现银行对账单余额大于企业账面余额，可能的原因是（）A.企业已付，银行未付B.银行已收，企业未收C.企业已收，银行未收D.银行已付，企业未付下列关于印章保管的说法，错误的是（）A.财务专用章与法人章应分人保管B.印章需锁入保险柜C.空白支票与印章可由一人保管D.印章使用需登记记录

三、多项选择题（共20题，每题2分）下列属于出纳工作内容的有（）A.保管库存现金及有价证券B.登记现金、银行存款日记账C.审核费用报销原始凭证D.协助进行月度财务结账关于现金管理的基本规定，下列说法正确的有（）A.不得“公款私存”B.可以用白条抵库C.大额现金支出需经审批D.现金收入应于当日送存银行银行存款日记账与银行对账单核对时，可能产生未达账项的情况有（）A.企业已收，银行未收（如销货收到转账支票未送存）B.企业已付，银行未付（如支付货款开出支票未到账）第4页共7页C.银行已收，企业未收（如银行代收货款未通知企业）D.银行已付，企业未付（如银行代扣水电费未通知企业）出纳人员在处理票据时，需审核的内容有（）A.票据日期是否在有效期内B.大小写金额是否一致C.出票人签章是否清晰D.收款人名称是否正确下列关于“日清”工作的说法，正确的有（）A.每日核对现金账面余额与实有金额B.核对收付款凭证与日记账记录C.确保当日所有收付款业务已登记入账D.发现问题立即处理并上报企业常用的支付结算方式有（）A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票下列关于现金盘点的说法，正确的有（）A.盘点前需将所有现金收付款凭证入账B.盘点时出纳必须在场C.盘点结果需编制“现金盘点报告表”D.长款或短款需立即计入当期损益出纳人员移交工作时，交接内容包括（）A.库存现金、有价证券及密码B.相关印章、票据及密码C.日记账、总账及核对工具D.未完成事项说明及注意事项下列属于“不相容岗位分离”要求的有（）A.出纳不得兼任稽核B.出纳不得兼任会计档案保管C.出纳不得兼任收入、支出、费用账目登记D.出纳不得参与财务报告编制银行存款付款凭证的借方科目可能有（）A.库存现金B.管理费用C.原材料D.应收账款第5页共7页下列关于原始凭证审核的说法，正确的有（）A.出纳需审核凭证的真实性、合法性B.重点关注金额、日期、签章是否齐全C.对不真实的原始凭证应拒绝受理D.对记载错误的凭证可自行更正出纳工作中“三不”原则包括（）A.不白条抵库B.不挪用现金C.不公款私存D.不登记银行存款日记账下列属于“其他货币资金”的有（）A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款银行存款余额调节表的编制方法包括（）A.补记式（以企业或银行账面余额为基础，补记未达账项）B.冲销式（直接调整双方账面余额）C.对比式（列示双方未达账项，计算调节后余额）D.汇总式（汇总所有未达账项后调整）下列关于支票的说法，正确的有（）A.现金支票只能用于支取现金B.转账支票可背书转让C.支票的提示付款期限为10天D.支票的大小写金额可以涂改出纳人员登记现金日记账时，需逐笔登记的内容有（）A.凭证字号B.对方科目C.摘要D.收付金额企业发生的下列业务中，需通过“库存现金”账户核算的有（）A.从银行提取现金B.销售商品收到现金C.支付职工差旅费D.购买办公用品支付现金下列关于票据填写规范的说法，正确的有（）第6页共7页A.票据日期需大写（如“零壹拾月零伍日”）B.金额大写前需加“人民币”字样C.收款人名称不得更改D.用途栏可根据实际情况填写出纳工作中“四相符”要求包括（）A.账证相符B.账账相符C.账实相符D.账表相符下列关于财务印章保管的说法，正确的有（）A.财务专用章与法人章应分人保管B.印章需专人负责，严禁随意转借C.空白支票与印章可由一人临时保管D.印章使用后需立即放回保险柜

四、判断题（共20题，每题1分）出纳的工作目标是确保资金安全、账实一致（）现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿（）出纳可以负责应收账款的对账工作（）银行对账单应每月由出纳自行取回并核对（）转账支票的金额可以授权补记（）现金盘点报告表可作为调整账面记录的原始凭证（）企业支付工资时，可直接用现金支付，无需通过银行转账（）银行存款余额调节表可作为记账依据调整账面金额（）现金付款凭证是登记现金日记账贷方的依据（）出纳移交时，接管人员应重新建账以明确责任（）商业汇票的付款期限最长不超过6个月（）“日清”工作中，若发现现金长款应立即计入营业外收入（）出纳不得擅自将企业资金借给其他单位或个人使用（第7页共7页。