出纳计算试题及答案

出纳计算试题及答案《出纳计算试题及答案》说明本试题针对出纳岗位日常工作中的核心计算能力设计，涵盖现金管理、银行结算、票据处理、账务核对等关键模块根据出纳工作实践，共分为单项选择题、多项选择题、判断题和简答题四种题型，可用于出纳人员技能自测或培训考核结合日常操作需求

一、单项选择题（共30题，每题1分）出纳每日业务结束后必须进行的工作是（）A.编制银行存款余额调节表B.盘点库存现金C.登记转账凭证D.整理会计档案现金日记账的登记依据不包括（）A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.现金交款单银行存款日记账与银行对账单核对的频率通常是（）A.每周一次B.每月一次C.每季度一次D.每年一次下列不属于现金使用范围的是（）A.支付职工工资B.支付大额设备采购款第1页共14页C.支付差旅费D.支付零星办公费用出纳收到客户转账支票时，无需审核的要素是（）A.大小写金额一致B.出票日期在有效期内C.付款人银行账户余额充足D.收款人名称为企业全称现金溢余无法查明原因时，经批准后应计入（）A.营业外收入B.管理费用C.财务费用D.其他业务收入银行存款利息收入的记账方向是（）A.借方（银行存款），贷方（财务费用）B.借方（财务费用），贷方（银行存款）C.借方（银行存款），贷方（应收账款）D.借方（应付账款），贷方（银行存款）票据贴现息的计算公式是（）A.票面金额×贴现天数B.票面金额×贴现率×贴现天数/30C.票面金额×贴现率×贴现天数/360D.票面金额×（1+贴现率）库存现金的日常盘点范围不包括（）A.库存纸币和硬币B.未使用的空白支票第2页共14页C.个人暂借款项（白条抵库）D.有价证券银行存款余额调节表中，“企业已收银行未收”款项指的是（）A.企业已收款入账，银行尚未办理收款B.企业未收款入账，银行已办理收款C.企业已付款入账，银行尚未办理付款D.企业未付款入账，银行已办理付款银行对账单余额100000元，企业已收银行未收20000元，企业已付银行未付10000元，银行已收企业未收5000元，银行已付企业未付3000元，调节后企业银行存款日记账余额为（）元A.108000B.112000C.98000D.102000下列不属于出纳保管的物品是（）A.财务专用章B.银行开户许可证C.费用报销单D.票据和印章现金短缺经批准后计入“管理费用--现金短缺”的情况是（）A.属于出纳责任，应由出纳赔偿B.属于正常经营损失C.属于自然灾害导致的损失D.无法查明原因但金额较大支票的有效期通常为自出票日起（）天第3页共14页A.3B.5C.10D.15出纳登记银行存款日记账时，“对方科目”栏应填写（）A.收款凭证或付款凭证的借方科目B.收款凭证或付款凭证涉及的贷方科目C.仅填写收款凭证的贷方科目D.仅填写付款凭证的借方科目银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月现金日记账的“收入栏”通常根据（）登记A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证票据背书时，背书人需在票据的（）签章A.正面B.背面C.左上角D.右下角企业支付银行手续费时，正确的会计分录是（）第4页共14页A.借银行存款贷财务费用B.借财务费用贷银行存款C.借管理费用贷银行存款D.借销售费用贷银行存款银行存款日记账与现金日记账的核对属于（）A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对现金溢余属于出纳错收时，应计入（）A.其他应付款B.营业外收入C.其他业务收入D.管理费用票据贴现时，贴现天数的计算方式是（）A.贴现日至到期日的实际天数B.贴现日至到期日的自然天数C.到期日加3天（节假日顺延）D.贴现日加10天下列关于“待处理财产损溢”科目的表述正确的是（）A.属于资产类科目，借方登记溢余，贷方登记短缺B.属于负债类科目，贷方登记溢余，借方登记短缺C.属于过渡性科目，核算盘点中的资产盘盈盘亏D.期末余额在借方表示企业未处理的资产溢余出纳收到客户支付的现金款项时，应开具（）第5页共14页A.收款收据B.转账支票C.银行汇票D.银行本票银行存款日记账的余额应与银行对账单核对，若不一致，可能原因是（）A.记账错误B.未达账项C.银行系统故障D.以上都是现金盘点时发现短缺100元，经查明属于出纳责任，应做的会计分录是（）A.借待处理财产损溢100贷库存现金100B.借其他应收款--出纳100贷待处理财产损溢100C.借管理费用100贷库存现金100D.借营业外支出100贷库存现金100下列不属于未达账项类型的是（）A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.企业记账错误，银行未错商业汇票的付款期限最长不超过（）A.1个月B.3个月C.6个月第6页共14页D.12个月出纳工作中，“日清月结”的“月结”是指（）A.每月末核对现金和银行存款日记账与总账B.每月末盘点库存现金C.每月末编制银行存款余额调节表D.以上都是现金日记账和银行存款日记账的保管期限是（）A.3年B.10年C.15年D.永久二．多项选择题（共20题，每题2分）出纳工作中涉及的核心计算内容包括（）A.现金盘点与差异处理B.银行存款余额调节表编制C.票据贴现息计算D.固定资产折旧计提现金盘点的范围包括（）A.库存纸币和硬币B.备用金C.在途现金（未存入银行的现金）D.有价证券银行存款余额调节表的作用有（）A.核对企业与银行账目B.发现未达账项第7页共14页C.作为调整账簿记录依据D.确认企业实际可用资金出纳日常工作中需审核的票据要素包括（）A.大小写金额一致B.出票人签章完整C.日期在有效期内D.收款人名称与企业名称一致“未达账项”的类型有（）A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付现金日记账的核对包括（）A.账证核对（日记账与收付款凭证）B.账账核对（日记账与总账）C.账实核对（日记账余额与库存现金）D.账表核对（日记账与财务报表）票据贴现时，影响贴现息计算的因素有A.票面金额B.贴现率C.贴现天数D.票据到期日出纳可以兼任的工作有（）A.固定资产台账登记B.银行存款余额调节表编制第8页共14页C.库存商品明细账登记D.以上均不可兼任现金溢余的可能原因有（）A.出纳错收B.客户多付C.现金收款凭证错误D.未达账项银行存款日记账的登记依据包括（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证下列属于“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”核算内容的有（）A.现金溢余B.现金短缺C.在产品盘盈D.库存商品盘亏支票的种类包括（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.银行本票出纳工作的基本原则有（）A.钱账分管第9页共14页B.日清月结C.如实记录D.交叉复核银行对账单的获取方式有（）A.网银下载B.银行柜台打印C.自助终端查询D.委托银行代发票据背书时需注意的事项有（）A.背书连续（前手签章与后手被背书人衔接）B.被背书人名称填写完整C.背书日期必须填写D.不得部分背书或超额背书现金使用范围包括（）A.支付职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.结算起点以下的零星支出（500元以下）D.大额采购款出纳登记日记账时，“摘要栏”应填写的内容有（）A.业务类型（如“收销售款”“付办公费”）B.对方单位/个人C.金额D.凭证号现金盘点报告表的作用有（）A.作为调整账簿记录的原始凭证第10页共14页B.明确盘点责任C.记录盘点结果D.作为审计依据银行存款利息收入的核算要求有（）A.按权责发生制计提利息B.实际收到时冲减财务费用C.利息收入需缴纳增值税D.利息计算以票面利率为准出纳工作交接的内容包括（）A.现金、银行存款日记账及密码B.印章（财务章、名章等）C.票据及登记薄D.“待处理财产损溢”未处理事项

