税法自考试题及答案

税法自考试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）（下列各题的备选答案中，只有一项是最符合题意的正确答案，请将其选出）下列各项中，属于我国现行税法规定的税率形式的是（）A.全额累进税率B.超率累进税率C.超倍累进税率D.超率累退税率根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物用于非应税项目D.将外购货物用于无偿赠送他人企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%下列各项中，属于个人所得税“综合所得”的是（）A.经营所得B.财产租赁所得C.工资薪金所得D.偶然所得第1页共14页下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）A.高档化妆品B.鞭炮焰火C.电动汽车D.实木地板税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记A.10B.15C.30D.60增值税一般纳税人销售货物，适用9%税率的是（）A.销售机器设备B.销售图书C.提供加工劳务D.提供金融服务下列各项中，应计入企业所得税收入总额的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息红利D.租金收入个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率第2页共14页C.全额累进税率D.超率累进税率下列各项中，属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.通知出入境管理机关阻止纳税人出境我国现行增值税的纳税期限不包括（）A.1日B.1个月C.1个季度D.1年企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可全额扣除的是（）A.向投资者支付的股息B.合理的工资薪金支出C.税收滞纳金D.赞助支出下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）A.房地产出租B.房地产重新评估增值C.房地产继承D.房地产交换下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）A.进口货物的收货人第3页共14页B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.进出口货物的代理人下列各项中，适用印花税定额税率的是（）A.借款合同B.财产保险合同C.权利许可证照D.技术合同增值税小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，（）增值税A.免征B.减按1%征收率征收C.减按2%征收率征收D.按3%征收率征收企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰A.50%B.60%C.70%D.80%下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）A.基本养老保险B.基本医疗保险第4页共14页C.住房公积金D.子女教育支出下列各项中，属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.天然原油C.煤矿生产的天然气D.井矿盐税收法律关系的核心是（）A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收法律事实下列各项中，不属于税务行政处罚种类的是（）A.罚款B.没收违法所得C.吊销营业执照D.停止出口退税权增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额A.9%B.10%C.13%D.17%企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年第5页共14页A.3B.5C.10D.15下列各项中，属于消费税复合计税方法的应税消费品是（）A.化妆品B.白酒C.小汽车D.金银首饰下列各项中，属于税务行政复议受案范围的是（）A.税务机关制定的规范性文件B.税务机关作出的征税行为C.税务机关工作人员的个人行为D.税务机关对内部工作人员的奖惩我国现行个人所得税的征收管理方式是（）A.个人自行申报B.代扣代缴C.代扣代缴与个人自行申报相结合D.税务机关核定征收下列各项中，应缴纳印花税的合同是（）A.电网与用户之间签订的供用电合同B.银行同业拆借合同C.建筑工程承包合同D.会计咨询合同关税的完税价格是指（）第6页共14页A.进口货物的成交价格B.出口货物的成交价格C.进出口货物的成交价格D.海关审定的成交价格下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的是（）A.国家机关自用的土地B.公园自用的土地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.工矿区范围内的土地税收法律关系的产生、变更和消灭由（）决定A.税收法律规范B.税收法律事实C.税收法律主体D.税收法律客体

