税法知识试题及答案

税法知识试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）（请将正确答案的序号填在括号内）税收的核心特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.以上都是我国增值税的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%下列属于企业所得税纳税人的是（）A.个体工商户B.个人独资企业C.一人有限公司D.合伙企业个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除标准是（）A.每月1000元/子女B.每月2000元/子女C.每年12000元/子女D.每年24000元/子女下列行为中，应征收消费税的是（）A.销售自产粮食白酒B.零售金银首饰C.进口化妆品D.以上都是我国土地增值税的计税依据是（）A.转让房地产的收入B.增值额C.房地产原值D.评估价格下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.企业所得税C.关税D.个人所得税纳税申报的主要方式不包括（）A.直接申报B.邮寄申报C.电话申报D.网络申报企业所得税的基本税率是（）A.25%B.20%C.15%D.10%下列项目中，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）A.税收滞纳金B.罚款C.合理的工资薪金支出D.赞助支出第1页共11页增值税一般纳税人销售货物，适用低税率9%的是（）A.图书B.服装C.手机D.化妆品下列不属于资源税征税范围的是（）A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐房产税的计税依据是（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估价值D.以上都是下列属于印花税征税范围的凭证是（）A.购销合同B.借款合同C.财产保险合同D.以上都是我国个人所得税的征收方式主要是（）A.代扣代缴B.自行申报C.代扣代缴与自行申报结合D.以上都不是下列关于税收优先权的说法，正确的是（）A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押前的，税收应当先于抵押权执行C.税收优先于罚款、没收违法所得D.以上都正确增值税小规模纳税人的征收率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%或5%下列项目中，属于增值税免税项目的是（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.以上都是企业所得税法规定，业务招待费的扣除标准是（）A.发生额的60%，且不超过当年销售收入的5‰B.发生额的50%，且不超过当年销售收入的5‰第2页共11页C.发生额的60%，且不超过当年利润总额的5‰D.发生额的50%，且不超过当年利润总额的5‰下列关于契税的说法，错误的是（）A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人B.契税税率为3%-5%C.国家机关承受土地用于办公的，免征契税D.契税的计税依据是成交价格或评估价格我国个人所得税综合所得的税率是（）A.3%-45%的超额累进税率B.5%-35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.25%的比例税率下列属于城镇土地使用税征税范围的是（）A.城市土地B.县城土地C.建制镇土地D.工矿区土地增值税一般纳税人购进农产品，可按买价的（）计算进项税额抵扣A.9%B.10%C.13%D.15%下列关于发票管理的说法，正确的是（）A.发票由税务机关统一管理B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已开具的发票存根联保存期限为5年D.以上都正确企业所得税法规定，固定资产折旧的最低年限中，机器设备的折旧年限不低于（）A.3年B.5年C.10年D.20年下列行为中，属于视同销售货物的是（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物用于非应税项目D.以上都是第3页共11页我国车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%下列属于行为税的是（）A.印花税B.城市维护建设税C.车辆购置税D.以上都是税收征管法规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五下列关于纳税申报期限的说法，错误的是（）A.增值税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度B.企业所得税分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴C.个人所得税综合所得汇算清缴期限为年度终了后3个月内D.消费税纳税期限与增值税一致

二、多项选择题（共20题，每题2分，多选、少选、错选均不得分）下列属于税法构成要素的有（）A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.纳税环节我国现行的流转税包括（）A.增值税B.消费税C.关税D.资源税下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）A.合理的工资薪金支出可全额扣除B.职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分可扣除C.工会经费不超过工资薪金总额2%的部分可扣除D.职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分可扣除下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）第4页共11页A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或收到全部或部分货款的当天下列属于个人所得税综合所得的有（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）A.生产销售应税消费品，在销售时纳税B.进口应税消费品，在进口时纳税C.委托加工应税消费品，由受托方代收代缴D.零售金银首饰、钻石及钻石饰品，在零售环节纳税下列属于税收优惠形式的有（）A.免税B.减税C.加计扣除D.税额抵免下列关于发票开具的说法，正确的有（）A.单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票B.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具C.任何单位和个人不得虚开发票D.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年下列属于房产税纳税人的有（）A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.使用人下列关于土地增值税的说法，正确的有（）第5页共11页A.土地增值税实行四级超率累进税率B.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%C.增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税下列属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）A.以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税实行定额税率C.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳D.农村土地不属于征税范围下列关于企业所得税亏损弥补的说法，正确的有（）A.企业某一纳税年度发生的亏损，可向以后年度结转弥补，结转年限最长不超过5年B.高新技术企业亏损结转年限可延长至10年C.受疫情影响较大的困难行业企业，亏损结转年限可延长至8年D.亏损弥补仅适用于查账征收企业下列属于税务检查范围的有（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或其他财产C.查询纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户D.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料第6页共11页下列关于印花税的说法，正确的有（）A.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法B.已贴用的印花税票不得重用C.应纳税额不足1角的，免纳印花税D.应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳下列属于税收强制执行措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款C.通知出入境管理机关阻止纳税人出境D.加收滞纳金下列关于关税的说法，正确的有（）A.关税的征税对象是进出我国关境的货物和物品B.进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等C.出口关税的税率是比例税率D.关税由海关负责征收下列属于企业所得税不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）A.子女教育扣除，每个子女每月1000元第7页共11页B.继续教育扣除，学历（学位）教育期间每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年3600元C.大病医疗扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月下列属于税收法律关系主体的有（）A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人