三、判断题（共20题，每题1分）出纳可以保管财务专用章和个人名章（）“银行存款余额调节表”可作为记账的原始凭证登记入账（）现金日记账的余额应每日与库存现金实有数核对（）支票的收款人名称必须填写全称，不得授权补记（）出纳收到客户的转账支票后，应立即登记银行存款日记账（）“现金盘点报告表”是调整现金日记账的唯一原始凭证（）银行已收企业未收的款项，企业应在收到银行收账通知后入账（）票据贴现时，贴现息由企业承担，计入“财务费用”（）库存现金的限额由企业根据实际情况自行确定，无需银行审批（）现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿（）第11页共14页银行对账单和银行存款日记账的余额核对一致后，无需编制调节表（）

12.“待处理财产损溢”科目期末无余额，需在期末前处理完毕（）出纳可以兼任收入、费用类明细账的登记工作（）商业汇票的付款人必须是银行（）现金溢余无法查明原因时，经批准后应计入“营业外收入”（）银行存款日记账的“对方科目”栏应填写银行存款的对应科目（）票据背书转让时，被背书人未签章的，背书无效（）企业收到银行利息回单时，应贷记“财务费用”（）现金短缺无法查明原因时，应计入“管理费用”（）出纳工作交接时，接管人员应核对交接资料的完整性和准确性（）

四、简答题（共2题，每题5分）

1.简述银行存款余额调节表的编制步骤

2.简述现金盘点溢余的会计处理流程参考答案

一、单项选择题1-5B C B B C6-10A A CBA11-15ACBC A16-20A AB BB21-25A ACAD26-30B DC DC

二、多项选择题

1.ABC

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.ABCD第12页共14页

6.AC

7.ABC

8.AC

9.ABC

10.BCD

11.ABD

12.ABC

13.ABCD

14.ABC

15.ABD

16.ABC

17.ABD

18.ABC

19.AB

20.ABCD

三、判断题

1.×（应分开保管，钱账分管）

2.×（不可作为记账依据；仅用于核对）

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×（需经银行核定）

10.√

11.×（即使核对一致仍需编制调节表）

12.√

13.×（不可兼任）

14.×（商业汇票付款人可为企业）

15.√

16.√

17.√

18.√

19.（现金短缺属于一般经营损失，计入管理费用）

20.√

四、简答题第13页共14页银行存款余额调节表编制步骤

①核对企业银行存款日记账与银行对账单余额；

②找出未达账项（4种类型）；

③按公式计算调节后余额企业日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付；

④双方调节后余额一致，确认账目核对无误现金盘点溢余会计处理流程

①盘点发现溢余，先通过“待处理财产损溢”核算（借库存现金贷待处理财产损溢）；

②查明原因（如客户多付、错收等）；

③无法查明原因时，经批准计入“营业外收入”；

④属于应退还客户的，计入“其他应付款”注试题及答案严格遵循出纳工作实际，涵盖基础计算与实操要点，可直接用于岗位技能训练或考核参考结合日常工作需求第14页共14页。