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）（下列各题的备选答案中，有两项或两项以上是符合题意的正确答案，请将其选出）下列各项中，属于税法构成要素的有（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物第7页共14页B.非正常损失的购进货物C.正常生产经营过程中耗用的自产货物D.购进的旅客运输服务企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.赞助支出下列各项中，属于个人所得税“财产转让所得”的有（）A.转让股票取得的所得B.转让房屋取得的所得C.转让土地使用权取得的所得D.转让机器设备取得的所得下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.小汽车D.高档手表税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性我国现行增值税税率包括（）第8页共14页A.13%B.9%C.6%D.3%下列各项中，属于企业所得税“不征税收入”的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国债利息收入个人所得税中，适用比例税率的所得项目有（）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得下列各项中，属于税务登记的种类有（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.外出经营报验登记下列各项中，属于税收保全措施适用条件的有（）A.从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为B.必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的期限内C.税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象D.纳税人不能提供纳税担保第9页共14页增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）A.粮食B.图书C.食用植物油D.天然气企业发生的下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时可加计扣除的有（）A.开发新技术发生的研究开发费用B.安置残疾人员所支付的工资C.广告费和业务宣传费D.业务招待费下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金下列各项中，属于印花税征税范围的有（）A.购销合同B.加工承揽合同C.借款合同D.财产保险合同下列各项中，属于关税完税价格组成部分的有（）A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费第10页共14页D.货物在我国境内发生的运输费用下列各项中，属于税务行政处罚简易程序适用条件的有（）A.案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为B.对公民处以50元以下罚款C.对法人或者其他组织处以1000元以下罚款D.对公民处以2000元以上罚款个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准是（）A.每个子女每月1000元B.每个子女每年12000元C.每个子女每月800元D.每个子女每年10000元下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的有（）A.实际占用的土地面积B.房地产评估价格C.纳税人申报的土地面积D.税务机关核定的土地面积下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）（对的在括号内打“√”，错的打“×”）第11页共14页税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称（）增值税一般纳税人购进免税农产品，可按买价和13%的扣除率计算进项税额（）企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止（）个人所得税的居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款（）消费税的纳税环节是生产、委托加工和进口环节，以及零售环节（如金银首饰）（）税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志（）增值税小规模纳税人销售货物，应按3%的征收率计算缴纳增值税（）企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除（）个人所得税中，劳务报酬所得适用超额累进税率（）税收保全措施和税收强制执行措施都适用于所有从事生产、经营的纳税人（）我国现行增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度（）企业所得税的基本税率为25%，低税率为20%，适用于小型微利企业（）土地增值税实行四级超率累进税率（）关税的完税价格是指进出口货物的成交价格（）第12页共14页印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人（）个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息支出，扣除期限最长不超过240个月（）城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据（）税务行政复议的被申请人是作出具体行政行为的税务机关（）增值税一般纳税人销售货物给消费者个人，不得开具增值税专用发票（）税收是国家凭借政治权力强制、无偿地取得财政收入的一种形式（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）（简要回答下列问题，答案字数不超过150字）简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准简述个人所得税综合所得的范围及适用税率参考答案

一、单项选择题（每题1分，共30分）B

2.A

3.C

4.C

5.C

6.C

7.B

8.D

9.B

10.CD

12.B

13.D

14.D

15.C

16.A

17.B

18.D

19.B

20.CC

22.A

23.B

24.B

25.C

26.C

27.C

28.D

29.D

30.B

二、多项选择题（每题2分，共40分）ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.BCD

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCDABCD

12.ABCD

13.AB

14.ABCD

15.ABCD

16.ABC

17.ABC

18.AB

19.AC

20.ABCD

三、判断题（每题1分，共20分）第13页共14页√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×（小规模纳税人征收率为3%或5%，2025年阶段性减按1%）

8.√

9.×（劳务报酬所得适用20%-40%超额累进税率）

10.×（税收强制执行措施适用于逾期仍未缴纳的纳税人）√

12.×（小型微利企业减按20%税率，并享受优惠）

13.√

14.×（完税价格需经海关审定）

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

四、简答题（每题5分，共10分）答案一般纳税人和小规模纳税人划分标准年应税销售额500万元为界，超过的为一般纳税人，未超过的为小规模纳税人；一般纳税人适用税率（13%、9%、6%），可抵扣进项税额；小规模纳税人适用征收率（3%或5%），不可抵扣进项税额答案综合所得范围包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得；适用3%-45%超额累进税率，其中全年应纳税所得额不超过

3.6万元的部分税率3%，超过

3.6万至

14.4万元的部分10%，以此类推说明本文档试题及答案基于现行税法规定整理，仅供学习参考具体考试内容请以最新官方教材及政策为准第14页共14页。