审计第二章试题及答案

审计第二章试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）下列关于审计证据的说法中，正确的是（）A.审计证据仅包括被审计单位的会计记录B.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量C.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量D.注册会计师不应以获取证据的成本为由减少必要审计程序注册会计师在了解被审计单位及其环境时，需要实施的审计程序是（）A.控制测试B.实质性程序C.风险评估程序D.重新执行下列审计程序中，属于风险评估程序的是（）A.重新计算B.穿行测试C.重新执行D.分析程序下列关于函证的说法中，错误的是（）A.函证是直接从第三方获取书面答复作为审计证据B.函证适用于银行存款、应收账款等项目的审计C.对于重大或异常的交易，注册会计师应优先考虑函证D.函证过程中，注册会计师可将询证函直接寄给被询证者，无需控制下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）A.审计工作底稿仅记录审计发现的问题B.审计工作底稿应包含审计计划、执行过程和结论C.审计工作底稿的保存期限至少为5年D.审计工作底稿不得对外提供注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，需考虑的核心因素是（）A.证据的来源B.证据的相关性和可靠性第1页共12页C.证据的数量D.证据的获取成本下列审计程序中，最常用于验证“存在”认定的是（）A.检查文件记录B.函证C.重新计算D.分析程序下列关于分析程序的说法中，错误的是（）A.分析程序可用于风险评估、实质性程序和总体复核B.分析程序的有效性取决于数据之间关系的稳定性C.对于波动较大的数据，分析程序的结果不可靠D.分析程序必须使用财务数据注册会计师在确定函证对象时，应优先选择（）A.金额较小但风险较高的项目B.金额较大但风险较低的项目C.金额较大且风险较高的项目D.关联方交易项目下列关于审计抽样的说法中，正确的是（）A.审计抽样适用于控制测试和实质性程序的所有环节B.统计抽样比非统计抽样更能提供充分适当的审计证据C.审计抽样可用于了解内部控制的设计和执行D.审计抽样的样本规模应根据风险水平和可容忍误差确定下列关于审计证据可靠性的判断中，正确的是（）A.被审计单位内部生成的证据比外部独立来源的证据更可靠B.原件形式的证据比复印件更可靠C.口头证据比书面证据更可靠D.内部审计证据比外部审计证据更可靠注册会计师在执行截止测试时，主要关注的认定是（）A.存在、完整性B.权利和义务、计价和分摊C.分类和可理解性D.准确性、截止下列关于函证方式的说法中，错误的是（）第2页共12页A.积极式函证要求被询证者必须回函B.消极式函证适用于重大或异常的账户余额C.当重大错报风险评估为低水平时，可采用消极式函证D.函证方式的选择需结合风险评估结果审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）A.15天内B.30天内C.60天内D.90天内下列关于审计程序的说法中，错误的是（）A.检查文件记录可用于验证交易的真实性B.观察程序可用于了解被审计单位的业务流程C.询问程序单独使用即可获取充分适当的审计证据D.重新计算可用于验证会计记录的准确性注册会计师在评估重大错报风险时，需考虑的因素是（）A.行业状况、法律环境B.被审计单位的内部控制C.财务数据的变化趋势D.以上都是下列关于审计证据的充分性的说法中，正确的是（）A.充分性是对证据质量的要求B.充分性受审计证据适当性的影响C.充分性与注册会计师的专业判断无关D.充分性是指证据的数量足以支持审计结论下列关于实质性程序的说法中，错误的是（）A.实质性程序包括细节测试和实质性分析程序B.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都需设计和实施实质性程序C.实质性程序必须在财务报表日或之后实施D.实质性程序的目的是发现认定层次的重大错报第3页共12页下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿应记录审计计划和审计调整B.审计工作底稿需包含审计结论和审计发现C.审计工作底稿可由项目组内部人员复核，无需外部专家参与D.审计工作底稿的所有权属于会计师事务所注册会计师在确定函证范围时，无需考虑的因素是（）A.账户余额的重要性B.评估的重大错报风险C.被询证者的行业D.以前期间函证的结果下列关于分析程序的适用阶段的说法中，错误的是（）A.风险评估阶段必须使用分析程序B.实质性程序中可选择使用分析程序C.总体复核阶段必须使用分析程序D.分析程序在所有审计阶段都必须使用下列关于审计抽样的样本规模的说法中，正确的是（）A.样本规模与可容忍误差呈正向关系B.样本规模与可接受审计风险呈正向关系C.样本规模与预计总体误差呈正向关系D.样本规模与可信赖程度呈反向关系下列关于函证过程控制的说法中，错误的是（）A.注册会计师应亲自控制询证函的发送和回收B.对于大额或异常账户，可采用跟函方式函证C.询证函可由被审计单位员工代发，以提高效率D.对未回函的项目，需实施替代审计程序下列关于审计证据相关性的说法中，正确的是（）A.相关性是指证据支持审计结论的程度第4页共12页B.证据的相关性仅与交易或账户余额的存在认定相关C.注册会计师需确保获取的证据与审计目标直接相关D.相关性是对证据可靠性的衡量注册会计师在执行存货监盘程序时，主要目的是验证存货的（）A.存在、完整性B.权利和义务、计价和分摊C.分类和可理解性D.准确性、截止下列关于控制测试的说法中，错误的是（）A.控制测试用于评价内部控制运行的有效性B.控制测试可采用询问、观察、检查、重新执行等程序C.当拟信赖内部控制时，必须实施控制测试D.控制测试的样本规模通常小于了解内部控制时的样本规模下列关于审计工作底稿的复核要求的说法中，正确的是（）A.项目合伙人必须复核所有审计工作底稿B.复核人员需对审计结论的恰当性负责C.复核可采用书面或口头方式记录D.复核发现的问题无需整改，仅需记录在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在舞弊风险，此时应优先采取的措施是（）A.增加审计程序的不可预见性B.减少实质性程序的范围C.依赖管理层提供的证据D.仅实施控制测试下列关于审计证据的说法中，正确的是（）A.审计证据的充分性和适当性相互独立B.审计证据的充分性是对证据相关性的衡量C.审计证据的适当性受充分性的影响D.审计证据的可靠性取决于证据的来源和性质第5页共12页注册会计师在确定实质性程序的性质时，应考虑的因素是（）A.认定层次重大错报风险的评估结果B.审计目标和认定的性质C.成本效益原则D.以上都是