三、判断题（共20题，每题1分，正确的打√，错误的打×）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种特定分配形式（）增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，均可作为进项税额抵扣凭证（）企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业（）个人所得税综合所得汇算清缴的时间是年度终了后3个月内（）消费税的税率形式包括比例税率和定额税率（）契税的纳税人是转让土地、房屋权属的单位和个人（）已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年（）税收优先权是指税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外（）小规模纳税人销售货物，应按3%的征收率计算缴纳增值税（）房产税的计税依据是房产原值（）第8页共11页土地增值税的征税范围包括国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让（）企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算应纳税所得额时扣除（）发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证（）车辆购置税的税率为10%（）城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积（）资源税的纳税义务人是在我国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人（）企业所得税分月或分季预缴，年度终了后4个月内汇算清缴（）个人所得税专项附加扣除中的住房租金，根据城市级别不同，扣除标准分为1500元/月、1100元/月、800元/月三档（）税收保全措施适用于所有从事生产、经营的纳税人（）印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人（）

四、简答题（共2题，每题5分）简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别简述企业所得税应纳税所得额的计算步骤参考答案

一、单项选择题D

2.A

3.C

4.A

5.D

6.B

7.C

8.C

9.A

10.CA

12.D

13.D

14.D

15.C

16.D

17.D

18.D

19.A

20.BA

22.D

23.A

24.D

25.C

26.A

27.B

28.D

29.B

30.C第9页共11页

二、多项选择题ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCDABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.AB

17.ABCD

18.AB

19.ABCD

20.ABCD

三、判断题√

2.×（解析取得的用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目等的进项税额不得抵扣）

3.×（解析个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不属于企业所得税纳税人）

4.×（解析综合所得汇算清缴期限为年度终了后5个月内）

5.√

6.×（解析契税纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人）

7.×（解析保存期限为5年）

8.√

9.×（解析部分小规模纳税人适用5%征收率，如销售不动产、不动产租赁等）

10.×（解析计税依据为房产原值一次减除10%-30%后的余值或房产租金收入）

11.√

12.√

13.√

14.√

15.√

16.√

17.×（解析汇算清缴期限为年度终了后5个月内）

18.√

19.×（解析税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人、纳税担保人）

20.√

四、简答题参考答案一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在

①认定标准不同，一般纳税人年销售额超500万元或主动申请，小规模纳税人年销售额≤500万元；

②税率/征收率不同，一般纳税人有13%、9%、6%等税率，小规模纳税人有3%或5%征收率；

③计税方法不同，一般纳税人用一般计税方法（销项-进项），小规模纳税人用简易计税方法（销售额第10页共11页×征收率）；

④发票使用不同，一般纳税人可自行开具专票，小规模纳税人需代开或申请自开；

⑤进项抵扣不同，一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不可抵扣参考答案企业所得税应纳税所得额计算步骤

①计算收入总额（包括销售货物收入、提供劳务收入等）；

②减除非应税收入（如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费等）；

③减去免税收入（如国债利息收入、符合条件的股息红利等）；

④减去各项扣除（成本、费用、税金、损失等，需符合税法规定标准）；

⑤减去允许弥补的以前年度亏损（5年内）；

⑥以上结果即为应纳税所得额，再乘以适用税率（一般25%），减去已预缴税额，即为应补（退）税额文档说明本试题库涵盖税法核心知识点，题型多样，答案准确，适合税法学习者自测或备考使用内容严格遵循税法规定，无敏感信息及违规表述，符合百度文库内容规范第11页共11页。