二、多项选择题（共20题，每题2分）下列关于审计证据的适当性的说法中，正确的有（）A.适当性是对证据质量的要求B.适当性包括相关性和可靠性C.相关性是指证据与审计目标的逻辑联系D.可靠性受证据来源、性质和环境的影响下列审计程序中，属于风险评估程序的有（）A.询问管理层和内部其他人员B.观察被审计单位的生产经营活动C.检查文件记录D.穿行测试下列关于函证的说法中，正确的有（）A.函证是获取审计证据的重要程序B.函证可用于验证银行存款余额C.函证过程需保持对询证函的控制D.对大额应收账款，必须函证审计工作底稿的要素通常包括（）A.审计项目名称B.审计过程记录C.审计结论D.编制人和复核人信息下列关于分析程序的说法中，正确的有（）A.分析程序可用于识别异常交易或余额B.分析程序的结果可用于评估重大错报风险第6页共12页C.分析程序需考虑数据之间的预期关系D.分析程序的有效性受数据可靠性的影响下列关于审计抽样的说法中，正确的有（）A.审计抽样可用于控制测试和细节测试B.统计抽样需遵循随机原则选取样本C.审计抽样需考虑抽样风险和非抽样风险D.审计抽样的样本规模可通过公式计算确定下列关于审计程序的说法中，正确的有（）A.检查文件记录可用于验证交易的完整性B.观察程序可用于了解内部控制的设计C.重新计算可用于验证折旧费用的准确性D.重新执行可用于测试控制的运行有效性注册会计师在确定审计工作底稿的归档期限时，需考虑的因素有（）A.审计报告日B.审计业务的完成时间C.相关法律法规的要求D.项目组内部约定下列关于审计证据可靠性的判断中，正确的有（）A.外部独立来源的证据比内部证据可靠B.原件形式的证据比复印件可靠C.经被审计单位控制的外部证据比未经控制的可靠D.书面证据比口头证据可靠下列关于实质性程序的说法中，正确的有（）A.实质性程序包括细节测试和实质性分析程序B.实质性程序需直接测试认定层次的重大错报C.实质性程序的性质、时间安排和范围取决于评估的风险D.当评估的风险为低水平时，可减少实质性程序的范围第7页共12页下列关于函证对象选择的说法中，正确的有（）A.大额或账龄较长的项目应优先函证B.关联方交易项目需函证C.可能存在重大错报风险的项目需函证D.零余额或负余额的项目无需函证下列关于审计工作底稿复核的说法中，正确的有（）A.复核人员需对审计工作底稿的真实性负责B.复核应在审计过程中同步进行C.复核发现的问题需整改后才能出具报告D.项目合伙人对审计工作底稿的复核负最终责任下列关于控制测试的说法中，正确的有（）A.控制测试用于评价内部控制是否有效运行B.当拟信赖内部控制时，必须实施控制测试C.控制测试可采用询问、观察、检查、重新执行等程序D.控制测试的范围与控制的信赖程度呈正向关系下列关于审计证据充分性的说法中，正确的有（）A.充分性是对证据数量的要求B.充分性受评估的重大错报风险影响C.充分性与审计证据的适当性相关D.充分性可通过增加样本规模提高下列关于审计程序的时间安排的说法中，正确的有（）A.控制测试可在期中或期末实施B.实质性程序通常在期末或接近期末实施C.审计程序的时间安排需考虑审计证据的时效性D.当重大错报风险较高时，需在期末实施审计程序第8页共12页下列关于审计抽样风险的说法中，正确的有（）A.抽样风险包括信赖过度风险和误受风险B.抽样风险可通过增加样本规模降低C.非抽样风险与审计程序的选择和执行有关D.抽样风险可完全消除下列关于分析程序的应用场景的说法中，正确的有（）A.风险评估阶段用于了解被审计单位及其环境B.实质性程序中用于发现异常项目C.总体复核阶段用于评估财务报表整体合理性D.所有审计阶段都必须使用分析程序下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有（）A.审计工作底稿是审计报告的基础B.审计工作底稿需记录审计计划和审计调整C.审计工作底稿可支持审计结论的形成D.审计工作底稿的保存期限至少为10年下列关于函证过程控制的说法中，正确的有（）A.注册会计师需亲自控制询证函的发送和回收B.对函证结果的差异需进行调查C.函证过程中可由被审计单位员工传递询证函D.对未回函的项目需实施替代程序下列关于审计证据相关性的说法中，正确的有（）A.相关性是指证据与审计目标的逻辑联系B.证据的相关性受审计程序的影响C.注册会计师需确保获取的证据与具体认定相关D.相关性是对证据可靠性的衡量第9页共12页

三、判断题（共20题，每题1分）审计证据仅包括被审计单位的会计记录（）审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量（）函证是注册会计师直接从第三方获取书面答复的审计程序（）分析程序仅在审计的风险评估阶段使用（）审计抽样适用于控制测试和实质性程序的所有环节（）外部独立来源的审计证据一定比内部生成的审计证据可靠（）审计工作底稿的保存期限为审计报告日后30天（）实质性程序的目的是发现认定层次的重大错报（）控制测试可采用询问、观察、检查、重新计算等程序（）审计抽样的样本规模与可容忍误差呈正向关系（）审计证据的适当性包括充分性和相关性（）穿行测试是风险评估程序的一种（）重新执行可用于测试控制的运行有效性（）审计工作底稿的所有权属于会计师事务所（）当重大错报风险评估为低水平时，可采用消极式函证（）分析程序的有效性取决于数据之间关系的稳定性（）审计程序的性质、时间安排和范围取决于评估的重大错报风险（）函证过程中，注册会计师可将询证函交由被审计单位员工代发（）审计证据的可靠性仅受证据来源的影响（）审计抽样的非抽样风险可通过增加样本规模降低（）

四、简答题（共2题，每题5分）简述注册会计师在确定审计证据的充分性和适当性时需考虑的核心因素简述审计抽样在控制测试和细节测试中的应用区别第10页共12页参考答案

一、单项选择题D

2.C

3.B

4.D

5.B

6.B

7.B

8.D

9.C

10.DB

12.D

13.B

14.C

15.C

16.D

17.D

18.C

19.C

20.CD

22.C

23.C

24.C

25.A

26.D

27.B

28.A

29.D

30.D

二、多项选择题ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.BCD

8.ABC

9.ABD

10.ABCDABC

12.BCD

13.ACD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABC

17.ABC

18.ABC

19.ABD

20.ABC

三、判断题×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.×

8.√

9.×

10.××

12.√

13.√

14.√

15.√

16.√

17.√

18.×

19.×

20.×

四、简答题答充分性方面需考虑评估的重大错报风险（风险越高，需更多证据）、审计证据的质量（质量越高，需证据数量可能越少）；适当性方面需考虑相关性（证据与审计目标的逻辑联系）和可靠性（证据的可信程度）答控制测试中，抽样用于测试控制运行有效性，关注偏差率；细节测试中，抽样用于直接测试账户余额或交易金额，关注错报金额，两者样本规模确定、风险类型不同第11页共12页注本试题根据审计第二章核心知识点（审计证据、审计程序、审计抽样等）设计，答案基于审计准则及专业实践，可用于审计学习练习及备考参考第12页共12页。